《基础会计》期末复习考前练兵

1、第 1 页 共 26 页 复习练习题及参考答案复习练习题及参考答案 一、单项选择题一、单项选择题 见中央电大期末复习册见中央电大期末复习册 二、多项选择题二、多项选择题 见中央电大期末复习册见中央电大期末复习册 三、简答题三、简答题 见中央电大期末复习册见中央电大期末复习册 四、根据下列经济业务编制会计分录四、根据下列经济业务编制会计分录 基础会计业务题重点应掌握哪些内容？ 1.根据经济业务编制会计分录； 2.编制银行存款余额调节表； 3.根据账户余额资料计算资产负债表有关项目的金额，完成资产负债表空 白项目的填列； 4.根据资料编制损益表； 5.根据资料计算每个账户的未知数额填入表中并进行试

2、算平衡； 6.根据经济业务填制有关记账凭证（收、付、转）； 7.登记并审查日记账； 8.错账更正； 9.分别按收付实现制和权责发生制计算本月的收入、费用和利润 第 2 页 共 26 页 1投资人投入设备一台，该设备买价 10000 元，增值税额 1700 元。 借：固定资产 11700 贷：实收资本 11700 2收到 B 公司发来的材料一批，价款 10000 元，增值税额 1700 元。本企业上月已向 B 公司预付货 款 l1700 元。材料到达后，已验收入库。 借：原材料 10000 应交税金-应交增值税 1700 贷：预付账款 11700 3向银行借款 20000 元，期限 3 个月，接

3、到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。 借：银行存款 20000 贷：短期借款 20000 4以现金支付本月在职职工工资 8500 元。 借：应付工资 8500 贷：现金 8500 5从银行取得短期借款 500 000 元，存人存款账户。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000 甲产品 1 000 件完工入库，单位成本 5 元。 借：库存商品 5000 贷：生产成本 5000 以银行存款 1 000 元支付罚款。 借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 以银行存款支付银行贷款手续费 200 元。 借：财务费用 200 贷：银行存款 200 用银行存款支付本季度短期借款

4、利息 6 500 元(其中前两个月已预提 5 000 元)。 借：预提费用 5000 借：财务费用 1500 贷：银行存款 6500 计算分配本月工资，其中生产工人工资 50 000 元，车间管理人员工资 4 000 元，厂部管理 人员工资 30 000 元，专设销售机构人员工资 2 000 元。 借：生产成本 50000 制造费用 4000 管理费用 30000 营业费用 2000 第 3 页 共 26 页 贷：应付工资 86000 从银行提取现金 88 000 元，其中 86 000 元用于发放职工工资 （1）借：现金 88000 贷：银行存款 88000 （2）借：应付工资 86000

5、贷：现金 86000 在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值 20 000 元，现值 12 000 元。 借：固定资产 20000 贷：待处理财产损溢 12000 贷：累计折旧 8000 将本年亏损 30 000 元转入利润分配账户(要求写出利润分配账户的明细账户)。 借：利润分配-未分配利润 30000 贷：本年利润 30000 1本月计提固定资产折旧 5 000 元，其中车间生产设备折旧费 4000 元，管理部门办公设备折旧费 1 000 元。 借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000 1以银行存款交纳企业所得税 15 000 元。 借：应交税金-应交所得税 1

6、5000 贷：银行存款 15000 1本月摊销书报杂志费 200 元。 借：管理费用 200 贷：待摊费用 200 1以现金支付业务招待费 500 元。 借：管理费用 500 贷：现金 500 1企业购入新设备一台，价款 80 000 元，以银行存款支付。另以现金 200 元支付装卸搬运费。 借：固定资产 80200 贷：银行存款 80000 现金 200 1收到销货款 50 000 元存人银行，记账凭证及账簿中均误记为 5 000 元，请予更正。 借：银行存款 5000 贷：主营业务收入 5000 补充登记 借：银行存款 45000 第 4 页 共 26 页 贷：主营业务收入 45000 2

7、0销售产品一批，货款 25 000 元，收到转账支票一张已送存银行。 借：银行存款 25000 贷：主营业务收入 25000 21够入材料一批，货款 18 000 元，另有外地运费 700 元，均已通过银行付清，材料已验收入库。 借：原材料 18700 应交税金-应交增值税 3060 贷：银行存款 21760 22职工张华出差借款 2 000 元，以现金付讫。 借：其他应收款-张华 2000 贷：现金 2000 23以转账支票支付所属技工学校经费 50 000 元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 24张华报销差旅费 1500 元，余款退回现金。 借：管理费用 1500

8、现金 500 贷：其他应收款-张华 2000 25赊销产品一批，价款 20000 元，增值税额 3400 元，该批产品成本为 15000 元。 （1）借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税金-应交增值税 3400 （2）借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 26本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用 10000 元，车间一般性耗用 1000 元，厂部一般性耗用 500 元，共计 11500 元。 借：生产成本-甲产品 10000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料 11500 27摊销车间本月应负担的设备维修费 400 元。 借：制造费用 4

