建设项目竣工决算审计报告格式2197574

社会中介机构全称审计报告报20号被审计单位审计项目项目竣工决算审计上海（社会中介机构全称）关于项目竣工决算的审计报告接受青浦区审计局委托，年月日至年月日，我公司对单位（以下简称单位）负责建设的项目（以下简称项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以单位提供的项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。一、项目基本情况可简要表述项目建设概要。年月，（审批机关）以（批准文号）文批准该项目立项。年月，（审批机关）以（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资万元，资金来源为。年月，（审批机关）以文批准了项目初步设计，主要内容是，建筑面积为平方米（相关建设规模情况）。概算总投资万元，资金来源为。该项目于年月开工，年月竣工。项目由单位负责设计，单位负责施工、单位进行监理。单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位项目法定代表人同志和财务主管同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。二、审计结果和评价根据单位上报的该项目竣工决算报表反映，至年月日，该项目完成投资万元，其中建安工程投资万元，设备投资万元，待摊投资万元，其它投资万元，。经审计，该项目实际完成投资额为万元（不含待报批的投资项目万元），其中建安工程投资万元，设备投资万元，待摊投资万元，其它投资万元。项目到位资金万元，其中审计结果表明，（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如医院病房楼项目的建成，使得医院的开放床位由原来的张增加至张，核定床位增加到张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。审计结果表明，项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在、（如项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。三、审计查出问题及处理（处罚）意见（一）1、根据（号）第条“”的规定，。2、根据（号）第条“”的规定，。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。一、建设程序方面存在的问题（一）开工前审批程序方面存在的问题常见问题表现形式1建设项目审批手续不齐全。2建设程序不合规。（如审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）3、工程项目边勘察、边设计、边施工。4、工程项目边审批、边设计、边建设。5、先开工，后申请施工许可证。6、项目开工未取得施工许可证。（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题常见问题表现形式1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如XX高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）3、竣工档案编制不完整。4、未按规定办理固定资产移交手续。二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题一建设资金来源及到位方面存在的问题常见问题表现形式（1）资金的来源不合规。（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。（二）资金管理和使用方面存在的问题常见问题表现形式（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如高速公路建设公司。）（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题（一）工程招投标方面存在的问题常见问题表现形式（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）（二）项目承发包方面存在的问题常见问题表现形式（1）未按招投标文件的内容签订合同。（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。）（2）未按中标金额签订合同。（3）以补充协议的形式更改原合同。（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。）5总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。6将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。）7低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。