出口货物劳务退（免）税审批——营业税改征增值税适用增值

1出口货物劳务退（免）税审批营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批操作规范一、行政审批项目名称、性质（一）名称营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批（二）性质非行政许可二、设定依据（一）国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知（国办发200462号）第134项；（二）国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告（税务总局公告2014年第10号）；（三）国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第11号）第12条。三、实施权限和实施主体（一）国家税务总局关于印发（试行）的通知（国税发200551号）第十六条出口货物退（免）税应当由设区的市、自治州以上（含本级）税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批；2（二）国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第11号）第12条增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。四、行政审批条件根据国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告（国家税务总局公告2014年第11号）有关规定，具备以下条件（一）提供国际运输、港澳台运输的增值税零税率应税服务提供者1所申报的国际运输、港澳台运输服务符合适用增值税零税率应税服务的规定；2所申报应税服务收入小于或等于该申报记录所对应的载货或载客舱单上记载的国际运输、港澳台运输服务收入；3采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的合同或协议，符合适用增值税零税率应税服务的规定；4以铁路运输方式提供国际运输、港澳台运输服务的货票的“发站”或“到站（局）”名称包含“境”字，与提供国际铁路联运运单匹配。（二）对外提供研发服务或设计服务的增值税零税率应税服务3提供者1企业所申报的研发服务或设计服务符合适用增值税零税率应税服务规定；2研发、设计合同签订的对方为境外单位；3应税服务收入的支付方为与之签订研发、设计合同的境外单位；4申报应税服务收入小于或等于从与之签订研发、设计合同的境外单位取得的收款金额；5外贸企业外购研发服务或设计服务出口的，其申报退税的进项税额与增值税零税率应税服务对应。五、实施对象和范围增值税一般纳税人提供适用增值税零税率应税服务的提供者。增值税零税率应税服务提供者是指，提供适用增值税零税率应税服务，且认定为增值税一般纳税人，实行增值税一般计税方法的境内单位和个人。属于汇总缴纳增值税的，为经财政部和国家税务总局批准的汇总缴纳增值税的总机构。增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行。六、申请材料（一）实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者应按4照下列要求向主管税务机关办理增值税免抵退税申报1填报免抵退税申报汇总表及其附表；（附件1、附件2）2提供当期增值税纳税申报表；3提供免抵退税正式申报电子数据；4提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查）；5根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供以下对应资料凭证（1）提供国际运输服务、港澳台运输服务的，需填报增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表（附件3），并提供下列原始凭证的原件及复印件以水路运输、航空运输、公路运输方式的，提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的，还需提供航空国际运输收入清算账单申报明细表。以铁路运输方式的，客运的提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票据、铁路合作组织清算函件及铁路国际客运收入清算函件申报明细表；货运的提供铁路进款资金清算机构出具的国际铁路货运进款清算通知单，启运地的铁路运输企业还应提供国际铁路联运运单、以及“发站”或“到站（局）”名称包含“境”字的5货票；采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的，还应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位和个人提供期租、湿租服务，按规定由出租方申报退（免）税的，可不提供第（1）项原始凭证。上述（1）、（2）项原始凭证（不包括航空国际运输收入清算账单申报明细表和铁路国际客运收入清算函件申报明细表），经主管税务机关批准，增值税零税率应税服务提供者可只提供电子数据，原始凭证留存备查。（2）提供航天运输服务的，需填报增值税零税率应税服务（航天运输）免抵退税申报明细表，并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件签订的提供航天运输服务的合同；从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证；提供航天运输服务收讫营业款明细清单。（3）对外提供研发服务或设计服务的，需填报增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表（附件4），并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件与增值税零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件；6与境外单位签订的研发、设计合同；从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单（附件5）。6主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。（二）实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，应按照下列要求向主管税务机关办理增值税免退税申报1填报外贸企业出口退税汇总申报表；（附件6）2填报外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表；3填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的外贸企业出口退税进货明细申报表；4提供以下原始凭证（1）提供增值税零税率应税服务所开具的发票；（2）从境内单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的，提供应税服务提供方开具的增值税专用发票；（3）从境外单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的，提供取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证；（4）对外提供研发服务或设计服务的，需填报增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表，并提供下7列资料及原始凭证的原件及复印件与增值税零税率应税服务收入相对应的技术出口合同登记证复印件；与境外单位签订的研发、设计合同；从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单。七、办结时限（一）法定办结时限40个工作日。（二）承诺办结时限40个工作日。八、行政审批数量无数量限制。九、收费项目、标准及其依据不收费。十、咨询、投诉电话咨询电话12366投诉电话12366附件1行政审批流程图2申请书示范文本8附件1行政审批流程图营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批流程图（法定办结时限40个工作日,承诺办结时限40个工作日。）