工管基础会计大作业

1、.资料（一）红星公司是一生产企业，主要生产经营a 、b 两种产品。 2004 年 11月 30 日全部账户余额资料如下：1、总账账户余额如下表：会计科目借方贷方现金4200银行存款300000应收账款180000其他应收款6600原材料320000生产成本40000库存商品480000待摊费用3000固定资产600000累计折旧56000短期借款400000应付账款120000应付工资14000应付福利费3600应交税金5800其他应交款1200预提费用10000实收资本1000000盈余公积78200本年利润140000利润分配1050002、有关明细账户余额如下：（1） “原材料”余额 3

2、20000 元，其中：甲材料 200 吨，单价 1200 元；乙材料 100 吨，单价 800 元。（ 2） “生产成本” 余额 40000 元，其中：a 产品 25000 元（直接材料 12000 元、直接人工 6000 元、制造费用 7000 元）； b 产品 15000 元（直接材料 8000 元、直接人工 3000 元、制造费用 4000 元）。（ 3） “库存商品”余额 480000 元，其中： a 产品 100 吨，单位成本 2000 元； b 产品 175 吨，单位成本 1600 元。（ 4） “应收账款”余额 180000 元，其中：应收红叶公司账款 120000 元，应收晨光

3、公司 60000 元。（ 5） “其他应收款”余额 6600 元，其中：职工李军的借款 1600 元，应收红光公司固定资产租金 5000 元。;.（ 6） “应付账款”余额 120000 元，其中：应付东林公司 20000 元，应付宏达公司 100000 元。3红星公司 2003 年 12 月 31 日资产负债表和利润表资料资 产 负 债 表编制单位：红星公司资产年初数流动资产：货币资金98200应收账款120000其他应收款13200存货2003 年 12 月 31 日负债及期末数所有者权益流动负债：86780短期借款105000应付账款11000其他应付款应 付 职 工 薪单位：元年初数期

4、末数25000014396015000012500034505400440000410000酬待摊费用5300其 他 流 动 资产流动资产合计676700固定资产：固 定 资 产 原600000价减：累计折旧40000固 定 资 产 净4300应付福利费未交税金617080预提费用其 他 流 动 负债流动负债合计60000050000 长期负债：长期借款18940252004520343078006800434710309790值560000在建工程固定资产合计560000无 形 及 递 延 资产 :其他资产：550000550000应付债券其 他 长 期 负债长期负债合计负债合计所有者权益：

5、实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计43471030979070000070000061000680004099089290801990857290资产合计1236700负债及所有1167080者权益合计12367001167080;.利润表编制单位：红星公司2004 年 11 月单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入2500003150000减：主营业务成本17500002205000主营业务税金及附加250022050二、主营业务利润72500922950加：其他业务利润减：管理费用营业费用1230081200财务费用120012500三、营业利润59000829250加

6、：投资收益营业外收入2410057800减：营业外支出896021800四、利润总额74140865250减：所得税24140265250五、净利润50000600000（二） 12 月份发生的各项经济业务如下：1、1 日，收回晨光公司前欠购货款36000 元存入银行。2、1 日，以存款从宏达公司购入甲材料60 吨，单价 1190 元，计 71400 元，增值税 12138 元，支付运杂费300 元（不考虑增值税），材料已验收入库。3、4 日，从东林公司购入乙材料20 吨，单价 900 元，计 18000 元，增值税3060 元，材料已验收入库，货款尚未支付。4、4 日，以银行存款购买设备一台

7、，价款20000 元，增值税 3400 元，运输费 1000 元，该设备已投入使用。5、6 日，以银行存款支付办公费 3200 元，其中生产车间 2000 元，管理部门 1200 元。;.6、6 日，从银行提取现金100000 元，以备发工资和零星开支。7、6 日，以现金发放职工工资99000 元。8、6 日，采购员张明报销差旅费1800 元（出差前未向公司借款），以现金支付。9、8 日，收到投资者追加投资160000 元，已存入银行。10、8 日，财务部职工李军报销差旅费 1720 元（出差前向公司借款1600 元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120 元。11、9 日，以银行存

8、款上交 11 月份应交的城建税2800 元，教育费附加 1200元。12、16日，销售 b 产品 25 吨，单价 3000 元，计 75000 元，增值税 12750元，货款已存入银行。13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000 元。14、18 日，向晨光公司销售 a 产品 50 吨，单价 3200 元，计 160000 元，增值税 27200 元，货款尚未收回。15、22日，以银行存款支付宣传广告费用10000 元。16、22日，以银行存款支付水电费3800 元（其中生产车间3200 元，管理部门 600元），增值税 646 元。17、24日，以现金支付明年书报费1200 元。

9、18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000 元。19、30日，本月领用材料汇总如下：材料名称单价a 产品领用b 产品领用车间一般耗管理部门耗用用甲材料1200 元75 吨2 吨3 吨乙材料800 元60 吨20、30日，结转本月应付职工工资99000 元，其中 a 产品工人工资 50000元， b 产品工人工资 30000 元，生产车间管理人员工资4000 元，企业管理人员工资 15000 元。21、31日，按工资总额的 14%提取职工福利费。22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000 元，其中生产车间8000 元，管理部门 2000 元。23、31日，摊销本月应负担的书报费120

10、元。24、31日，计算本月应负担的借款利息1000 元。25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。26、31 日， a 产品 80 吨全部完工（无月末在产品）， b 产品完工 55 吨（单位成本为 1550 元），结转本月完工产品生产成本。27、31日，结转本月已售产品成本（ a 产品单位成本为 2000 元， b 单位成本为 1600 元）。28、31日，计算本月应交城市维护建设税1610 元，教育费附加690 元。29、31日，结转本月收入类各账户。30、31日，结转本月费用类各账户31、31 日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额 =纳税所得）。32、 31

11、日，结转本年所得税费用。33、 31 日，结转本年税后利润（净利润）。;.34、 31 日，按税后利润的10%计提法定公积金， 5%计提公益金。35、 31 日，企业决定向投资者分配利润8000 元。36、 31 日，结转已分配利润。要求：1、根据所给的经济业务作会计分录。2、汇总结出各账户的本期发生额及期末余额。3、编制总分类账户试算平衡表。4、编制 2004 年 12 月 31 日资产负债表和利润表。1、 借：银行存款36000 贷： 应收账款 -晨光公司360002、借：原材料 -甲材料71700 应交税费 -应交增值税（进项税额）12138 贷：银行存款838383、 借：原材料 -甲

12、材料18000 应交税费 -应交增值税 （进项税额） 3060 贷：应付账款 - 东林公司 210604、 借：固定资产20930应交税费 -应交增值税（进项税额） 3400+1000*7%= 3470 贷：银行存款 244005、 借：制造费用2000 管理费用 1200贷：银行存款32006、 借：库存现金100000 贷：银行存款1000007、 借： 应付职工薪酬 -工资99000 贷：库存现金 990008、 借：销售费用1800 贷：库存现金18009、 借：银行存款160000 贷：实收 资本 16000010、 借：管理费用1720 贷：其他应收款 -李军 1600库存现金 12011、 借：应交税费-应交城建税 2800 -应交教育费附加1200 贷：银行存款 400012、 借：银行存款87750 贷：主营业务收入 75000 应交税费 -应交增值税（销项税额） 1275013、 借：银行存款1