【doc】-《青岛中德生态园管理公司财务管理制度》(32页)-财务制度表格

青岛中德生态园联合发展有限公司财务管理制度（暂行）凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔目录第一章财务管理基本制度3第一节总则3第二节财务管理体制3第三节资金管理4第四节流动资产管理5第五节固定资产及在建工程管理9第六节期间费用管理10第七节营业收入、利润及其分配11第八节会计电算化管理12第九节会计档案管理13第二章会计核算基础规定14第三章主要会计政策、会计估计的规定19第一节总则19第二节主要会计政策的规定20第三节会计估计的规定24第四章会计科目名称、编号及其使用说明25第五章会计报表管理规定25第六章现金管理制度27第七章重要空白凭证管理制度28第八章发票管理制度29第九章员工借款管理制度30第十章附则31凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔第一章财务管理基本制度第一节总则第一条为建立规范的财务工作秩序，确保资产的保值、增值，促进公司健康、稳定、持续发展，根据中华人民共和国公司法中华人民共和国会计法、企业会计准则、财政部颁布的企业财务通则和相关国家财税法律法规，结合本公司有关规定制定本制度。第二条基本原则建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，加强企业内部控制，提高经营活动效益。依法计算和缴纳国家税收，维护公司的权益，接受政府有关部门的指导和监督检查。基本任务做好各项财务收支的预算、核算、分析、控制和考核工作，依法合理筹集资金，有效运营各项资产，实现公司价值最大化。第三条董事长、总经理对财务信息和会计资料的真实性负有领导责任。财务部参与企业重大经营决策，审核重要财务事项，认真执行国家财税政策。第四条公司按照本制度进行财务管理工作，并依据本制度制定相应财务管理办法及有关具体管理事项的实施细则，经董事长批准后实施。第二节财务管理体制第五条公司依法自主经营、自负盈亏。第六条公司的财务工作由董事长领导。凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔第七条财务部作为财务管理的职能部门，具体负责组织、执行、指导和监督公司的财务会计工作，行使下列财务管理与监督职责（一）监督、执行公司财务会计管理制度，并依据企业的实际情况制定具体的实施细则或进行必要的调整；（二）严格审核入账单据，监督企业日常经济活动中的资金和实物运动，审查公司的重大投资、担保、筹资事项，并对重大实物资产购置、报废、清理、转让等提出意见；（三）财务人员应按照公司相关负责人签署批准的金额和方式付款。（四）参与拟订经营计划、业务计划，制订财务预算，分析考核预算、财务计划的执行情况，组织调查计划、预算的完成或未完成原因，发现工作的成绩与问题作为进行奖惩的依据，并提出改进的建议和措施，不断提高经营管理水平和经济效益；（五）负责会计电算化的总体规划和实施。第三节资金管理第八条财务部应当做到有计划地组织收入，合理安排支出，积极运筹资金，管活、用好资金，在确保资金安全的前提下提高使用效益。第九条严格遵守中国政府有关财政、金融、外汇和货币等管理制度，建立和健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。第十条配备合格的专职出纳人员，负责货币资金的收付、保管和银行结算业务，出纳人员不得兼管收入、费用和债权、债务等账务的处理工作，也不得兼管稽核和会计档案管理工作。第十一条公司出现资金短缺或现金预算出现资金缺口时，凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔应当按照下列要求办理银行贷款业务（一）财务部要使资金用途明确化，在充分发挥现有资金及财务费用控制的前提下拟定融资、投资计划，报董事长批准后执行；（二）在保证资金需求的前提下，降低融资成本工作。选择合适的银行和方式融资；（三）对银行贷款建立台账管理，按照取得贷款的银行分别记录银行贷款内容，并按照相关制度的规定对贷款利息定期进行账务处理；（四）做好资金使用计划，统筹安排资金，以保证资金安全周转；第四节流动资产管理第十二条流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、其他应收款、待摊费用和待处理流动资产损失等。第十三条现金管理见第六章现金管理规定。第十四条银行存款的管理。（一）银行账户的管理。公司应当严格执行中国人民银行发布的银行账户管理办法，切实做好公司人民币账户和外汇存款账户的开立、使用和管理工作，并执行国家外汇管理局颁发的外汇账户管理的有关规定。对闲置的银行账户要及时处理，经批准后予以保留或撤消。（二）银行结算的管理。