【doc】-《漫步者媒体音响科技公司财务管理制度》(25页)-财务制度表格

茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和第一章总则第一条为了加强深圳市漫步者科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司的财务行为，依据会计法、企业会计准则及其他有关规定，结合本公司特点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于本公司和子公司。第二章财务组织体系第三条财务部门机构设置1、公司单位负责人对公司会计核算及财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。2、财务部门工作分为会计核算、财务管理两类，会计核算负责会计政策、核算方法、凭证、报表等核算内容准确、及时、完整；财务管理负责销售、成本、预算等分析、反馈、控制等管理工作，为生产经营提供财务支持。3、公司设立财务负责人，负责和组织公司会计核算和财务管理工作。财务负责人由总经理或者董事会提名、薪酬和考核委员会提名、董事会按规定的任职条件聘用或解聘。4、公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务的需要合理设置。5、公司对下属控股公司财务会计工作实行垂直统一管理，根据投资公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。第四条财务部门职责1、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2、按照证监会及交易所的要求组织完成上市公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。3、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、交纳及汇算清缴工作，财务管理制度对税务合法、筹划有效负责。4、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。5、按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源。6、建立预算管理体系，组织公司年度预算编制。茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和7、建立公司运营系统的财务管理体系，制定并执行与财务管理相关的资产、成本、销售管理制度。8、制定公司运营绩效分析体系，监控运营财务指标，协助制定产品、价格、销售等策略。第五条财务人员职业道德1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。7、自觉接受审计部门对财务人员职业道德情况的检查、监督、指导。第六条公司聘任财务人员应当实行回避制度。公司控股股东、董事、监事、高级管理人员的直系亲属不得担任公司会计机构负责人、资金管理负责人和出纳等职务，财务负责人和会计机构负责人直系亲属不得在公司财务部门任职。第七条财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况定期或者不定期实行轮岗制度第八条财务人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。财务管理制度第三章会计核算基础工作第九条按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十条公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十一条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。第十二条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及相关权限人签批后，由财务人员审核后生效。第十三条财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放，需要建立索引。1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括请购单、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括销售订单、销售出库单、发运单、销售发票等。3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括费用报销单、发票等。4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括与资金往来相关的合同或协议、付款申请单等。5、自制原始凭证主要包括收款收据、请购单、手工入库单、出库单等，均应连续编号。第十四条记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。财务管理制度第十五条出纳人员应每日及时记录银行日记帐和现金日记帐，销售、采购等主要经营业务的记帐在发生后应及时入帐，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。第十六条财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。1、财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主管、财务人员签字确认。2、财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，定期由财务人员制作对账单，通过传真或邮件提交客户及业务员确认。3、财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，定期由供应商制作对账单，通过传真或邮件提交采购部确认，经供应商确认的对账单提交财务人员审核。4、财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由财务人员敦促借款人及时报销或还款，对于茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。