财 务 管 理 暂 行 规 定

1、财 务 管 理 暂 行 规 定第一章 总则第一条 为加强项目部财务管理和成本费用核算，规范项目部财务行为，理顺内外经济关系，实现本项目经济效益和企业价值最大化，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、集团公司成本管理办法、公司财务管理办法及上级有关规定，并结合本分部的实际情况，特制定本暂行办法。第二条 本办法适用于本项目部及所属各工区将按照本办法进行会计核算与监督。第三条 项目部会计人员将依照本规定进行会计工作和组织会计核算。如因违反本管理规定造成重大损失的，将追究相关人员的经济责任。第二章 财务机构的设置与管理第四条 按照公司“项目管理”规定的要求，项目经理部设立财务部，项目本级编制暂定3人

2、,设财务部长 1人，副部长兼会计主管1人，出纳1人。第五条 项目经理部财务部业务上隶属于公司财务部领导，同时受集团公司、业主财务部门的监督、指导。第六条 项目财务部负责组织项目部日常会计核算，项目预（决）算报表的编制与管理，资金计划的编制，参与经济活动分析等，向项目管理者提出合理化建议，并向相关方披露有关财务信息。第七条 适应“法人管项目”下的财务管理，提高财务管理效率，提升项目财务管理水平，降低财务管理风险，树立“项目管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的意识，细化成本核算，逐步完善内部经济管理机制，积极推行责任成本管理。第3章 资金管理第八条 项目部资金的主要来源为业主的工程进

3、度拨款，因此各工区、各职能部门需全力配合计划合同部，做好对业主的验工计价工作，做到资料齐全、行动迅速、及时，按时完成资料的上交，不因计价的滞后而影响资金的拨付，耽误项目的施工生产计划的完成。第九条 资金实行计划管理制度。按照“量入为出、必须合理、勤俭节约”的原则，分轻重缓急，给予计划安排。第十条生产资金的计划安排。项目部及所属单位应根据月初下达的施工生产计划，编制当月的物资采购、设备租赁、职工薪酬（含社会保险）、民工工资等资金支付计划，上报项目部各职能部门审核后，分别呈报分管领导签署意见，经项目经理审批后由分部财务部负责实施。如遇特殊情况，需计划外使用资金时，由使用单位提交书面申请和详细的情况

4、说明，经相关职能部门审核，分管领导签字，报项目经理批准后，交由财务负责资金安排，否则财务不予受理。资金用款计划上报时间：暂定为每月1日上报本月用款计划，如有特殊情况，每月15日可对月初计划进行补充调整。如有改变以另行通知为准。第十一条 货币资金管理要严格按照国务院、中国人民银行的有关规定执行。1、项目部在开户银行备案的印章，要分开保管，财务专用章由财务主管保管，财务专用私章和从银行购领的空白票据由出纳保管。财务主管不在位时，应指定一名会计人员或委托项目部有关领导保管财务专用章，并交代注意事项。2、项目部出纳与会计移交有关单据时，必须有移交手续。出纳必须经常进行库存现金清点，做到日清月结，账款相

5、符；每月必须与开户行核对银行存款余额，并编制银行余额调节表。每月末出纳应将库存现金盘点表和银行余额调节表交由会计人员稽核签认后，作为附件装订在月末最后一笔现金和银行收付款凭证中。3、现金的使用必须按照中国人民银行的规定严格执行，凡属于现金结算范围内的可以用现金支付，否则通过银行转账结算。现金的使用范围：职工、民工工资、各种津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点在1000元以下的其它零星开支。4、根据业务需要，每天结账后的库存

6、现金不得超过5万元。出纳员到银行提取现金在500050000元内必须有他人同行，在50000元以上必须有专车接送，以保证资金的安全。5、项目部对所属单位计划内资金的零星开支，采用“一事一借”及时报账的形式；计划外开支必须由所属单位提交书面申请报告，相关部室审核，项目部分管领导签署意见，报项目部经理、书记审批后方予以办理。对于金额达到2000元以上,原则上一律实行代付制。6、项目人员借款及备用金管理。借款范围为备用金（也即周转金）、因公出差、接待、办公用品、结算起点以下零星购物等，项目部人员非因公不得借款，项目所属各部门需用备用金（定额周转金除外）时，经单位主管领导同意后办理借款手续，在业务发生