审查受理县级局办税厅受理岗审查资料齐全、准确、符合法定形式的，当场受理。否则，不予受理并一次性告知补正内容。人工审核县级局税源管理部门人工审核岗20个工作日内审结。有疑点的实地核查；有违规的给予处罚；有偷骗税嫌疑的移送稽查。企业申请出口企业或其他单位在纳税申报期内向县级局办税服务厅递交退（免）税申请资料。计算机审核县级局政策法规部门计算机审核岗5个工作日内审结。有信息疑点的,转综合管理岗；涉及关注信息的，转函调管理岗。复审市局进出口税科复审岗5个工作日内复核人工、计算机审核和调查处理情况后签批。审批市局分管局领导10个工作日内审批。退（调）库市局收入核算科当日或次日通知国库办理退（调）库手续。9附件2申请书示范文本附表1免抵退税申报汇总表海关企业代码4501888888纳税人名称广西生产企业（公章）所属期2013年1月纳税人识别号450188888888888金额单位元至角分当期本年累计与增值税纳税申报表差额项目栏次ABC免抵退出口货物劳务销售额美元1231000000010000000其中免抵退出口货物销售额美元21000000010000000应税服务免抵退税营业额美元3000000免抵退出口货物劳务销售额46130600061306000支付给非试点纳税人营业价款5000000免抵退出口货物劳务计税金额645789106130600061306000000其中单证不齐或信息不齐出口货物销售额76130600061306000单证信息齐全出口货物销售额8000000当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额9000000当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额10000000前期出口货物单证信息齐全销售额11000前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额12000一、出口额全部单证信息齐全出口货物销售额1381100000010全部单证齐全应税服务免抵退税计税金税出口货物劳务销售额美元15000000免税出口货物劳务销售额16000000全部退（免）税出口货物劳务销售额美元171151000000010000000全部退（免）税出口货物劳务销售额186130600061306000不予退（免）税出口货物劳务销售额19000000出口销售额乘征退税率之差202122613060613060其中出口货物销售额乘征退税率之差21613060613060应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差22000000上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额23000免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额24000000免抵退税不得免征和抵扣税额25如202324则为202324,否则为0613060613060000二、不得免征和抵扣税额结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额2623242025000免抵退税计税金额乘退税率272829000000其中出口货物销售额乘退税率28000000应税服务免抵退税计税金额乘退税率29000上期结转免抵退税额抵减额30000免抵退税额抵减额31000000免抵退税额32如273031则为273031,否则为0000000结转下期免抵退税额抵减额3330312732000增值税纳税申报表期末留抵税额3423000计算退税的期末留抵税额353425C23000当期应退税额36如3235则为35,否则为32000000三、应退税额和免抵税额当期免抵税额37323600000011出口企业申明授权人申明主管税务机关此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。办税人张三财务负责人李四法定代表人（负责人）王五2013年2月10日（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。授权人签字（盖章）年月日经办人复核人负责人年月日填表说明1第1栏“免抵退出口货物劳务销售额美元”为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额加上零税率应税服务美元营业额；2第2栏“其中免抵退出口货物销售额美元”免抵退出口货物销售额美元，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和，应与附件7当期出口表第11栏合计数相等；3第3栏“应税服务免抵退税营业额美元”为当期全部零税率应税服务营业额美元；4第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；5第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款6第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额；7第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额；8第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等；9第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；10第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额；11第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；12第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额；13第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；14第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额；15第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额；1216第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；17第21栏“其中出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；18第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差；19第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等；20第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等；21第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏第23栏第24栏”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；22第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏第24栏第20栏第25栏”填报；23第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；24第28栏“其中出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；25第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率；26第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等；27第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等；28第32栏“免抵退税额”按“第27栏第30栏第31栏”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；29第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏第31栏第27栏第32栏”填写；30第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与增值税纳税申报表“期末留抵税额”相等；31第35栏“计算退税的期末留抵税额”按第34栏25C计算填报；32第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏第35栏时，第36栏第35栏，否则第36栏32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计；33第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。