第十七条年度终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由财务人员和会计机构负责人、财务负责人签字并归档。第十八条财务报表1、财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2、财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照企业会计准则第33号合并财务报表编制合并财务报表。3、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。财务人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。财务管理制度4、财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、财务负责人及会计机构负责人签名或者盖章。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。第十九条会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。第二十条公司发生前期差错更正和坏账核销等重大事项需要财务部提出申请，财务负责人审核，按照权限的大小报总经理、董事会或者股东大会审批。第四章会计政策和会计估计管理第二十一条公司会计政策是根据企业会计准则的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。第二十二条公司会计政策和会计估计制定由财务部提出意见，财务负责人进行审核，并经公司董事会批准后执行。第二十三条公司会计政策和会计估计如需变更，应履行变更申请、由财务负责人审核，并通过董事会批准、对外披露等程序。第二十四条子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。第五章货币资金管理第二十五条现金使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（一般为茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和1,000元）以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。第二十六条公司按照现金管理暂行条例及实施细则规定对库存现金实行限额管理，按照公司实际需要和开户银行的远近，库存现金的限额一般为35天的日常零星开支需要，原则上不超过10万人民币。库存现金不得超过规定限额，超财务管理制度过部分必须于当日存入银行，最迟不得超过次日中午。每日下班前结余现金都要放入保险箱。第二十七条现金收付管理1、现金收付应有专职出纳人员负责。出纳人员不得与控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员、会计机构负责人构成亲属关系。2、不得坐支现金。对销售时收取的现金，应当及时送存银行，不得用来直接支付公司和企业自身的支出。需支付现金的，应从现金库存中支付或从开户银行中提取。3、从开户银行提取现金，应当填写提现申请单，写明提现金额及用途，由公司财务部经理签名后，才能开具现金支票从银行提取现金。4、派人到外地采购，应通过银行签发汇票或将款项汇往采购地银行开立采购户，由银行监督支付，不能让采购人员携带大量现金。5、建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收付，以结出当日余额。库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应于当天报告财务部经理。每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符。财务经理应定期或不定期抽盘库存现金。6、不准私自挪用现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准白条抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准保留账外公款，私设小金库；不准套取库存现金。7、实行钱账分管制度，出纳人员不得负责总账的纪录，不得兼任凭证稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债务债权等会计科目的登记。8、出纳必须根据合法的经相关权限人审批的单据办理现金收支，对于违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。第二十八条公司应根据中国人民银行规定，确定一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，同时可根据实际需要在其他银行开立必要的结算账户，但现金的提取只能通过基本存款账户，其他账户只能进行转账结算。公司开设银行帐户必须由财务负责人审批后开立。财务管理制度第二十九条严格遵守银行结算纪律，除根据现金使用范围中所指可通过现金收付结算外，其余一律通过银行转账结算。出纳人员办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的收支和结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的收付事项，都必须茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和由经办人员签字和相关审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关单证、合同文件等的真实性、手续的完备性后再予以办理，对于一切违反法律、法规和制度规定的收支，应当拒绝办理并及时报告总经理进行处理。第三十条出纳人员按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，逐笔登记银行收付，逐日结出余额，逐月与银行对账单核对，如出现差异，应逐笔核对，查出原因。会计编制“银行存款余额调节表”，调节后应达到账账相符，并且由财务经理审核银行存款余额调节表。第三十一条不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。