蒙西集团公司财务预算管理制度

内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNERMONGOLIAMENGXIHIGHTECHGROUPCO,LTD蒙西集司发2002122号签发人孙建国关于印发蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度的通知集团公司各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门现将蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度印发给你们，请依据本制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的财务预算管理制度，并贯彻执行。内蒙古蒙西高新技术集团有限公司二OO二年十一月十一日主题词制度建设财务预算管理通知发送总裁、副总裁，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席，总裁助理集团公司党政工作部2002年11月11日发送共发34份内蒙古蒙西高新技术集团公司财务预算管理制度第一章总则第一条为规范集团公司的财务预算编制工作，加强对财务预算的科学管理，发挥财务预算在明确工作目标、控制经济活动、合理配置资源、履行外部责任、提高经营效率的作用，并为考核工作提供依据，根据公司法和集团公司财务管理制度，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第四条财务预算由集团母公司组织领导，分级归口管理。第五条各成员企业应当编制以利润（或出资人利益）为目标，以业务预算和资本预算为基础，以销售（营业）预算为起点，以成本（或费用支出）和现金流量为中心的财务预算。第六条各成员企业的财务预算应采用零基预算的方法编制。第七条各成员企业应按年编制财务预算，并分季度、月份落实。第八条财务预算管理是财务管理中的重大管理事宜，各成员企业应重视财务管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。第二章财务预算工作的组织第九条集团母公司成立财务预算委员会，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下开展工作，并对法定代表人负责。财务预算委员会的组成人员如下主任总裁副主任分管财务副总裁委员财务部部长（兼执行秘书）产业发展部部长人力资源部部长资本运营部部长技术中心主任审计部部长财务预算委员会的权责为（一）拟定集团公司财务预算目标；（二）审议、平衡各成员企业财务预算方案（草案）；（三）组织下达财务预算目标；（四）协调、解决财务预算编制和执行中存在的问题；（五）督促所属成员企业完成财务预算目标；（六）对所属成员企业间发生的预算纠纷进行仲裁；（七）对所属成员企业的财务预算进行调整、修订，提出调整、修订建议；（八）对所属成员企业预算执行业绩进行考核。第十条集团母公司财务部是集团母公司财务预算委员会的常设预算管理机构，在集团母公司总裁和分管财务副总裁的领导下具体负责以下工作（一）草拟集团母公司财务预算方案（草案）；（二）具体负责组织各子公司财务预算方案（草案）的审查；（三）根据依法定程序批准的子公司财务预算方案和集团母公司财务预算方案（草案），汇总、合并编制集团公司的财务预算方案（草案）；（四）监督集团公司和集团公司各成员企业财务预算执行情况；（五）分析财务预算与实际执行情况的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第十一条集团子公司成立财务预算委员会，在总经理（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）的领导下开展工作，并对所在公司的法定代表人负责。财务预算委员会主任和副主任应由总经理（或经理）和分管财务领导（或财务负责人）兼任，委员应包括所在公司的财务、企划、人力资源、业务、技术、质检等部门的负责人。集团子公司的财务部是子公司财务预算管理委员会的常设预算管理机构，具体负责日常的财务预算管理工作。规模较小的子公司也可不设财务预算委员会，由财务部代行预算委员会权责，在公司经理和分管财务经理（或财务负责人）的领导下，吸收各有关部门负责人参加，开展财务预算管理工作。第十二条各子公司的业务部门、管理部门、分公司及其子公司是所在公司的财务预算执行单位，在所在公司财务预算委员会的领导下，负责本单位有关预算的编制、控制、分析等工作，接受所在公司的检查、考核，其主要负责人对本单位预算执行结果承担责任。第三章财务预算的内容、格式及编制依据第十三条各成员企业的财务预算应在财务预算目标的控制下，以业务预算、资本预算为基础编制。