7、完成后三天内必须到财务办理报销手续，实行“一事一借，一报一还”的报账还款制度，如不及报账，下次不予借款，财务将严格执行。超过时间不予归还，财务将欠款资金视为个人占用，按公司向项目收取资金占用费的比率（年息6%）收取资金占用费。项目部备用金当月余额不得超过50000元，项目财务将会严格控制备用金的借支。7、严格禁止挪用公款和私设小金库。对发现已挪用公款或私设小金库者，及时进行追查，由项目部主管领导责令有关部门督促个人限期交回，并视情节轻重批评教育或报上级主管部门处置。8、严格执行集团公司资金管理规定，项目部不得私自参与贷款、担保、投资、炒股、公款私存等行为，否则将按照集团公司的相关规定进行严肃处

8、理。9、OA网络办公审批流程。项目部严格按照公司财2012192号文中铁十一局集团第一工程有限公司OA网络办公审批流程管理办法执行。即：（1）资金申报范围：单笔或单客户月开累10万元以上（含10万元）资金开支，出现超付的劳务队伍（存在有超付风险的劳务队伍）需进行专项申报。（2）资金支付比例： 对外部劳务款，项目在办理劳务结算的情况下，要依据合同及时安排付款，最高支付比例如下：项目土方涵洞隧道桥梁下构软基处理理桩基预制梁架梁钢筋加工路及附属工程其他比例75%90%80%90%65%75%85%65%90%90%85%说明：桥梁下构铁路项目比例下浮5%。 材料采购款及周转材料采购或租赁等最高支付比

9、例如下：项目主材地材油料周转材料结构件租赁费二三类料火工品其他比例75%80%70%75%80%80%85%65%75%说明：1、主要材料从厂家直购支付比例按具体情况上报公司物资部审批。2、油料直接从石油公司购入的可先款后货。3、火工品支付比例因特殊行业依据项目实际情况而定。 设备租赁费用最高支付比例：65%。 其他款项最高支付比例：85%。 超过上述比例支付的向业务分管领导做专项书面汇报。 已结算施工队、材料供应商、设备租赁等款项，审批申请应标注结算时间，公司依据情况审批。10、OA流程的发起，项目各职能部门，应按每月项目批复的资金使用计划发起OA流程，流程在项目的停留时间不应超过当天，同时

10、要时时关注OA流程状况，必要时应与上级审批部门电话沟通，以便资金得到及时拨付。项目财务将按OA批复情况拨付资金。11、加强网银支付的安全管理。网银支付必须实行授权管理，出纳员只能进行网银支付资金的录入提交，不得进行复核，财务主管将根据录入的资金进行逐笔严格审核无误后，完成支付。录入、审核不得由一人完成，否则造成的不当损失，将追求经办人的责任。第4章 非生产性开支、发票及薪酬第十二条 项目部管理费用开支本着勤俭节约、适度、从简的原则，其开支必须控制在项目预算管理的限额内。1、办公费：办公器材原则上项目部组建时统一配置后，不再报销。如确实需要，由相关部门提交书面报告，经项目经理审核同意后方可购买。

11、电脑耗材及办公易耗品由综合部指定专人定点采购，每月结账报销一次，并附采购清单，说明结账时的折扣情况，由财务将所结款项直接支付对方账户。2、电话费：按项目部电话费管理规定标准执行。3、差旅费：按公司【2012】191号文有关规定执行，凡报销差旅费的，必须出具项目部领导批准的出差报告单或公司下达的相关文件，否则财务不予报账。4、招待费：按项目部招待费开支管理规定执行。5、行政用车费用：按项目部车辆管理办法执行。第十三条 项目管理费：项目部将根据每月完成产值核定管理费开支标准，并对管理费用进行节超考核，奖罚标准依据公司财【2013】89号文件执行。第十四条 发票管理。发票是指在购销商品，提供劳务或者