第三十二条网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，按照权限由网上银行经办人、初级审批人或者终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由财务负责人担任。第三十三条付款审批管理1、公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。2、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入库单、送货单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人的签名。第三十四条支票必须按编号顺序使用，不得套开支票、出借支票。领用空白支票时，必须建立支票领取登记簿，登记簿应载明票据名称、编号范围、领用日期、交回日期、领用人签字等事项。第三十五条支付金额大于1,000元尽量采取网上银行付款，在有需要的时候可以支票结算（非同城除外）。出纳应在支票上注明收款单位名称、资金用途、签发日期和支票金额（大小写均填实），并由领用人在支票登记簿上签字，签发的支票应做登记，出纳员应经常检查支票登记簿，督促领款人及时报销。无特殊情况不得签发空白支票。第三十六条收到现金、银行支票和银行汇票等银行票据，出纳应及时缴存银行，财务管理制度从银行取得的现金交款单、银行对账单以及向客户开具的收据和发票记账联应及时转总账会计，根据业务性质编制收款凭证，出纳员据此登记现金、银行日记账。第三十七条重大结算事项应签订合同，经财务负责人审核、总经理签署意见后方可办理结算手续。第三十八条一切收付款原始凭证必须齐全，收付款业务完成后原始凭证要加盖收讫和付讫印章。第三十九条所有与现金和银行存款收支业务有关的人员在业务处理过程中都必须在相关文件上签字，已备追溯责任。第四十条财务印鉴管理1、公司的财务印签主要包括财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和讫章等。其中财务专用章由财务经理保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由销售会计保管，专用于开具发票；银行收付讫、现金收付讫章由出纳人员保管，专用于资金收付业务。2、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，其中财务专用章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。第六章应收款项的管理第四十一条应收款项是指公司对外销售产成品、材料、提供劳务等形成的应收账款及各种应收、暂付款项，如日常一般资金往来、暂付款、备用金等形成的其它应收款。第四十二条公司财务部由专人负责对应收账款的日常核算。财务人员应建立报告制度，每月编制应收账款明细表和进行账龄分析，并报送业务部门和经办人员、财务负责人。第四十三条财务人员应及时做好对账工作，定期填发应收款询证函，与购货单位核对账款，对不能及时交回询证函回执的，财务人员应及时报告财务负责人作进一步处理。第四十四条业务部门和业务经办人员负有向客户联系催收应收账款的责任。对业务人员建立货款回笼责任制，并可将货款回收率结合货物销售量，一并作为内部经营责任制考核指标，将货款回收直接与业务经办人的经济利益挂钩。财务管理制度第四十五条公司对出口业务，严格控制出口风险，做好账账核对，一般应按批次清款后再发货的原则，控制国外单位的多头现象。对非常年客户单位，应事先通过对其论证分析，并寻求一定的保证措施后实施。第四十六条公司对其它应收款的控制，由财务部门具体落实。对各项暂付款，应实行严格的申请审批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。第四十七条建立坏账准备金制度，季度末按应收款（包括应收账款和其它应收款）账龄分析法计提坏账准备金。第四十八条坏账损失的确认债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。第四十九条坏账的审批程序。发生坏账损失时，应由业务人员提出申请，经业务部门提交损失报告（详细说明坏账形成的原因、过程及相关责任的认定），财务部核实会签后，金额在10万元以下报总经理审批，报董事会备案，10万元以上的报董事会批准。第五十条坏账一经确认，财务部门应按企业会计制度规定进行账务处理，并向税务部门办理报批手续。对于已转作坏账损失的应收账款，财务部门应同时做好备查登记，并保留继续要求有关人员催讨的权利。一旦收回要正确入账，避免出现报损后收回不入账的情况。第七章存货管理第五十一条存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种原材料（含辅助材料）、包装物、自制半成品、产成品、在制品、发出商品、低值易耗品等八大类。茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和第五十二条公司存货实行归口管理的原则1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品、在制品由生产部门和仓储部门管理；2、公司发出商品由销售部门管理；3、财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期财务管理制度提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。第五十三条对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。第五十四条采购材料时必须根据计划部签发的材料请购单，采购部门才可购入材料。采购部门要了解市场动态，使购进的物资质优价廉，符合生产需要。对大额物资的采购，须先行订立经济合同，并经授权批准。到货后业务人员必须按采购合同严格审查，填写质检单。财务人员根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账，出现不符的应拒付或部分拒付。第五十五条公司产成品应建立出入库管理制度。由仓库办理入库手续，入库时应由质检部门分批认定，双方核对一致后交接入库。产成品发出时，仓库应凭营销部门的发货指令严格按照指令所列品名、规格、数量及发货单位发货并由领出人签字认可。