吕学典中级财务会计实训教程凭证参考答案

0附录参考答案基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。图1海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进材料原材料甲材料9900000应交税费应交增值税进项税额1683000银行存款工行11583000合计1158300011583000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第1号图21海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分溢价发行债券银行存款工行517730000应付债券面值500000000应付债券利息调整17730000合计517730000517730000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第号1221图3海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分借入3年银行存款工行200000000期款项长期借款工行200000000合计200000000200000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第3号图22海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付发行债券应付债券利息调整2500000手续费银行存款工行2500000合计25000002500000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第号2222图41海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品应收票据海丰市机电设备有限公司234000000主营业务收入200000000应交税费应交增值税销项税额34000000合计234000000234000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号124图42海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本140000000库存商品A产品80000000库存商品B产品60000000合计140000000140000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号2243图51海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分出借包装物销售费用包装费80000周转材料包装物80000合计8000080000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号135图52海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收包装物押金库存现金100000其他应付款海丰市机电设备有限公司100000合计100000100000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚2354图6海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强借差旅费其他应收款刘强200000库存现金200000合计200000200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第6号王永刚图53海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月1日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分现金送存银行银行存款工行100000库存现金100000合计100000100000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚3355图7海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分报销培训费管理费用其他费用50000库存现金50000合计5000050000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第7号王永刚图81海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的应收账款聊城县诚达物流公司6000000应收账款坏账准备6000000合计60000006000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号1286图91海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进办公桌椅周转材料低值易耗品（在库）400000应交税费应交增值税（进项税额）68000银行存款工行468000合计468000468000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚139图82海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的银行存款工行6000000应收账款应收账款聊城县诚达物流公司6000000合计60000006000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第号2287图92海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用办公桌椅周转材料低值易耗品（在用）400000周转材料低值易耗品（在库）400000合计400000400000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号239图93海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分摊销办公桌椅管理费用低值易耗品摊销200000价值（五五摊销）周转材料低值易耗品（摊销）200000合计200000200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号3398图10海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付2010年预付账款报刊杂志费360000报刊杂志费银行存款工行360000合计360000360000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第10号王永刚图11海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月2日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购买银行管理费用办公费2500结算凭证银行存款工行2500合计25002500会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第11号王永刚9图12海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购入股票作交交易性金融资产成本11799460易性金融资产投资收益49197银行存款工行11848657合计1184865711848657会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第12号王永刚图13海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付工程款在建工程10KV高压电机生产楼260000000银行存款工行260000000合计260000000260000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第13号王永刚10图14海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产楼250000借款费用财务费用利息支出315721应付债券利息调整34279长期借款应计利息350000应付债券应计利息250000合计600000600000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第14号图151海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转10KV高压电机在建工程10KV高压电机生产楼40000000生产楼保修款其他应付款海城市建筑工程公司40000000合计4000000040000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号131511图152海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机生产银行存款建行40000000楼保修款专户存储银行存款工行40000000合计4000000040000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚2315图153海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月3日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机固定资产832750000生产楼竣工在建工程10KV高压电机生产楼832750000合计832750000832750000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号331512图16海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月4日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产设备738300000借款费用未确认融资费用162700000长期应付款应付融资租赁设备款901000000合计901000000901000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第16号图17海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月4日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分工程领用产品在建工程10KV高压电机生产设备8032000应交税费应交增值税（销项税额）1632000库存商品A产品6400000合计80320008032000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第17号13图18海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托代销B产品委托代销商品秦南物贸商场9000000库存商品B产品9000000合计90000009000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第18号图191海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品81000000生产成本B产品86000000原材料甲材料70000000原材料乙材料45000000原材料丙材料52000000合计167000000167000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号121914图20海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分提取现金库存现金244828819备发工资银行存款工行244828819合计244828819244828819会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第20号王永刚图192海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料制造费用物料消耗6000000附件见管理费用物料消耗4500000原材料丁材料10500000合计1050000010500000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号2219121915图211海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬工资256126159库存现金244828819其他应付款海城市自来水公司2328444其他应付款海城市电力公司894996其他应付款代扣个人所得税8073900合计256126159256126159会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号1321图212海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬社会保险费61470278附件见其他应付款海城市医保中心25612617其他应付款海城市社会劳动保险中心30735139其他应付款海城市劳动就业中心5122522合计6147027861470278会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号2321132116图22海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月6日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付货款的材料入库原材料甲材料19600000原材料乙材料11600000原材料丙材料15600000应交税费应交增值税（进项税额）7956000预付账款海城电子器材厂54756000合计5475600054756000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第22号图213海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月5日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬住房公积金26893247附件见应付职工薪酬工会经费5122522应付职工薪酬职工教育经费3841892其他应付款盐城市住房公积金管理中心26893247其他应付款工会委员会5122522其他应付款职工教育经费3841892合计3585766135857661会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号3321132117图23海