12、接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是国家财政收入的重要依据。项目相关职能部门（特别是物资部、设备部），在收取大额发票应逐张进行网络查询，同类别小额发票可抽样查询，并将查询结果作为附件一并入账，项目部财务人员及经办人员必须把好发票关，从发票的取得、发票的格式、签章、内容的填写齐全与否等都要进行严格审核，对不符合规定的发票应坚决予以退回。外部劳务结算原则上应开具劳务发票，合同中另有规定的除外。第十五条 工资管理。按公司人2012143号中铁十一局集团第一工程有限公司岗位效益工资暂行办法及相关补充规定执行。人员实行分级管理，易岗易薪，项目将根据所在岗位的变化进行相应调整。第五章

13、 工程物资的管理第十六条 物资的采购、库存、发放及消耗按中铁十一局集团第一工程有限公司物资管理办法和中铁十一局集团第一工程有限公司周转材料管理办法执行；向项目部财务上报材料物资消耗，按项目财务部、计划合同部、工程部管理办法有关条款参照执行。1、物资分类及账目设置按照公司相关文件执行。2、物资部购进钢材、水泥、砂石料等主要材料时，应向财务部提供规定的材料结算表，并附点验单。3、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算，零星材料须附有详细的清单和单价。4、项目部材料采用“实际成本法”核算，材料发出一律采用“先进先出法”计算。5、低值易耗品应建立、健全低值易耗品

14、的收发、保管、摊销制度，摊销方法一经确定，不得随意变动，以保持核算方法的连续性，项目部将对低值易耗品，采用 “一次摊销法”。财务将根据物资部门提供的低值易耗品领用单进行账务处理。对已列销的低值易耗品，物资部门要进行逐项登记造册，单独保管，防止丢失和损坏。即“账消案存”的管理。6、每月月未，物资部应向财务部报送材料消耗汇总表，并附签字手续完备的发料单，其工程材料消耗，必须明确具体到单项工程、班组。单据应经项目经理签字并加盖公章生效，财务部以此为依据进行材料核算，并核销材料账。7、项目部周转材料管理。物资部门应根据工程部提供的年（季、月）度周转材料需要的品种、规格及数量，组织采购、调配、租赁加工，

15、直库接管理在用、在周转材料，办理周转材料的领用、回收、报废等事项；建立周转材料台账及报废等事项；建立周转材料台账并及时登记，按月提供周转材料使用情况表，定期对周转材料进行盘点，保证账物相符；财务部门按规定根据物资部门提供的周转材料使用情况计算摊销表，对在用周转材料进行明细分类核算，并进行账务处理，同时监督在用周转材料动态，每季与物资部门核对账目，保证账物相符。8、每月月末物资部应对所有材料进行实地盘点、编制存货盘点表，物资部与财务部必须每月进行对帐，以确保财务和物资账账、账实相符，对于产生的差异，由物资部门查明情况并报项目主管领导签批处理。第6章 外部劳务财务管理第十七条 对于外部劳务队的管理

16、规定：1、 所有外部劳务队伍在与项目部签订劳务合同时，必须先缴纳一定履约保证金，缴纳金额按项目部合同管理实施细则执行，所签订的劳务合同，需在项目财务部备案，不备案者，不予办理任何拨付劳务款业务。2、凡参与施工的外部劳务队伍，项目部一律不拨付工程或劳务预付款.3、财务参与外部劳务队伍合同的签订，验工计价及工程结算。4、外部劳务队伍工程进度款的支付（包括材料款及其他款项）严格按公司规定的支付比例进行支付，原则上不得超付。如需超比例支付，需由发起部门专题申报批复后支付。5、外部劳务队伍质量保证金,按合同条款执行。到期如无质量问题，一次性结清，不计利息。6、凡项目部所属外部劳务队伍，必须由劳务队所在劳

17、务公司单位法人授权在项目部所属开户银行开户，并在项目部财务备案。外部劳务队伍的劳务费（或工程款）原则上一律采用银行转账或汇票形式支付，不支付现金。7、外部劳务队伍与项目部签订合同时，如果合同签字人不能及时到项目有关部室办理相关签认业务，必须指定一名业务联系人，并由劳务单位与合同签字人共同办理委托手续，全权负责办理货币资金及其他结算款项，其他人员项目部财务一律拒绝受理。8、项目部属各劳务队之间不可避免的经济往来，原则上自行解决，如确有困难，需项目部财务代扣、代转的款项业务，必须由合同签字人出具委托书并附有完备的手续。财务方可受理，否则拒绝办理；9、外部劳务队伍的工程进度款必须专款专用，项目部财务