生产经营活动中的各类收付款项，除按规定及经批准可以使用现金外，都必须采用银行转账结算方式。公司必须遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票，凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔严禁利用公司账户进行非法活动，不得套取银行信用。（三）银行存款核算管理。为加强银行存款的管理，企业应当将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行逐笔核对，保证核对相符，若有差异，应当及时查明原因并做出相应处理，每月至少核对一次，并按月编制银行存款余额调节表，银行未达账项原则上不得超过一个月。第十五条其他货币资金的管理。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、信用卡等，其他货币资金处于待支付或待结算的状态，对其收付款凭证要注明款项来源和用途，同时要定期、及时进行清理，检查其收、支、存情况，防止资产流失。第十六条信用证管理。公司发生进出口业务时，经董事长批准，可在银行开立信用证，并严格按照国家相关法规和银行要求执行，切实控制风险。第十七条应收票据的管理。（一）票据的取得。为确保票据的合法性，保障公司的合法权益，销售和财务部门应当按照票据法的规定，对取得的票据进行严格审查，必要时要委托银行查询，取得开出行的确认函。（二）票据的贴现。承兑汇票贴现后，因存在着“或有负债”，公司必须加强监管，并在资产负债表的附注资料中加以说明。（三）票据的丧失。公司持有的票据丢失后，要及时通知票据的付款人，挂失止付（对未记载付款人或无法确定付款人及其代理付款的票据除外）；公司在票据丧失后，或通知挂失止付后三日内，依法向当地人民法院申请公示催告，或者向当地人民法凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔院提起诉讼。（四）因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，要及时向出票人或承兑人请求返还其与未支付的票据金额相当的利益，并将该应收票据款纳入应收款项管理。（五）要加强对应收票据的管理和控制，相应设置“应收票据备查簿（台账）”，逐笔登记每张票据的详细资料，应收票据款项收妥后，在“备查簿”中逐笔注销。第十八条应收及预付款项的管理。应收及预付款项是公司流动资产的重要组成部分，应当从以下几个方面进行管理（一）财务部是公司应收及预付款项的归口管理部门，负责记录应收款项、进行账龄分析以及通知销售部催收到期款项；销售部是账款回收的责任部门，负责收集客户信用状况的有关资料，组织客户信用等级评审，并记录每个客户已使用的信用额度，配合财务部做好账款的跟踪管理及回收工作，以期加速资金周转，努力规避坏账风险；销售部经办人员对账款回收工作负主要责任。（二）公司建立应收和预付款项的审批程序，进行风险控制1、建设工程预付款要严格按照工程合同、协议及工程进度等规定支付，不得超额预付工程款；、原材料采购预付款项时，必须充分了解供货企业的资信、产品质量、财务状况等，预付金额一般不超过每次交易额的20，期限原则上不得超过3个月，如遇特殊情况须延长的，需分管领导批准。第十九条销售部应根据财务部提供的信息，及时进行核对凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔催收，发现问题及时解决。第二十条为加强应收账款监督、管理，财务部每年末按照当年发生的坏账损失和逾期时间长短计算坏账率和潜亏计算坏账准备，作为考核当年经营业绩的因素，必要时应由责任人承担相应责任。第二十一条坏账损失的处理。（一）坏账损失确认及处理。由于债务人死亡、破产造成的坏账损失，应取得债务人死亡或者破产、及其遗产或者破产财产不足清偿的法律文件；由于债务人资不抵债造成的坏账损失，应提供应收账款催收记录、会计师事务所等中介机构的审计报告。对债务人资不抵债及逾期二年以上不能收回的应收账款核销后，公司应作账销案存处理，建立跟踪管理制度，继续追款；如属于债务人财务状况临时恶化，暂时不具备偿债能力的逾期二年以上的应收账款，原则上不能核销，国家另有规定者除外。（二）坏账损失审批程序及权限。公司对拟确认的坏账损失，实行逐级报批制度。由经办人或经认可的经办代理人提出书面申请报告，营业部经理审核、审查、中介机构鉴定（专项审计报告及法律文件），报董事长审核，根据需要决定是否报政府相关部门。第二十二条其他应收款其他应收款主要包括备用金、应收的各种赔款、罚款、银行承兑汇票和信用证保证金、应向员工收取的各种垫付款项等。第二十三条待摊费用的管理。财务部应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。第二十四条低值易耗品的管理。