（如青藏公路改建工程线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。（三）合同执行方面存在的问题常见问题表现形式（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。（3）超合同付款造成损失。（4）滞后付款造成工期延误。（5）未预留质量保证金或预留比例不够。（质量保证金原为3，新规定为5。）（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。四、概算执行及投资控制方面存在的问题常见问题表现形式1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。（注意对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。）5、概算外投资。（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。）五、工程结算方面存在的问题常见问题表现形式1、多计待摊投资。（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；（4）将超支的业务招待费列待摊投资；（管理费的10限额）；（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按实列支）。2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。3、将主管部门购置的固定资产、办公用设备等计入建设成本。4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。）六、建设项目内部管理方面存在的问题常见问题表现形式1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设置、各项内控管理审批制度等。2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。3、应实行而未实行施工监理。4、未办理质量监督手续或手续不全。5、工程质量管理内控制度不健全。6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。7、建设项目安全措施与建设项目不同步。8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。四、其他需要揭示的事项（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。）五、审计建议（一）（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）年月日下面红色字体部分是赠送的散文欣赏摘自网络，不需要的朋友下载后可以编辑删除谢谢可依靠的唯有自己这是发生在一个普通犹太人家庭里，父亲和儿子的故事儿子叫约翰，在他4岁那年，有一天他和姐姐在客厅玩捉迷藏。他们玩得正高兴，父亲抱起小约翰，把他放在沙发椅上面，然后伸出双手做出接的姿势，叫他往下跳。小约翰毫不犹豫地往下跳，在即将抓住父亲的瞬间，父亲缩回了双手，约翰摔到了地板上，他号啕大哭起来。小约翰向坐在沙发上的妈妈求助，妈妈若无其事地坐着，并不去扶他，只是微笑着说“呵，好坏的爸爸”父亲站在一边，以嘲弄的眼光望着上当受骗的小约翰。这便是犹太家庭教子的方法之一，这样做的目的是灌输给孩子一个理念社会是复杂的，不要轻信他人，唯一可依赖的就是自己。犹太家庭的孩子都要回答这样一个问题“假如有一天房子被烧着了，你将带着什么东西逃跑”如果孩子回答是钱财，母亲会进一步问“有一种没有形状、没有颜色、没有气味的宝贝，你知道是什么吗”如果孩子回答不出来，母亲会告诉他“孩子，你要带走的不是钱财，而是智慧。因为智慧是任何人都抢不走的，你只要活着，智慧就永远跟着你。”你对爸爸的爱，远远胜过那部车一个犹太家庭的父亲，存钱存了很久，终于买了一辆自己向往已久的新车。新车开到家后，他珍爱有加，每天都要洗车打蜡。他5岁的儿子见父亲这么爱车，也常常乐此不疲地帮爸爸一起洗车。有一天，这位父亲开车回到家后，累得一动也不想动。于是他决定破一次例，改天再洗车，尽管自己的爱车因淋了雨，而显得脏乱不堪。这时，5岁的儿子见父亲这么累，就自告奋勇地要帮爸爸洗车，见他这么小的年纪，就知道体谅自己，心里甚感欣慰，便放手让儿子去洗。儿子要动手洗车了，却找不到洗车用的毛巾。于是他走进厨房，立刻便想到母亲平时煮菜洗锅时，都是用钢刷使劲刷才刷干净的，所以既然没有毛巾，就用钢刷吧他拿起钢刷用力地洗起车来，一遍又一遍，像刷锅一样地刷车。等他洗完之后，听见“哇”的一声，他失声大哭起来，车子怎么都花了这下可闯大祸了，他急忙跑去找父亲，边哭边说“爸爸，对不起，爸爸，你来看”父亲疑惑地跟着儿子走到车旁，他也“哇”的一声，“我的车，我的车”这位父亲怒气冲冲地走进房间，气急败坏地跪在地上祷告“上帝呀，请你告诉我，我该怎么做那是我新买的车，一个月不到，就变成这样，我该怎么处罚我的孩子”他才祷告完，耳边忽然出现一个声音“世人都是看表面，而我却是看内心”突然间，他彻悟了。