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月8日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回前欠货款银行存款工行89000000应收账款海湖县机电公司89000000合计8900000089000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第23号图241海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月9日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品应收账款海湖县机电公司273000000主营业务收入233000000应交税费应交增值税销项税额39610000银行存款工行390000合计273000000273000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚122418图25海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票贴现银行存款工行233766000财务费用利息支出234000应收票据海丰市机电设备有限公司234000000合计234000000234000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第25号图242海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月9日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本165000000库存商品A产品64000000库存商品B产品90000000库存商品C半成品11000000合计165000000165000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号222419图26海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分上缴税费应交税费未交增值税103400000应交税费应交城市维护建设税9912000应交税费应交教育费附加4248000银行存款工行117560000合计117560000117560000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第26号王永刚图27海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月10日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分陈国正报销管理费用差旅费194000差旅费库存现金6000其他应收款陈国正200000合计200000200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第27号20图28海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月11日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分银行承兑汇票到期应收账款海城市机电商场61800000办理收款手续应收票据海城市机电商场（面值）6000000应收票据海城市机电商场（利息）200000财务费用利息收入1600000合计6180000061800000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第28号图29海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月12日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到银行应收票据南平市机电设备公司46039000承兑汇票应收账款南平市机电设备公司4603900合计4603900046039000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第29号21图30海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月12日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款南平市金属材料厂29140000银行存款工行29140000合计2914000029140000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第30号王永刚图31海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月13日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分债权重组银行存款工行8000000固定资产AUDI轿车21000000坏账准备1568750营业外支出债务重组损失806250应收账款洪泽市泽南物贸商场31375000合计3137500031375000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第31号22图32海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款销售费用销售服务费2000000银行存款工行2000000合计20000002000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第32号王永刚图331海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品银行存款工行121680000主营业务收入104000000应交税费应交增值税销项税额17680000合计121680000121680000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚123323图34海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月15日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工应付职工薪酬职工福利400000困难补助银行存款工行400000合计400000400000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第34号王永刚图332海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月14日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本722000000库存商品A产品32000000库存商品B产品30000000库存商品D半成品10200000合计7220000072200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号223324图35海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月15日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付职工管理费用业务招待费2600000困难补助银行存款工行2600000合计26000002600000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第35号王永刚图361海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到秦南物贸商应收账款秦南物贸商场10852800场代销商品清单销售费用委托代销手续费484500主营业务收入9690000应交税费应交增值税销项税额1647300合计1133730011337300会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚123625图37海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分补发代销商品委托代销商品秦南物贸商场15000000库存商品B产品15000000合计1500000015000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第37号图362海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月16日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转代销商主营业务成本7500000品销售成本委托代销商品秦南物贸商场7500000附件见合计75000007500000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号2236123626图38海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月17日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款城南工业联合公司11900000银行存款工行11900000合计1190000011900000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第38号王永刚图39海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行273000000应收账款海湖县机电公司273000000合计273000000273000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第39号27图401海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品预收账款海平市机械有限公司251550000主营业务收入215000000应交税费应交增值税销项税额36550000合计251550000251550000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号1240图402海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本155000000库存商品A产品80000000库存商品B产品75000000合计155000000155000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号224028图41海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月18日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付加工税费委托加工物资城南工业联合公司（加工费）100000委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000应交税费应交增值税（进项税额）17000银行存款工行297000合计297000297000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第41号王永刚图42海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月19日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分委托加工原材料戊材料9180000物资入库委托加工物资城南工业联合公司（原材料）8000000委托加工物资城南工业联合公司（加工费）1000000委托加工物资城南工业联合公司（税金）180000合计91800009180000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第42号29图43海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月19日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件6张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分食堂购买炊具应付职工薪酬职工福利1404000银行存款工行1404000合计14040001404000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第43号王永刚图44海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到债券应收利息海城市通达股份有限公司300000利息通知单投资收益300000合计300000300000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第44号30图45海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品98000000生产成本B产品102000000制造费用物料消耗9000000原材料甲材料110000000原材料乙材料42000000原材料丙材料48000000原材料丁材料9000000合计209000000209000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第45号图46海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月20日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分食堂购买炊具销售费用广告费9800000银行存款工行9800000合计98000009800000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第46号王永刚31图471海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品银行存款工行153498000应收账款海城市海联机电设备公司150000000主营业务收入259400000应交税费应交增值税销项税额44098000合计303498000303498000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚1247图472海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本181700000库存商品A产品96000000库存商品B产品75000000库存商品C半成品2200000库存商品D半成品8500000合计181700000181700000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