第十四条财务预算目标是各成员企业在财务预算中体现的通过实施财务预算最终要实现的综合价值指标，主要包括利润总额、净利润、现金净流量、资本保值增值率、净资产收益率、总资产净利率、资产负债率和社会贡献率等指标。第十五条财务预算包括业务预算、营业外支出预算、资本预算、筹资预算和财务预算本身，其中业务预算、营业外支出预算、资本预算和筹资预算是辅助预算。第十六条业务预算包括销售（或营业）预算、生产预算、生产成本预算、销售（或营业）成本预算、销售（或营业）税金及附加预算、期间费用预算和采购预算等。各成员企业应根据需要，编制相关的业务预算。第十七条销售（或营业）预算是预算期间各有关成员企业销售各种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算。其基本格式如下格式1销售预算单位元工业、物流企业专用产品、商品销售单位含税赊销收入预计现金收入名称或类别数量售价销售额销售额（含税）1、现销收入2、收回上期应收账款3、小计123合计备注（应注明向集团公司其他成员企业内销实现的销售额）格式2销售营业预算单位元其他企业专用开发、施工或营业项目销售或营业数量销售或营业单价销售或营业收入预计现金收入1、当期现金收入2收回上期应收账款3、小计123合计备注（应注明向集团公司其他成员企业内销实现的销售或营业收入）销售或营业预算应依据预算期目标利润、预测的市场销量或劳务量需求及产（商）品或营业结构和市场价格编制。第十八条生产预算是从事工业生产和施工生产的成员企业在预算期内所要达到的生产量及其结构的预算。其基本格式如下格式1生产预算工业企业专用产品名称或类别期末库存量本期销售量合计期初库存量本期生产量123备注格式2生产预算计量单位M2施工企业专用工程名称预计总工程量预计期初未完工程工程量预计期末剩余工程工程量预计本期工程生产量123合计备注工业生产预算应在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力和存货状况来编制；施工生产预算应根据工程预算、施工生产能力和未完工程的状况来编制。第十九条生产成本预算包括工业生产成本预算和施工生产成本预算。工业生产成本预算包括直接材料预算、直接人工预算、其他直接费预算、制造费用预算和产品生产成本预算。施工生产成本预算包括材料费预算、人工费预算、机械使用费预算和工程施工成本预算。直接材料预算以生产预算、材料消耗定额和材料计划单价为依据编制，其基本格式如下直接材料预算产品名称或种类产量工业企业专用材料类别、品名单位消耗定额预计生产需用量材料计划单价（元）直接材料成本（元）合计备注直接人工预算以生产预算、劳动用工计划、工资计划和其他有关资料编制。直接人工预算应反映预算期每种或每类产品的直接人工成本。其他直接费用预算应根据生产预算、定额资料或开支标准和其他有关资料编制。本预算应主要反映预算期每种或每类产品预计支出项目金额和预计付现支出。其他直接支出中涉及存货的，在预计付现支出中应予剔除。制造费用预算应在生产预算的基础上，根据上年预算执行情况和预期需要，结合预算期降低成本费用的要求编制。其基本格式如下制造费用预算工业企业专用费用项目金额（元）备注合计预计付现支出制造费用中涉及存货消耗的部分，在预计付现支出中应予剔除。产品生产成本预算应依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、其他直接费预算和制造费用预算编制。其基本格式如下产品生产成本预算产品名称或种类计量单位产量工业企业专用成本项目总成本（元）单位成本（元）备注合计材料费预算应根据生产预算、现行综合预算定额和现行市价为依据编制。其基本格式如下材料费预算工程名称生产量M2施工企业专用耗用材料名称单位消耗定额定额耗用量现行材料市场价（元）材料费成本（元）合计备注人工预算应根据生产预算和各工种现行用工市场价格来编制。其基本格式如下人工费预算工程名称生产量M2施工企业专用工种各工种单位生产量市场价（元）人工成本（元）备注合计机械使用费预算应根据生产预算、现行综合预算定额和现行合理市价，分工程、分机械来编制。其中，人工费依据施工生产量、某种机械单位生产量台班消耗量和现行机上人工每台班单价计算；其他费应依据施工生产量、某种机械单位生产量台班消耗量和现行机上其他费每台班单价计算。其基本格式如下机械使用费预算工程名称生产量M2施工企业专用人工费机械种类单位生产量台班消耗量台班消耗量现行机上人工每台班单价（元）金额（元）机械使用费成本合计合计预计付现支出其他直接费可根据实际需要合理预计，也可按低于现行费用定额规定费率估算的金额进行预计。其基本格式如下其他直接费预算工程名称生产量M2施工企业专用费用项目预算额（元）预算额测算过程备注合计预计付现金额间接费可根据实际需要合理预算，也可按低于现行费用定额规定费率估算的金额进行估计。其基本格式如下间接费用预算工程名称生产量M2施工企业专用费用项目预算额（元）预算额测算过程备注合计预计付现金额工程施工成本预算应根据生产预算、材料费预算、人工费预算、机械费预算、其他直接费预算和间接费用预算编制。