2007年某公司固定资产及低值易耗品管理规定(doc 7)

通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM固定资产及低值易耗品管理规定（草案）一、目的加强固定资产和低值易耗品的管理，保证其安全、完整，并得到充分、有效的利用。二、适用范围各部门三、负责部门人事行政部RX四、管理规定目录（一）名词术语及定义（二）固定资产及低值易耗品的申购程序1、本部申购程序2、项目部申购程序（三）固定资产及低值易耗品发放管理1、本部固定资产的发放程序2、本部低值易耗品发放程序3、委托项目部购置的固定资产发放程序（四）固定资产及低值易耗品日常管理1、固定资产及低值易耗品归口管理2、固定资产及低值易耗品保管、使用3、调拨程序4、维修、报废及出售处理（一）名词术语及定义固定资产是指使用期限超过一年，原则上单位价值在500元人民币以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。根据公司具体情况，凡属下列条件之一的均为固定资产（1）汽车；通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM（2）办公（用品）设备、家具用品；（3）单位价值在500元人民币以下且可重复使用，不影响其使用效果的资产（如办公用品、家具用品等）；（4）正版软件（如预算软件、工程资料软件和杀毒软件等）；（5）工程施工图集、标准、规范等；（6）工具书（如专业技术实用手册、材料使用手册等）；（7）其它需列入固定资产管理的资产。低值易耗品是指价值在500元以下，一次使用不改变其形态、性能，可重复使用，易出现正常损耗，不列入固定资产管理的物品。根据公司具体情况，包括（1）普通办公用品；（2）硒鼓，墨盒，碳带；（3）材料账本、财务账本；（4）其它需列入低值易耗品管理的资产。（二）固定资产及低值易耗品的申购程序总原则公司所有固定资产须批准后方可购买，若未经批准自行购买一律不予报销。1、本部申购程序11、固定资产申购程序111供公司公共使用的固定资产由人事行政部提书面申请（填写固定资产申请表）（附件一），报主管副总审核，总经理批准。112供本部部门使用的固定资产由使用部门提书面申请（填写固定资产申请表），经人事行政部同意后，报主管副总审核，总经理批准。113供个人使用的固定资产须提书面申请（填写固定资产申请表），经部门经理、人事行政部同意后，报主管副总审核，总经理批准。114工程预算软件由商务部提出书面申请（填写固定资产申请表），经人事行政部同意后，报主管副总审核，总经理批准。115工程施工图集、标准、规范和相关软件等由工程部提出书面申请（填写固定资产申请表），经人事行政部同意后，报主管副总审核，总经理批准。通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM116工具书（如专业技术手册）由使用部门提出书面申请（填写固定资产申请表），经人事行政部同意后，报主管副总审核，总经理批准。117已批准购买的固定资产，原则上由人事行政部统一采购。特殊情况时，可经人事行政部经理同意后，委托部门（个人）自行采购，采购人收到发票后于5日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。12低值易耗品申购程序121供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部行政专员提书面申请（填写低值易耗品请购单）（附件三），报部门经理批准。122供个人使用的低值易耗品由使用人提书面申请（填写低值易耗品请购单），部门经理审核后报人事行政部批准。2、项目部申购程序21固定资产申购程序211项目部申购固定资产须提书面申请（填写固定资产申请表），报人事行政部，由人事行政部完成报批程序并告知项目部报批结果。212固定资产申请表批准后，按照申请表中规定的采购部门采购，委托由项目部采购，采购人收到发票后于15日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。213人事行政部优先考虑公司内部资源调配使用，若内部调配能满足项目需求的，固定资产申请表经主管副总批准即可；若无法调配的方考虑采购，需报总经理批准。22低值易耗品的申购程序除材料账本外其它由项目部自行购买，但每月不得超过公司规定的办公用品费用。（三）固定资产及低值易耗品发放管理1、本部固定资产的发放程序11所有固定资产除工程建筑图书外须由人事行政部登录台帐后方可发放。