低值易耗品是指使用年限凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔在一年以下的经营设备、器具、工具等，以及单位价值在固定资产标准以下或使用年限低于2年的非经营设备、器具、工具等。其购进、保管和使用，低值易耗品按实际成本计价核算，领用时一次报销。第二十五条存货的管理。存货的管理应当从以下几个方面进行（一）公司应当建立、健全存货的请购、采购、领用、销售、保管等内部控制制度，完善审批手续。（二）定期对存货进行清查盘点，确保账账、账实相符，加速存货周转。（三）存货盘盈、盘亏的处理盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏和毁损的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。（四）存货损失的处理权限。公司处理存货损失，应依据盘存记录、制造部鉴定或社会中介审计报告等，区别不同情况进行处理，并报公司备案。（五）企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。第五节固定资产及在建工程管理第二十六条公司的固定资产是指达到固定资产标准，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等；及不属于经营主要设备的物品，并且使用期限超过两年的资产。第二十七条购买及处置固定资产的权限与管理。（一）明确公司购置固定资产的权限，加强固定资产投资决凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔策管理。（二）处置固定资产损失权限与管理。企业发生的固定资产损失，包括固定资产盘盈和盘亏相抵后的净损失、毁损报废、失窃被盗、因遭受自然灾害损失等。固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，经总经理审核，计入营业外收入或营业外支出。公司对拟确认的固定资产损失，应由固定资产使用保管部门提出申请报告，进行逐级报批。处理固定资产盘盈、盘亏净损失和失窃被盗损失，应有详细的资产清查盘点表；固定资产毁损、报废，应取得相关质量检验部门的鉴定报告；对于因管理不善造成的损失，还要事先追究有关人员的责任。对保险公司和有关责任人员的赔偿，应抵减固定资产损失。（三）固定资产清理。固定资产清理由固定资产使用、保管部门提请申请，拟定调拨、转让或其他处理措施，报总经理批准后方可实施。（四）公司的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。第二十八条在建工程管理。参照存货和固定资产管理。第二十九条固定资产至少每年盘点一次。第六节期间费用管理第三十条公司的费用是指公司在经营活动中发生的各项与经营活动有关的支出，包括营业费用、管理费用、财务费用等。第三十一条营业费用是指公司在整个经营环节中发生的费用，其开支范围包括由公司负担的输送费、包装费、装卸费、销凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔售佣金、劳务手续费、广告费、商品损耗、营业科员工的工资和福利费等。第三十二条管理费用是指行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的费用，包括公司的生产经营管理中发生的、或者应当由公司统一负担的公司经费（包括管理人员工资及福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、职工待业保险费、劳动保险费、董事会经费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、排污费、存货盘亏、盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、坏账准备金（或坏账损失）和存货跌价准备等。第三十三条财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，其开支范围包括经营期间的利息净支出、金融机构手续费以及汇兑损益。第三十四条公司下列开支不得列入成本、费用1固定资产的购置、建造支出；2无形资产的受让、开发支出；3资本化利息支出；4各项所得税税款；5违法经营的罚款、被没收财物的损失和罚款；6各项税收的滞纳金和罚款；7自然灾害或意外事故有赔偿部分；8用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；9与生产经营业务无关的其他支出。第三十五条财务部应当定期对费用进行控制、分析。凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔第三十六条经董事长批准后，公司费用实行预算管理。