其基本格式如下工程施工成本预算工程名称生产量M2施工企业专用成本项目总成本（元）单位成本（元）备注合计销售成本和营业成本预算是生产性成员企业和非生产性成员企业对预计实现销售收入和营业收入所花费成本的预算。工业生产成员企业销售成本预算的基本格式如下销售成本预算工业企业专用产品名称或种类销售量产品单位生产成本（元）产品销售成本（元）备注合计工业生产成员企业的销售成本预算应根据销售预算和成本预算编制。施工生产成员企业和非生产性成员企业销售（营业）成本预算的基本格式如下工程结算成本预算施工企业专用工程名称预算期实现销售的工程的单位成本（元）预算期实现销售的工程量M2工程结算成本（元）合计销售（营业）成本预算其他企业专用销售（营业）种类、项目测算过程销售（营业）成本（元）合计预计付现金额（前列预算已含部分除外）销售（营业）成本预算应根据销售（营业）预算、有关定额、营业价格或销售价格等资料编制。第二十条对预算期日常销售或营业活动应负担的税金及附加，应编制销售或营业税金及附加预算。本预算应反映预算期负担的各种销售或营业税金及教育费附加。该预算应根据销售或营业预算及其他有关预算和规定税率计算编制。第二十一条期间费用预算包括管理费用、财务费用和销售（营业）费用等预算。本预算应在上年实际费用水平的基础上，结合预算期内变化因素、费用开支标准和降低费用的要求来编制。其基本格式如下期间费用预算费用种类及项目金额（元）测算过程备注一、管理费用123小计二、财务费用123小计三、销售（营业）费用123小计合计预计付现支出第二十二条各成员企业对预算期内从外部购入的商品、材料、低值易耗品等存货，应编制采购预算。其格式如下采购预算单位元材料类别、品名预计本期消耗量预计期末存量合计预计期初存量预计采购量单价预计采购金额增值税合计预计付现金额1本期采购本期付现额2前期采购本期付现额备注（应注明向集团公司其他成员企业采购的金额）第二十三条对预算期内的营业外支出，凡能可靠预计的，应编制营业外支出预算。其基本格式如下营业外支出预算支出项目金额元测算过程备注合计预算付现支出第二十四条在预算期内有资本性投资活动的成员企业，应编制资本预算。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第二十五条固定资产投资预算包括预算期内为本企业购建、改建、扩建、更新固定资产投资的预算。本预算应反映固定资产的投资项目、数量、投资额和预计付现支出及处置的固定资产项目、数量及预计现金收入（净现金流入量）。该预算应根据批准的预算期投资计划、投资决策资料和处置固定决策资料编制。第二十六条权益性资本投资预算包括企业为获得其他企业股权对外用货币资金和非货币资金投资的预算以及转让投资和收取被投资单位分来股利或利润的预算。本预算应反映向被投资单位投资的资产项目金额及预计付现支出，从被投资单位分得的股利或利润，转让投资收回的资产项目、金额及预计现金收入。该预算应根据批准的年度投资计划、投资决策资料、转让股权决策资料和其他有关资料编制。第二十七条债券投资预算包括预算期企业购买国债、企业债券或转让债券收回本息等预算。本预算应反映购买债券的种类、金额和转让债券的种类、金额。该预算应根据批准的年度投资计划、投资决策资料和其他有关资料编制。第二十八条各员企业对预算期内计划筹集的资金，应编制筹资预算筹资预算包括预算期内取得长短期借款，经批准发行债券，经批准发行股份、增发股份及配股，经批准筹集资本及增加资本，以及偿还长短期借款和债券本息等预算。本预算应反映预算期内取得长短期借款的时间、本金、利率、期限和当期利息，发行债券的时间、面值、发行价格、利率和当期应计利息，发行股份（或筹集资本）的时间、筹资额和筹资费用，以及偿还长短期借款及债券借款的时间、本金、利率和利息。该预算应根据资金需求决策资料、发行债券审批文件、利率和发行股票计划等编制。第二十九条财务预算包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。第三十条现金预算是反映企业预算期内一切现金收支及结果的预算，是其他预算现金收支汇总。其基本格式如下现金预算项目金额（元）期初现金余额加经营活动现金收入12减经营活动现金支出12加投资活动现金收入12减投资活动现金支出12加筹资活动现金收入12减筹资活动现金支出12期末现金余额现金净增加额第三十一条预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算期期末财务状况的财务预算报表。本预算应根据预算期初资产负债表预计数和业务预算、资本预算及筹资预算等资料分析编制。第三十二条预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算期内利润目标的财务预算报表。本预算应根据有关业务预算和专项预算等资料编制。