12人事行政部行政专员在固定资产领用登记卡（附件二）上详细写明固定资产信息，并在发放人栏签字。领用人在领用栏签字，使用人或项目部指定的保管人在保管人栏签字，保管人栏未签字的视领用人为保管人。通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2、本部低值易耗品发放程序领用人领用低值易耗品时须填写低值易耗品领用登记卡（附件五）。3、委托项目部购置的固定资产发放程序委托项目部购置的固定资产须及时报人事行政部登记并按本部固定资产发放程序规定补办发放程序。（四）固定资产及低值易耗品日常管理1、固定资产及低值易耗品归口管理11、人事行政部为公司总资产管理部门，并设专人负责111固定资产由人事行政部行政专员管理，并按类别编号填制粘贴样签；112建立固定资产台帐，详细记录编号、名称、规格、使用部门（使用人）等信息，并及时更新。113定期盘点固定资产，并及时更新台帐；114合理安排使用，及时办理发放、调拨、报废等手续。12、工程施工图集、标准、规范等由工程部负责管理，建立台帐并报人事行政部备案。2、固定资产及低值易耗品保管、使用21任何部门或个人未经公司批准不得拆除、调出、挪用、外借和变卖固定资产。22人事行政部定期组织对公司固定资产进行盘点，并根据盘点情况及时进行相关处理。固定资产保管人须积极配合人事行政部做好盘点工作，。23保管人对固定资产的完好性负责，如保管不善或使用不当导致固定资产受损或丢失，相关责任人共同承担赔偿责任。确因不可抗力原因致使固定资产损坏或遗失的，须及时通知人事行政部，由公司认定后予以处理。24固定资产为本部个人使用时，使用人为固定资产使用期间的保管人；25固定资产为本部部门共有资产，则部门经理为固定资产使用期间的保管人；26项目固定资产日常管理261固定资产为项目资产，则项目经理为固定资产总负责人。262项目经理须指定专人负责项目固定资产管理，作为固定资产管理员，并报人事行政部备案。263项目固定资产管理员负责建立项目固定资产台帐，协助人事行政部及时办理相关通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM手续，并定期与人事行政部对帐。264有明确使用人的固定资产，使用人为使用期间的保管人（签字生效）；公用或未明确使用人的固定资产可指定保管人（签字生效），未指定使用人或保管人的固定资产，项目经理为保管人。27人员变动移交时，对于所保管的固定资产应依固定资产领用登记卡（附件二）的清单办理移交。28使用人归还固定资产时，人事行政部须及时办理移交手续。29项目竣工须及时清点所有固定资产并移交人事行政部，经核实有故意损坏或丢失现象则由相应保管人承担赔偿责任，若因不可抗力原因致使损坏或丢失，经公司核实后，根据实际情况处理。3、调拨程序31所有固定资产统一由归口管理部门调拨，未履行调拨手续的固定资产不得私自转移。一经发现，将给予一定的经济处罚。32固定资产的调拨由人事行政部行政专员填写固定资产调拨单（附件四），由部门经理签字批准。固定资产调拨单一式三联，调入部门一联，调出部门一联，人事行政部留存一联。调出部门根据固定资产调拨单调出固定资产，调入部门根据固定资产调拨单领用固定资产，并及时补办固定资产领用手续，行政专员同时做好入账记录。33人事行政部办理完调拨手续后，由调入部门处理搬运事宜。4、维修、报废及出售处理41维修411供本部使用的固定资产，由使用部门或使用人提出书面申请（填写固定资产维修申请单）（附件六）维修和保养，部门经理审核后，报人事行政部批准。412供项目部使用的固定资产，需要维修保养时，告知人事行政部具体情况后，由项目部自行负责维修保养，费用在收到发票后于15日内交至人事行政部审核，并由人事行政部统一负责报销。如遇特殊情况，可填写固定资产维修申请单，报人事行政部审核批准。413固定资产维修申请单批准后，由人事行政部统一负责维修和保养。42报废通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM通用行业中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM421固定资产报废标准A、已超过规定使用年限的老设备，其主要结构和主要部件已严重受损，设备性能达不到工艺最低要求且无法修复；B、因意外灾害或事故使设备受到严重损坏无法修复使用的；C、严重影响安全，继续使用将可能引发事故且不能修复。422固定资产报废程序A、供公司使用的固定资产由人事行政部填写固定资产报废申请单（附件七），注明减损原因，报主管副总批准。B、供部门或个人使用的由保管人填写固定资产报废申请单，注明减损原因，人事行政部现