他走出房门，儿子正害怕地流着泪，动也不敢动。父亲走上前去，把孩子紧紧地拥在怀里，亲切地说“谢谢你帮爸爸洗车，爸爸对你的爱，远远胜过对那部车子。”凡事要透过表面去看本质，当家人或朋友无意间做错了某件事时，我们要理智对待，不要只看事情的表面，而忽略他们内心真实的想法。学会用爱心去包容爱心，家会让你感觉自己的周围，时时洋溢温暖的阳光。小饭馆的生意很好，因为物美价廉，因为他的谦和和妻子的热情。每天早晨，三四点钟他就早早起来去采购，直到天亮才把所需要的蔬菜、鲜肉拉回家。没有雇人手，两个人忙得像陀螺。常常，因为缺乏睡眠，他的眼睛红红的。不久，一个推着三轮车的老人来到他门前。她驼背，走路一跛一跛的，用手比划着，想为他提供蔬菜和鲜肉，绝对新鲜，价格还便宜。老人是个哑巴，脸上满是灰尘，额角和眼边的几块疤痕让她看上去面目丑陋。妻子不同意，老人的样子，看上去实在不舒服。可他却不顾妻子的反对，答应下来。不知怎的，眼前的老人让他突然想起了母亲。老人很讲信用，每次应他要求运来的蔬菜果然都是新鲜的。于是，每天早晨六点钟，满满一三轮车的菜准时送到他的饭馆门前。他偶尔也请老人吃碗面，老人吃得很慢，很享受的样子。他心里酸酸的，对老人说，她每天都可以在这儿吃碗面。老人笑了，一跛一跛地走过来。他看着她，不知怎的，又想起了母亲，突然有一种想哭的冲动。一晃，两年又过去了，他的饭馆成了酒楼，他也有了一笔数目可观的积蓄，买了房子。可为他送菜的，依旧是那个老人。又过了半个月，突然有一天，他在门前等了很久，却一直等不到老人。时间已经过了一个小时，老人还没有来。他没有她的联系方式，无奈，只好让工人去买菜。两小时后，工人拉回了菜，仔细看看，他心里有了疙瘩，这车菜远远比不上老人送的莱。老人送来的菜全经过精心挑选，几乎没有干叶子，棵棵都清爽。只是，从那天后，老人再未出现。春节就要到了，他包着饺子，突然对妻子说想给老人送去一碗，顺便看看她发生了什么事。怎么一个星期都没有送菜这可是从没有过的事。妻子点头。煮了饺子，他拎着，反复打听一个跛脚的送菜老人，终于在离他酒楼两个街道的胡同里，打听到她了。他敲了半天门，无人应答。门虚掩着，他顺手推开。昏暗狭小的屋子里，老人在床上躺着，骨瘦如柴。老人看到他，诧异地睁大眼，想坐起来，却无能为力。他把饺子放到床边，问老人是不是病了。老人张张嘴，想说什么，却没说出来。他坐下来，打量这间小屋子，突然，墙上的几张照片让他吃惊地张大嘴巴。竟然是他和妈妈的合影他5岁时，10岁时，17岁时墙角，一只用旧布包着的包袱，包袱皮上，绣着一朵梅花。他转过头，呆呆地看着老人，问她是谁。老人怔怔地，突然脱口而出儿啊。他彻底惊呆了眼前的老人，不是哑巴为他送了两年菜的老人，是他的母亲那沙哑的声音分明如此熟悉，不是他母亲又能是谁他呆愣愣地，突然上前，一把抱住母亲，号啕痛哭，母子俩的眼泪沾到了一起。不知哭了多久，他先抬起头，哽咽着说看到了母亲的坟，以为她去世了，所以才离开家。母亲擦擦眼泪，说是她让邻居这么做的。她做工的爆竹厂发生爆炸，她侥幸活下来，却毁了容，瘸了腿。看看自己的模样，想想儿子进过监狱，家里又穷，以后他一定连媳妇都娶不上。为了不拖累他，她想出了这个主意，说自己去世，让他远走他乡，在异地生根，娶妻生子。得知他离开了家乡，她回到村子。辗转打听，才知道他来到了这个城市。她以捡破烂为生，寻找他四年，终于在这家小饭馆里找到他。她欣喜若狂，看着儿子忙碌，她又感到心痛。为了每天见到儿子，帮他减轻负担，她开始替他买菜，一买就是两年。可现在，她的腿脚不利索，下不了床了，所以，再不能为他送菜。这种信任和理解真的很重要。这个故事对于众多家长来说有很强的的启迪和警示作用“你到底爱的是孩子，还是孩子努力的结果如果是后者，那说明你不会爱”亦或是“你到底是爱自己的孩子，还是爱那个你心目中的孩子如果是后者，那说明你不会爱”，往往，在和孩子互动过程中，我们关注自己的感受，关注孩子是否改错，关注孩子是否优秀，而我们忽略了关注孩子本身，这些都是打着爱的旗号伤害着孩子，但我们往往认为这就是爱。请牢记，孩子本身最重要让孩子去开辟自己的天空一个犹太人的家庭教育讲的是一个伟大的犹太母亲把三个孩子培养成才的理念和方法。这位母亲生在上海，父亲是犹太人，在她12岁那年去世了，随后母亲也离她而去，她成了孤儿。长大后在上海铜厂做女工，结婚后生下三个孩子，但不久后丈夫又离她而去了。为了逃避痛苦，她成为中以建交后第一批回到以色列的犹太后裔。为了生存，也为了三个孩子能早日回到以色列，她先发奋学习希伯来语，然后，在路边摆了个小摊卖春卷。以色列的官方货币是谢克尔，一谢克尔兑换人民币2块钱，更小的币值是雅戈洛，一谢克尔等于100雅戈洛。她的春卷小摊每天只能赚到十来个谢克尔1993年，她接回了三个孩子，大儿子14岁，二儿子13岁，小女儿11岁。开始她一直秉承再苦不能苦孩子的原则，依旧做着合格的中国式妈妈。把孩子送去学校读书，她卖春卷，孩子放学，她就停止营业，在小炉子上面给他们做馄饨或者面条。这一幕被邻居看到了，就来训斥大儿子“你已经是大孩子了，你应该学会去帮助你的母亲，而不是看着你母亲忙碌，自己就像废物一样。”然后转过头训斥母亲“不要把那种落后的中国式教育带到以色列来”大儿子和她都很难受，但他们都在慢慢地改变，大儿子不但学会了做春卷，还把春卷带到学校卖，每天，三个小孩子能赚到10个谢克尔，回家交给母亲。母亲觉得很心酸，让他们小小年