第三十三条集团母公司应编制本部财务预算和集团公司整体财务预算。集团母公司本部财务预算包括期间费用预算、营业外支出预算、资本预算、筹资预算和财务预算。集团公司整体财务预算包括业务预算、营业外支出预算、资本预算、筹资预算和财务预算。第三十四条各成员企业可根据实际需要，在不影响集团母公司编制整体财务预算的基础上，对预算表格的格式作适当的调整。第三十五条预算期内新增的成员企业应于成立之日起编制当年的财务预算。第三十六条对预算期项目前期筹备机构需发生的支出，应由筹备机构的有关人员编制当年财务预算，并分季度、月份落实和审批。第四章财务预算的编制程序和方法第三十七条集团公司财务预算的编制，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，要求如下（一）盈利（或亏损）预测。集团公司各成员企业应进行下年度盈利或亏损预测，形成资料，经所在公司总裁（总经理或经理）审查后，于每年10月20日前报集团母公司财务预算委员会。（二）下达财务预算目标。集团母公司财务预算委员会于每年10月25日前向集团公司各成员企业下达财务预算目标建议，各成员企业依据财务预算目标建议向所属预算执行单位下达具体预算目标或预算编制任务。（三）编制上报，审查平衡。集团各子公司所属各预算执行单位按照本公司预算委员会布置的预算编制任务和要求，提出本单位详细的财务预算方案，报所在公司财务预算委员会。所在公司财务预算委员会对各预算执行单位报送的财务预算方案进行审查汇总，并进行必要的协商、讨论，提出综合平衡建议，经反馈修改后，形成年度预算方案（草案），由所在公司董事长（或执行董事）审查后于每年12月5日前报集团母公司财务预算委员会。集团母公司财务预算委员会召集各子公司财务预算委员会的主要人员，对所报财务预算方案（草案）进行讨论、审核，并据此对预算方案进行必要的修改或平衡，形成议案。（四）审议批准。各子公司召开董事会审查议案，提交股东大会（或股东会）审议批准，或将议案报执行董事审查，提交集团母公司总裁办公会审议批准。集团母公司财务预算委员会根据集团母公司的财务预算方案（草案）和各子公司以法定程序批准并上报的财务预算方案，汇总、合并编制集团公司财务预算方案（草案），经集团母公司总裁和分管副总裁审查后，提交集团母公司董事会审议批准。（五）下达执行。各成员企业的财务预算按“上下结合”的规定程序批准后，由其财务部将预算指标分解成一系列的指标体系，通过预算委员会下达给各个预算执行单位执行。第三十八条各成员企业的财务预算应采用零基预算的方法编制。各成员企业对预算期内的各项收支须以零为基点，从实际需要和可能出发，逐项审议各项支出的必要性和合理性及各项收入的可行性与预算额的大小。第五章财务预算的执行与控制第三十九条各成员企业的财务预算一经下达，各预算执行单位必须认真组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算责任体系。第四十条各成员企业应在年度财务预算的控制下，将年度财务预算细分为季度、月度预算，以分期财务预算为依据组织、协调各项财务活动，来确保年度财务预算目标的实现。第四十一条各成员企业应加强对现金流量的预算管理，按财务预算及时组织现金收入，控制现金支出，调节现金收支平衡，防范支付风险。对于预算内的资金拨付，应按规定的审批权限办理。对于预算外的项目支出，应以决策资料或用款审批文件、合同和合法凭证为依据，按规定的审批权限办理支付。第四十二条各成员企业的财务部应在财务情况说明书中定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重要项目，所在公司的财务预算委员会或财务部应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进管理的措施和建议。第四十三条各成员企业的财务部应当利用财务会计报告监控财务预算的执行情况，以财务会计报表附注的形式定期提供财务预算执行进度、执行差异及对企业财务预算目标影响等财务信息，促使企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第四十四条各成员企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。如预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等不可控因素发生重要变化，致使财务预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果发生重大偏差，应调整财务预算。第四十五条子公司调整财务预算时，应由子公司所属的有关预算执行单位提出预算调整方案，报所在公司财务预算委员会。所在公司财务预算委员会在讨论、审核、修改的基础上，对有关预算执行单位提出的预算调整方案进行汇总，编制财务预算调整报告，上报集团母公司财务预算委员会。