注1，本表一式三联，税务机关审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期增值税纳税申报表附表，税务机关留存一联，报上级退税机关一联2，第C列“与增值税纳税申报表差额”为税务机关审核确认的第B列“累计”申报数减增值税纳税申报表及附表对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对增值税纳税申报表进行调整。13附表2免抵退税申报汇总表附表海关企业代码4501888888纳税人名称广西生产企业（公章）所属期2013年1月纳税人识别号450188888888888金额单位元至角分上年本年项目栏次AB免抵退出口货物劳务销售额美元12300010000000其中免抵退出口货物销售额美元200010000000应税服务免抵退税营业额美元3000000免抵退出口货物劳务销售额400061306000支付给非试点纳税人营业价款5000000免抵退出口货物劳务计税金额6457891000061306000其中单证不齐或信息不齐出口货物销售额700061306000单证信息齐全出口货物销售额8000000当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额9000000当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额10000000前期出口货物单证信息齐全销售额11000000前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额12000000全部单证信息齐全出口货物销售部单证齐全应税服务免抵退税计税金税出口货物劳务销售额美元15000000免税出口货物劳务销售额16000000全部退（免）税出口货物劳务销售额美元1711500010000000全部退（免）税出口货物劳务销售额1800061306000一、出口额不予退（免）税出口货物劳务销售额19000000出口销售额乘征退税率之差202122000613060二、不得免征和抵扣税额其中出口货物销售额乘征退税率之差2100061306014应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差22000000上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额23000000免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额24000000免抵退税不得免征和抵扣税额25如202324则为202324,否则为0000613060结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额2623242025000000免抵退税计税金额乘退税率272829000000其中出口货物销售额乘退税率28000000应税服务免抵退税计税金额乘退税率29000000上期结转免抵退税额抵减额30000000免抵退税额抵减额31000000免抵退税额32如273031则为273031,否则为0000000结转下期免抵退税额抵减额3330312732000000增值税纳税申报表期末留抵税额3400023000计算退税的期末留抵税额353425C00023000当期应退税额36如3235则为35,否则为32000000三、应退税额和免抵税额当期免抵税额373236000000出口企业申明授权人申明主管税务机关此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。办税人张三财务负责人李四法定代表人（负责人）王五2013年2月10日（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。授权人签字（盖章）年月日经办人复核人负责人年月日填表说明本表上年（A）本表本年（B）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（A）15附表3零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表海关企业代码4501666666企业名称广西国际船舶运输有限公司（公章）纳税人识别号450166666666666所属期2013年9月金额单位元至角分应税服务营业额应税服务代码应税服务名称本期运输次数自运舱单份数自运提单（运单）份数或载客人数折人民币支付给非试点纳税人价款免抵退税计税金额征税率退税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差应税服务免抵退税计税金额乘退税率期租、程租、湿租合同或协议号备注序号1234567867910118（910）12810131400019901100012海路载货出境1111000000000010000000110011000001100000QZ小计11110000000000100000000001100000零税率应税服务提供者主管税务机关兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人张三财务负责人李四法定代表人（负责人）王五2013年10月15日经办人复核人负责人（公章）年月日填表说明161对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数或红字数据冲减；也可用负数或红字将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据；2“序号”栏由4位流水号构成如0001、0002、，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；3第1栏“应税服务代码”及第2栏“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写；4第3栏“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数；5第4栏“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；6第5栏“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数，载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数；7第6栏“应税服务营业额折人民币”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但以获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；8第7栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用；9第8栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第6栏减第7栏；10第9栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率；11第10栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率；12第11栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第8栏第9栏第10栏计算填报；13第12栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第8栏第10栏计算填报。