18、将定期或不定期进行检查，如发现资金被挪用或外流，将按支付款项的200处以罚款，并在当月工程进度款中扣除。10、民工工资发放的管理。对于各劳务队涉及的所有民工工资（除特殊情况外），项目部一律实行银行代发制度，以确保民工工资能发到每一个民工手中，避免工资发不到位的现象。其中，民工工资卡主要由劳务队在项目部开户银行负责办理，如有困难项目财务部门负责配合。办好的民工工资卡，一律由劳务队负责人造册，逐一登记，电子版报项目部财务，并由项目部财务或项目部相关人员现场核对、拍照，并签字确认。 11、项目部所属各劳务队劳务人员工资，由劳务队自行制定分配方案，每月30日由各劳务队负责人编制民工工资发放表，上报（电

19、子版）项目财务，内容：包括考勤表、工资表和身份证复印件，由工区负责人审核签字后报项目主管会签，劳务队出具相应授权代付手续后，项目财务付款。所有民工必须持有合法有效的身份证，无身份证者禁止进场。12、劳务队每月发放工资的最高限额不得超过当期计划部门提供的劳务队的工费计价总额的80%，同时，项目财务将根据实际发放情况履行代扣代缴个人所得税的义务。13、劳务队伍所供劳务完工后，在确保民工工资已全部结清，所属劳务队需提供本劳务队无外欠民工工资款承诺书后，方予以退回进度款中扣留的5%民工工资风险抵押金。14、严禁外部劳务队伍借十一局或项目部的名义，到处赊欠款。工程完工后，外部劳务队伍必须向项目部财务出具

20、无外欠款承诺书，否则项目部不退还10的质量保证金。15、外部劳务队一律不得以冠有中铁十一局/中铁十一局广清项目经理部的名义与外部签订购销合同或其他合同，一经发现项目部财务将按其合同总金额的在其应付结算款中暂时扣留，直到其合同履约完毕，双方无争议后再行返还。16、外部劳务队承担的各类费用扣款，财务部将按各部门发出的签字扣款单据为依据，并与合同部计价表扣款栏金额核对，如发现扣款金额不一致时，将由相关部门自行查找原因，并由该部门负责调整差额。第十八条 验工计价管理1、对建设单位的工程结算或计价。项目验工计价小组，每季（月）应组织相关部门对已完工程进行验工计价，计划合同部应按合同相关规定，及时向建设单

21、位办理工程结算或计价手续，并将签字完备的计价表及时交与财务办理工程价款的拨付事宜，也是项目衡量完成投资的重要依据。2、对劳务队的验工计价。项目验工计价小组，每月应按时组织相关部门对已完工程按合同约定进行验工计价，这是对劳务队进行劳务费、民工工资进行拨付的重要依据，也项目成本核算的重要依据，每月必须准确、及时。3、验计价是施工企业对已完工程数量、质量进行验收，计算已完成工程价值，结算工程价款的一项管理制度，是加强施工企业成本核算，搞好财务管理，提高企业经济效益的重要组成部分。项目部验工计价必须严格按合同部规定执行。不得超前计价或故意隐瞒工程量不报。 第七章 责任成本第十九条 建造合同核算在每个季

22、度末，项目部应及时召开由总工主持的建造合同执行情况汇报会，工程，计划、物资、设备、财务等相关业务部门负责人均应参加，各业务部门按规定职责提供相关资料。会议应确认以下内容：未完工程所需要的用工数量、材料数量、台班数量；已完、未完合同工作量；机械台班单价；合同总收入；合同总成本；完工百分比；以及当期合同收入、当期合同毛利和当期合同费用。会议确认结果应形成会议纪要。会议纪要以及相关计算资料作为财务进行建造合同核算的原始凭据。第二十条 所谓责任成本是指企业内部责任体所能负担的能够直接控制的成本，责任成本按组成分为人工费、材料费、机械使用费和间接费，会计期末待业主计价后一并结转。项目合同部是本项目责任成