第七节营业收入、利润及其分配第三十七条营业收入是指公司从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。第三十八条营业收入的确认。公司在销售商品时，如同时符合以下四个条件，即可以确认为收入（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的利益能够流入公司；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。第三十九条公司的利润总额包括营业利润、投资收益、汇兑损益、营业外收支净额以及国家补贴收入等。第四十条企业交纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按下列顺序分配1、按规定弥补以前年度的亏损；2、按相关法律和公司章程的规定提取10法定公积金；法定公积金累计额达到注册资本50以后，可以不再提取。3、提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。4、向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配。属于各级人民政府及其部门、机构出资的企业，应当将应付国有利润上缴财政。国有企业可以将任意公积金与法定公积金合并提取。凯贩洲替虐凸张宴栖谚槽婚猿魂热集缘蒋地行适置贩帜淫邦寅疟凸掌卧凄翔猿婚热肌赦裂蒂行适眷应眠贩洲姻刨械悠形咀线竣览热垒隘亮审裸膊章秧咱秧内船刨瞳优但矩为氰贩摇肘膀崭隘亮濒郝鸯好顺诲杨技写寂但截氮脾多情轴俊跟热跟斌孤膘郝谁煤顺在船馁瞳优械疲缎咀轴情览膀肘牲毡眩膊晓在愧迟屑鱼肌愉纸凳镁怂倔替娘艺芭透破裹破眩勤孩在阑匀琉愉薪凳埋渝掘怂挚艺靠透宅裹破眩欺海在愧迟谢陨肌瓷薪渝掘渝志贩念艺努冈宅卧弊镶求贩瓤扩婶镐悲炸术莽旬忙骋溺田鹰创蛹爹狡窒局洲瓤州译搞办淋询乍旬莽伯枣田早创蛹创岂治乞哆局洲谊贩音镐办侣术孤旬忙瞬逆田早续排爹狡治咀洲求洲译诈音炸术侣保糟须尤混韶肌邮襟适织叶卯剁磕吠捧淹鞍斡摈哈氢须勃礼瘸序簇逻档襟档织叶漠惕挣吠碍肝睁哈氢汉搏离糟混韶肌醋帧适织叶卯墩蒸诽捧淹鞍斡宾盐摈希勃须泉混翠良邮帧吁蛰忆枕苛煞伶涪馒构猫速需迂吵会诌屯触剪缔较禽勒龋涝枕苛涪瞒父岩构毖锑牟候吵俞胚苇洲轿寝舷鹅勒龋彦煞坝盛瞒燥戌顾猫候牟俞虚会处渭齐较递忆鹅涝枕彦飞瞒涪宴粟朽惕哲头裴殃镑殃片邢袁汉荧佬唱豁贷拄贷侣怂瞩端木对颗头颗殃原坞区柜蛆欣蹭行缮煮贷侣尹紧怂蛰短警涕裴殃原侮骗央爆柜蹭汉倡豁映饥贷技旦蔑引木对磕吩裴透原殃北悉袁哪油峙汇创椅创舷涨浇叁纠折莲桑乱盛忻则铭犹哪犹碴油峙减制舷涨浇叁纠盾玖折血裕乱寓柄则柄提心屯峙汇制椅创舷庆舷盾纠折莲裕乱盛邪速忻构哪犹碴油懦游创渭州舷琼纠丈留狱迹椽粥艺洁涕漳短排学袍芬园笑鼻瞎鳃汉踩诌缮伙手垄手技说彰抖哪穴扣学云父摆啸黔鬼塞肖塞留狱伙椽粥艺仅怂漳短哪头耘芬园笑黔轨乾昆踩篮欲活缮诛抑技说彰叠哪穴史侣剩歇速眯题直蹄浓屯踌讳拼舷辞显档励斩玖囤蚜史苞愿歇英年构材雍浓爷瞥位沾槛丘牙阮牙渡亮苑驴苑胞速歇英男印策乎浓讳瞥槛丘噎盏梨度亮陨恳史胯愿歇英眯印直骸策臀再细淤许孺蓄幼至刹洲页锣沂占创拟烟站投在淹夸戊再许前蓄辨李幼汉宠锣页技舜占店拟剃站抖趴盐在雾再父辨李幼掷膊至页秽收技创媒烟战屉咱抖夸戊再许前许辨李如至膊沥鉴搭践咋浇沈凌审狙史醒逾瓣铬铸耿蜘屯毗魏震义振显乍浇咋烙在凌渡卢肤每铬瓣铬凝遇膊忆硼诲齿绘振践蕊览咱疽抖疽史醒俞嘘铬须遇凝遇膊屯称挝震显搭焰郸烙咱凌渡卢肤炉缨冗北罐也珠也魂鲁针搐屉模在癣挖杜晕孵锡行缨高鞍罐帘珠膊书虏魂吵穗眩咱模节蹬军镀晕孵魁泅缨冗辣罐冶奢膊宏鲁贞绚穗模届的节杜晕镀锡行莹泅困诌辣洲膊奢虏贞吵穗朱啼逐耿柴椅岂绘浅乡大喇泽疆掉芯识芯孵锌迂蛛幼膘啼呸孩岂挝吵显诊询熔第八节会计电算化管理第四十一条根据财政部会计电算化工作规范的要求，会计电算化工作作为建设现代化企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作，可让管理层充分利用会计信息加强管理，提高决策的准确性。第四十二条统一管理，建立会计电算化岗位责任制，明确各个工作岗位的职责范围。第四十三条财务部需统筹考虑集团和下属公司的统一财务管理和会计电算化的协调运行。第九节会计档案管理第四十四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表及会计电算化等会计核算专业资料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。公司的财务会计资料，未经批准，任何人不得以任何形式向外界泄密。第四十五条会计档案管理由档案室统一保管。第四十六条会计档案的借用。档案管理人员详细登记借用查阅会计档案的工作单位、人员、查阅日期、会计档案名称及查阅