集团母公司财务预算委员会召集该子公司财务预算委员会的主要人员对所报预算调整报告合议后，按集团母公司对子公司的管理体制下达执行。第七章财务预算的分析与考核第四十六条各成员企业应采取以下方式对预算执行情况进行分析（一）由财务预算委员会定期（按季或按月）召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的措施，纠正财务预算执行的偏差。（二）在定期提交的财务分析报告中对预算执行情况进行分析，提出存在的问题及解决问题的措施或建议。第四十七条预算年度终了，集团母公司应委派其审计部对各子公司财务预算完成情况进行审计，以审计报告、年度财务会计报告和年度财务决算方案作为对子公司财务考核的依据。第八章附则第四十八条本制度由集团母公司财务部负责解释。第四十九条本制度自下发之日起执行。下面是赠送的团队管理名言学习，不需要的朋友可以编辑删除谢谢1、沟通是管理的浓缩。2、管理被人们称之为是一门综合艺术“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力；“艺术”是因为管理是实践和应用。3、管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。4、管理工作中最重要的是人正确的事，而不是正确的做事。5、管理就是沟通、沟通再沟通。6、管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。7、管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。8、管理者的最基本能力有效沟通。9、合作是一切团队繁荣的根本。10、将合适的人请上车，不合适的人请下车。11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队，而是通过别人的成功来获得自己的成功。12、企业的成功靠团队，而不是靠个人。13、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。14、赏善而不罚恶，则乱。罚恶而不赏善，亦乱。15、赏识导致成功，抱怨导致失败。16、世界上没有两个人是完全相同的，但是我们期待每个人工作时，都拥有许多相同的特质。17、首先是管好自己，对自己言行的管理，对自己形象的管理，然后再去影响别人，用言行带动别人。18、首先要说的是，CEO要承担责任，而不是“权力”。你不能用工作所具有的权力来界定工作，而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。CEO要对组织的使命和行动以及价值观和结果负责。19、团队精神是从生活和教育中不断地培养规范出来的。研究发现，从小没有培养好团队精神，长大以后即使天天培训，效果并不是很理想。因为人的思想是从小造就的，小时候如果没有注意到，长大以后再重新培养团队精神其实是很困难的。20、团队精神要从经理人自身做起，经理人更要带头遵守企业规定，让技术及素质较高的指导较差的，以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智，互利共生，互惠成长，不断地逐渐培养员工的团队意识和集体观念。21、一家企业如果真的像一个团队，从领导开始就要严格地遵守这家企业的规章。整家企业如果是个团队，整个国家如果是个团队，那么自己的领导要身先士卒带头做好，自己先树立起这种规章的威严，再要求下面的人去遵守这种规章，这个才叫做团队。22、已所不欲，勿施于人。23、卓有成效的管理者善于用人之长。24、做企业没有奇迹而言的，凡是创造奇迹的，一定会被超过。企业不能跳跃，就一定是（循着）一个规律，一步一个脚印地走。25、大成功靠团队，小成功靠个人。26、不善于倾听不同的声音，是管理者最大的疏忽。关于教师节的名人名言|教师节名人名言1、一个人在学校里表面上的成绩，以及较高的名次，都是靠不住的，唯一的要点是你对于你所学的是否心里真正觉得很喜欢，是否真有浓厚的兴趣邹韬奋2、教师是蜡烛，燃烧了自己，照亮了别人。佚名3、使学生对教师尊敬的惟一源泉在于教师的德和才。爱因斯坦4、三人行必有我师焉；择其善者而从之，其不善者而改之。孔子5、在我们的教育中，往往只是为着实用和实际的目的，过分强调单纯智育的态度，已经直接导致对伦理教育的损害。爱因斯坦6、举世不师，故道益离。柳宗元7、古之学者必严其师，师严然后道尊。欧阳修8、教师要以父母般的感情对待学生。昆体良9、机会对于不能利用它的人又有什么用呢正如风只对于能利用它的人才是动力。西蒙10、一日为师，终身为父。关汉卿11、要尊重儿童，不要急于对他作出或好或坏的评判。卢梭12、捧着一颗心来，不带半根草去。陶行知13、君子藏器于身，待时而动。佚名14、教师不仅是知识的传播者，而且是模范。布鲁纳15、教师是人类灵魂的工程师。斯大林