23、本核算的组织机构，负责本项目成本的编制、控制及实施考核等管理工作。第二十一条 按照上级文件及管理要求，项目部属于利润中心，并成立责任成本控制和管理中心，该中心由项目经理任组长，组织有关部门对项目部责任成本进行核算。按公司下达的“责任成本预算”进行实施和控制。项目部责任成本的最高限为公司下达核批的成本额，项目部要严格控制成本，不得突破此限额。责任成本控制和管理中心组成部门包括：总工、合同部、物资部、财务部、工程部、安质部、设备部。第二十二条 成本核算项目部是企业收入的源头，更是成本费用开支的前沿，因此项目部责任成本核算是关系到企业收益积累、生存和发展的大事，从源头抓起，从前沿抓起，是提高经济效益

24、和价值最大化的根本途径。1、项目部要加责任成本管理，必须按照公司责任成本程序进行项目部的责任成本核算。2、必须加强成本核算的基础工作，建立健全与成本核算有关的工费记录、机械使用记录、材料消耗记录和工程量统计记录，严格工时、材料、机械费等标准，应用劳动工时定额、材料消耗定额、机械台班定额，对施工成本实行全过程控制。3、项目部合同部是责任成本核算的主管部门，按公司责任成本管理办法组织责任成本核算，对比“责任预算”和实际发生成本的差额，进行记录并写出项目部业绩报告，以便于公司对项目部进行责任成本兑现。 第八章 合同管理第二十三条 项目上场后应及时签订内、外部劳务合同（协议），暂不具备签订合同（协议）

25、条件的，必须草签意向书。按照公司财务管理补充规定合同内容必须规范、完整并按公司规定统一编号。作为后期项目部向机关进行资金申报、和项目部资金支付的支付号，以便于财务对项目部资金的流向进行连续记录。在未经项目部合同管理领导小组审核的前提下，严禁任何单位和个人私自对外签订合同，否则，由此所造成的一切后果均由签订的单位和个人负责。项目部所签订的劳务、物资,设备，协调等经济合同必须在财务部门备案。合同是项目管理的重要依据，是指导项目一切工作的基本要素，加强合同管理，依法管理合同，使项目的一切经济活动都受控于法律法规之中，签订合同时必须将民工工资发放事项作为重要合同条款纳入劳务合同管理。 第九章 固定资产

26、管理第二十四条 项目部固定资产核算与管理。项目将根据固定资产管理的标准、要求进行分类管理，无论是公司固定资产或是项目部自购固定资产（除办公设备外），统一由项目设备部门进行全面管理。办公设备形成的其他固定资产，由项目综合部负责全面管理。管理内容包括：验收、调配、修理、租赁、封存、报废等手续办理。项目部自购固定资产，从自购买的下月开始按固定资产管理要求计提折旧费用，公司购固定资产，按公司每月计提折旧费为准，费用将根据谁使用谁受益的原则，分别摊入工区各工程成本对象。第10章 安全生产费用财务管理第二十五条 安全费用的提取标准根据国家与企业安全生产费用提取的相关规定,本项目为城际铁路,将按铁路工程2%

27、提取安全生产费用。第二十六条 安全生产费使用、核算和管理一、安全费用应按照以下规定范围使用： 1、完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括施工现场临时用电系统、洞口、临边、机械设备、高处作业防护、交叉作业防护、防火、防爆、防尘、防毒、防雷、防台风、防地质灾害、地下工程有害气体监测、通风、临时安全防护等设备设施支出。2、配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；3、开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；4、安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出；5、配备和更新现场作业人员安全防护用品支出；6、安全生产宣传、教育、培训支出；7、安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出；8、安全设施及特种设备检测检验支出；9、其他与安全生产直接相关的支出。详细的使用范围见广清GQZH-2标【2013】003号文 。二、 安全生产费用的核算1、根据安全生产费用的核算的相关要求,设置会计科目：540101工程施工-合同成本, 4301专项储备。对安全生产费用进行专户核算，并设置相应的辅助核算项目进行辅助核算。2、按照国家与企业安全生产费用规定提取时,计列入“工程施工-合同成本”科目,同时计入“4301专项储备”科目。3、项目在使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储