14承租方采用期租、程租、湿租方式租赁交通运输工具从事国际运输、港澳台运输的，应与使用自有交通运输工具从事的国际运输、港澳台运输分别填列此表，并在备注栏填写相应标识，期租方式填写“QZ”，程租方式填写“CZ”，湿租方式填写“SZ”。17附表4零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表海关企业代码4501555555企业名称广西科技股份有限公司（公章）纳税人识别号450155555555555所属期2013年9月金额单位元至角分合同总金额应税服务营业额应税服务名称应税服务代码研发、设计服务合同号境外单位名称境外单位所在国家或地区折美元折人民币本期收款凭证份数本期确认应税服务营业收入人民币金额本期收款金额（美元）折人民币支付给非试点纳税人价款（人民币）免抵退税计税金额征税率退税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差应税服务销售额乘退税率备注序号12345678910111213111214151613（1415）171315180001对外研发服务9902000000HT001GUEST新加坡100000613060261306010000061306061306060060036784小计100000613060261306010000061306061306036784零税率应税服务提供者主管税务机关兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人张三财务负责人李四法定代表人（负责人）王五2013年10月15日经办人复核人负责人（公章）年月日18填表说明1对前期申报错误的，本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数（或红字）数据冲减；也可用负数或红字将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。2“序号”栏由4位流水号构成如0001、0002、，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致；3第1栏“应税服务名称”及第2栏“应税服务代码”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写；4第3栏“研发、设计服务合同号”为与境外单位签订的研发、设计服务合同号；5第4栏“境外单位名称”为与之签订研发、设计服务合同的境外单位全称；6第5栏“境外单位所在国家或地区”为与之签订研发、设计服务合同的境外单位所在的国家或地区；7第6栏“合同总金额（折美元）”为与境外单位签订的研发、设计合同的美元总金额，若为其他外币签订的折算成美元金额填列；第7栏“合同总金额（人民币）”为美元金额与在税务机关备案的汇率折算的人民币金额；8第8栏“本期收款凭证份数”为从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的银行收款凭证份数；9第9栏“本期确认应税服务营业收入人民币金额”为本期确认应税服务营业额的金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；10第10栏“本期收款金额（折美元）”为本期从从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的美元金额，若为其他外币成交的折算成美元金额填列；11第11栏“应税服务营业额折人民币”为本期收款的应税服务所取得的全部价款的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；12第12栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用；13第13栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第11栏减第12栏；14第14栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率；15第15栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率；16第16栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第13栏第14栏第15栏计算填报；17第17栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第13栏第15栏计算填报；附表519向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单海关企业代码4501555555企业名称广西科技股份有限公司（公章）纳税人识别号450155555555555所属期2013年9月单位人民币元至角分本期收取营业款情况累计已收营业款序号研发、设计合同号收款时间收款凭证号收款金额（折人民币）收款银行名称付款单位名称付款单位所在国家（地区）付款银行名称折美元折人民币0001HT001201301152013001613060建行GUEST新加坡新加坡国家银行100000613060填表日期2013年10月15日填表说明1本表填写向境外提供研发、设计服务的营业款收取明细情况。2“研发、设计合同号”栏，填写与境外单位签订的研发、设计合同号。3“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写。4“收款时间”栏填写收取营业款的时间。5“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号。6“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。7“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称。8“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称。9“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区。10“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称。11“累计已收营业款（折美元）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款美元金额，以其他币种结算的填写折算美元金额。12“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。20附表6外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）海关企业代码4501222222企业名称（公章）广西外贸企业纳税人识别号450122222222222申报年月2013年8月申报批次01金额单位元至角分出口企业申报出口退税出口明细申报表1份，记录2条出口额11,00000美元出口货物报关单1张，代理出口货物证明0张，出口收汇核销单0张，收汇额11,00000美元远期收汇证明0张，其它凭证2张出口退税进货明细申报表1份，记录2条增值税专用发票2张，消费税专用税票0张海关进口增值税专用缴款书0张，海关进口消费税专用缴款书0张外贸企业出口退税进货分批申报0张，总进货金额674366元总进货税额1078986元，其中增值税1078986元，消费税000元本月申报退税额833762元，其中增值税833762元，消费税000元本月实收已退税额000元，本年累计实收已退税额000元本月实收已退增值税退税额000元，本年累计实收已退增值税退税额000元本月实收已退消费税退税额000元，本年累计实收已退消费税退税额000元申请开具单证代理出口货物证明0份，记录0条代理进口货物证明0份，记录0条来料加工出口货物免税证明0份，记录0条来