号224732图48海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付环卫费管理费用其他费用210000银行存款工行210000合计210000210000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第48号王永刚图49海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付咨询管理费用咨询费2200000服务费银行存款工行2200000合计22000002200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第49号王永刚33图50海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月21日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分向红十会捐款营业外支出公益性捐赠支出10000000银行存款工行10000000合计1000000010000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第50号王永刚图51海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行191550000预收账款海平市机械有限公司191550000合计191550000191550000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第51号34图521海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分不需用仓库转让固定资产清理172000000累计折旧148000000固定资产仓库320000000合计320000000320000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号125224图522海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月22日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行100000000转让款固定资产清理100000000合计100000000100000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号2252王永刚35图53海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分核销无法坏账准备8000000收回的货款应收账款盐州市盛祥设备有限公司8000000合计80000008000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第53号图54海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付前欠货款应付账款海城电子器材厂16000000银行存款工行15680000财务费用销售折扣320000合计1600000016000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第54号王永刚36图55海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购买印花税管理费用印花税215000银行存款工行215000合计215000215000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第55号王永刚图56海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月23日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分提取现金备用库存现金500000银行存款工行500000合计500000500000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第56号王永刚37图57海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付销售费销售费用运杂费50000库存现金50000合计5000050000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第57号王永刚图581海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分分期收款发出商品盐州市政府采购中心187850000销售产品库存商品A产品112000000库存商品B产品75000000库存商品D半成品850000合计187850000187850000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号125838图59海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付网络服务费管理费用其他费用2000000银行存款2000000合计20000002000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第59号王永刚图582海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月24日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付运杂费销售费用运杂费500000银行存款500000合计500000500000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚225839图60海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到仓库银行存款工行700000000转让款固定资产清理700000000合计700000000700000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第60号王永刚图61海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强报销管理费用差旅费296000差旅费库存现金96000其他应收款刘强200000合计296000296000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第61号王永刚40图62海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付购货尾款预付账款海城市电子器材厂4756000银行存款4756000合计47560004756000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第62号王永刚图63海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月25日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用材料生产成本A产品7800000生产成本B产品4500000原材料丁材料12300000合计1230000012300000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第63号41图64海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月26日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回委托银行存款工行61800000银行收款应收账款海城市机电商场61800000合计6180000061800000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第64号王永刚图65海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月26日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回代销银行存款工行10852800商品款应收账款秦南物贸商场10852800合计1085280010852800会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第65号王永刚42图66海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月27日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到债券利息银行存款工行300000应收利息海城市通达股份有限公司300000合计300000300000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第66号王永刚图67海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月27日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分接受捐赠固定资产戴尔电脑17200000营业外收入捐赠利得17200000合计1720000017200000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第67号43图68海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月28日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付转让固定资产清理11000000仓库维修费银行存款11000000合计1100000011000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第68号王永刚图69海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月28日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行145500000财务费用销售折扣4500000应收账款海城市海联机电设备公司150000000合计150000000150000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第69号王永刚44图701海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品预收账款海照市机械有限公司257400000主营业务收入220000000应交税费应交增值税销项税额37400000合计257400000257400000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚1370图702海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到销售款银行存款207400000预收账款海照市机械有限公司207400000合计207400000207400000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚237045图71海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分拨付后勤科其他应收款后勤科1000000定额备用金银行存款1000000合计10000001000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第71号王永刚图703海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月29日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本155000000库存商品A产品80000000库存商品B产品75000000合计155000000155000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号337046图72海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分申报转让固定资产清理40000000仓库营业税应交税费应交营业税40000000合计4000000040000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第72号图731海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收到分期收银行存款工行123552000款销售货款主营业务收入105600000应交税费应交增值税销项税额17952000合计123552000123552000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚127347图74海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分申报城建税营业税金及附加22084530和教育费附加固定资产清理4000000应交税费应交城市维护建设税18259171应交税费应交教育费附加7825359合计2608453026084530会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第74号图732海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本75140000发出商品盐州市政府采购中心75140000合计7514000075140000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号227348图75海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转转让固定资产清理573000000仓库收益营业外收入非流动资产处置利得573000000合计573000000573000000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第75号图761海城市恒易机电设备有限公司记账凭证2009年12月31日摘要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售原材料银行存款工行42120000其他业务收入36000000应交税费应交增值税销项税额6120000合计4212000042120000会计主管记账出纳审核制单章杏怡冯海霞李雷生李二香第号王永刚127649图762海城市恒