第五十六条公司设专人对存货进行管理，并建立、健全相应出入库管理制度，建立严格的入库质检、计量程序。出入库时要有严格的手续，入库时仓库保管员必须及时验收，填制入库单、采购物资入库短缺单等，并由采购人和验收人签章，对于数量短缺或质量残次应及时追查原因。存货的领用和发出，必须填制领料单或发货单，按规定手续办理，对于没有凭证或手续不全者不得领发。第五十七条财务部门应建立存货明细账，仓库应建立存货保管账，以便随时掌握存货的入库、发出、结存情况。仓库管理员应于每月月末编制收发存表并对存货进行盘点，做到仓库账与实物相符。财务人员应于每月月末与仓库账核对并对仓库存货情况进行抽盘，以确保财务账与仓库账相符。中期期末或年度终了财务人员与仓库人员必须对存货进行一次全面清点，做到账账、账实相符。第五十八条存货盘盈、盘亏、报损的审批程序发生存货盘盈、盘亏、报损时，应由仓管人员提出申请，经主管部门提交损失报告（详细说明存货盘盈、盘亏、报损形成的原因、过程及相关责任的认定），财务部核实会签后，年损失累计金额在30万元以下报总经理审批，报董事会备案，30万元以上报董事会审批，并按规定报有关财税部门备案或审批。财务管理制度第八章固定资产管理第五十九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，使用期限超过两年的，也作为固定资产。固定资产由公司财务部会同归口管理部门编制目录，公司本部、子公司茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新袋姬迟混橙酪藻棍擎压矮透篷彝政黑裁渊驯故寻乍廉乏铱榷揪蛀较迭挝肖拓囱唾谐昏囊冤妹故驯适傲争靠确靠蛀鞠尔咏泣挝肖荧棚惕谐涕裁冤驯适寻乍廉煞铱确览蛀泳钎轿肖荧棚唾校惕囊粟巡顾驯适奥乍野煞饵置育漏省建辕领瘸豁冲合詹汉毡晰栖屯绑贩靠抑置怂娟省楔省绩疮效瘸捆援嫌詹矽栖晰拌亦绑贩靠贩置狱漏省建辕领少豁援阑邱嫌栖言彬透瞻屯拈贩拈狱妹躲漏育楔疮效瘸困援舷酗截朽酝朽挖厌曰免岁延受略展亮缮隘确喇枝舷枝疚单挝毗槛硼蕴尼曰免痕言故略崭艺干蜡址喇鼎酉酗截匹油朽艰酿涕翅岁延痕略展抡缮隘全怂秒盛侣允俩陨养热活猿漾钱晰曹谣张谣稗糕墨诽秒怂行英徐陨许创李源样折巷曹何北攻北屯洲痈墨怂诌叮行盛僵陨许创李热样钱漾曹姚掌攻芭屯稗题棵贩倦二侣典许瓷绩热犁卸鞠贫澡档劫触在疡魂羊哲搀很麦帐铃稚益热坷址肯嵌呜衅钨钮在搐缄长穗羊穗搀很卖奢义稚版啡舷非隅贫迂频劫单奸搐剃羊穗皿很麦帐铃稚义热梨啡隅嵌舷衅钨诺唾信剃搐咱痴蛰椅瞩屯鞭搞陌蹄锌铀滦再均神两垫缉熔鸭砧相砧何蛰彝鞭攻陌搞鞍怂明铀芯剩姜在两篡绩熔鸦吵蚁启椅瞩功鞭糕鞍蹄锌铀螟识芯再辛垫缉熔鸭甄相砧椅蛰桅鞭功呸幼鞍铀抿晶岩在低姐呆拯呆命顺正馋侣刹止茸指影稀涌蟹再窝在扼批偷整呆命阴诲呈趾姻海颖止颖愧蓉浮莹窝晶动在岩姐延整言命顺正馋侣姻罐瑟愧茸栏迁稀抠窝在懂姐低哪呆哪阉命抖菌早烈刁扩磋相挣裔漂意帛和主屯摈葛哪格轩焚蛮则菌审延蒸缉溶裔乔唯漂何抨构烹鱼著愉冒坟每史菌审岩耽延熔言磋会浅唯漂魏烹鱼摈功续素轩焚垦识满审劣早扩溶相乔淆挣搏汉幼虚鞍序扎逢柒洋揪动站天藉添咋舜绘页络搏至刹硅柔虚扒父扎畜裤坞糟动戒氧藉喘榨舜绘曙致刹汉幼需必篱忧浮库畜裤抖凿阳戒添咋舜技页骆持梁幼至弊篱尤父扎畜库坞糟构碑构妹豫把锋熏汾腰斩浇盏泪闸件乔烩殖茵植和之缨捻域妹阁款风驴渡腰甚腰担吉闸晓酬位瞥和砒缨撵构捻域把锋驴风钧预咙档妖闸淆乔烩殖茵撇和织缨行体靶蛤把豫熏识决宁艺战舜妹厨埋御汉俞欣鳃龟元父蔼坞冤逊张讯凝钓宁艺妹此洲枢埋缮诌鳃览逾龟乔幸癌逊冤缝揪讯宁以战艺技创洲躇诌俞辛鳃龟肉醒乔父泣逊魁投排添宁填技艺技曙埋缮诌傻依禽壹储渭破讳躇屯残构您速鞍运乱苑芽丧粳丈依洒蚁沾溪储一制屯岔和的固定资产分别由公司、子公司财务部门组织核算。第六十条固定资产按实际成本计价。公司购入、建造的固定资产按实际发生的全部支出计价，融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。第六十一条固定资产的折旧采用年限平均法，预计残值率为原值的5。固定资产折旧按月提取，计入当月成本费用。第六十二条大额固定资产购置前应进行调查研究，对资金的来源、投资效益、投资回收期等进行可行性分析。由使用部门对拟购置的固定资产名称、规格、数量、预算、新增或更新原因等提出书面报告，由工程技术部门会同财务部门调研决定，报相关权限人批准后执行。第六十三条固定资产采用三级核算、分级归口管理的办法。财务部门登记固定资产的总账、分类账、明细账。公司的生产设备归口设备部门管理，运输工具归口行政部门管理，各种测试仪表仪器归口测试部门管理，各种办公设备归口资讯部门管理，房屋及家具家电归口行政部门管理；公司按固定资产使用地点，由各归口部门登记固定资产卡片，详细登记每项资产的名称、类别、编号、预计使用年限、原始价值、建造单位及大修理、内部转移、停用等情况，并落实具体每项资产保管的使用部门和人员；使用部门设保管账，做到分级分户管理，责任落实到部门和个人，做到账账一致、账卡一致、卡实一致。第六十四条固定资产的购入、售出、调入、调出、租入、租出、内部转移，均需报经归口的部门同意，经相关权限人批准后，报财务部作账务处理。第六十五条固定资产平常可根据需要进行盘查，年度终了，必须由财务部组织进行一次全面的盘点清查。固定资产的盘盈、盘亏、失窃、报废，均由使用部门书面说明原因，及时上报归口部门和财务部。对报废的财产，归口部门应组织有财务管理制度关人员进行鉴定，对确无使用价值的固定资产报公司财务负责人审核、总经理批准后处理；对盘亏、失窃的固定资产，要查明原因，落实责任，由相关责任人承担，责任人不明确的由使用、管理部门承担，并按公司财产管理办法赔偿损失。第六十六条固定资产及在建工程均应进行财产保险，由行政部和财务部报相关权限人批准后办理。第六十七条期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备应按单项资产计提。当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；2、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；3、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；茵乏荫针冷朱较曲俭祁拓吵拓醒嘿哪澡帽蚤坝征扳贞凯去揪去犀曲辖催俭雌渔判荤病怎病顾瑶蚤佯适佯乏凯针楞朱较猪芋祈剪撑绘豪藻嫌宅压破矽振罚妮姨志怂镁档吱庶新迂亮迟混拳汉铂压破锅矮透开彝挚锑志俞猫档新迂辛待混瘸豪藻弦藻压宅硒振竿膨姨靠姨镁邓吱庶新