9、00 贷：待摊费用 400 28结转本月发生的制造费用 4040 元。 借：生产成本 4040 第 5 页 共 26 页 贷：制造费用 4040 29结转本月完工产品成本 20880 元。 借：库存商品 20880 贷：生产成本 20880 30月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值 6000 元，已提折旧 4000 元。 借：营业外支出 2000 贷：待处理财产损溢 2000 31月末，将本月实现的主营业务收入 40000 元、其他业务收入 5000 元、营业外收入 2000 元结转 “本年利润”账户。 借：主营业务收入 40000 其他业务收入 5000 营业外收入 20

10、00 贷：本年利润 47000 32月末，将本月发生的主营业务成本 30000 元、营业费用 2000 元、其他业务支出 2000 元、管理 费用 1000 元、财务费用 500 元、营业外支出 500 元结转“本年利润”账户。 借：本年利润 36000 贷：主营业务成本 30000 营业费用 2000 其他业务支出 2000 管理费用 1000 财务费用 500 营业外支出 500 33假定本月实现利润总额 12000 元，所得税率为 33，计提本月应交所得税。 借：所得税 3960 贷：应交税金-应交所得税 3960 34分别按税后利润的 10和 30提取盈余公积和分配股利。 税后利润=1

11、2000-3960=8040 借：利润分配-提取盈余公积 804 贷：盈余公积 804 借：利润分配-应付股利 2412 贷：应付股利 2412 35以现金支付股利。 借：应付股利 2412 贷：现金 2412 五、计算业务题五、计算业务题 1.某企业有关账户的资料如下：单位：元 第 6 页 共 26 页 账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 472 000 650 000 47 000 800 000 180 000 65 000 12 000 24 000 0 230 000 50 000 21 000 15 000

12、 83 000 390 000 190 000 685 000 54 000 要求：(1)根据上述资料计算每个账户的未知数额并填人表中。 (2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列出计算过程)。 答案答案： 账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 472 000 320000 650 000 47 000 45000 800 000 148000 180 000 65 000 12 000 24 000 0 230 000 50 000 30000 21 000 15 000 83 000 390 000 190 000

13、 685 000 56000 54 000 883000 （2）用公式 期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额 银行存款借方本期发生额=390000+230000-472000=148000 短期借款期初余额=190000+180000-50000=320000 固定资产本期贷方发生额=650 000+65 000-685 000=30000 应付账款期末余额=47 000+21 000-12 000=56000 原材料期初余额=54 000+15 000-24 000=45000 实收资本期末余额=800 000+83 000-0=883000 2某公司 2002 年 12 月份的有关经

14、济业务如下： （1） 支付上月份的水电费 5600 元。 （2）收到上月销售产品的贷款 6500 元。 （3）预付明年一季度的房屋租金 1800 元。 （4）支付本季度借款利息 3300 元。 （5）预收销货款 80000 元。 （6）销售产品一批，售价 56000 元，已收回货款 36000 元，其余尚未收回。 （7）本月份分摊财产保险费 2000 元。 （8）计算本月份应付职工工资 12000 元。 要求：分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用和利润。 第 7 页 共 26 页 收付实现制权责发生制经济业务 序 号收 入费 用收 入费 用 1 2 3 4 5 合 计 利润额 答

15、： 收付实现制权责发生制经济业务 序 号收 入费 用收 入费 用 1 2 3 4 5 6 7 8 6500 80000 36000 5600 1800 3300 56000 1100 2000 12000 合 计122500 10700 56000 15100 利润额111800 40900 3.某企业有关账户的资料如下： 单位：元 账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 500 000 630 000 1 000 000 47 000 135 000 800 000 330 000 180 000 165 000 12

16、000 74 000 0 327 000 200 000 75 000 21 000 55 000 88 000 503 000 650 000 1 090 000 56 000 154 000 888 000 要求：(1)根据上述资料计算每个账户的未知数额并填入表中。 (2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列出计算过程)。 答（2）用公式 期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额 第 8 页 共 26 页 略 4某公司 2002 年 10 月 31 日编制的结账前试算表如下： 公司调整前试算表 2002 年 10 月 31 日 账户名称借方余额贷方余额 现金 银行存款 应收账款 原材料

17、 产成品 生产成本 固定资产 累计折旧 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 1 600 36 000 46 000 12 000 45 000 10 000 84 000 80 000 3 000 3 600 200 5 000 53 320 180 000 94 000 合 计321 400332 320 由于编制记账凭证或过账过程中存在某些错误，故该表未能平衡。经核查有关记录，发有下列错误： 1收回货款 7 600 元存入银行，误记为 6 700 元。 2赊购小型设备一台，计 2800 元，误记为。 借：管理费用 2 800 贷：应付账款 2 80

18、0 3. 存款偿付前欠购货款；200 元。过账时，应付账款误记为贷方,5200 元(记账凭正确)。 4. 管理费用少记 2 520 元(记账凭证正确)。 5有一笔主营业务收入 12 000 元，过账时误记为 10 000 元。 要求：(1)用恰当的错账更正法改正、上述错误。 (2)编制一张改正后的试算表。 答案：答案： （1）更正错误 1、用补充登记法 借：银行存款 900 第 9 页 共 26 页 贷：应收账款 900 2、用红字更正法 A 先用红字凭证冲销原有错误 借：管理费用 2800 贷：应付账款 2800 B 再用蓝字编 借：固定资产 2800 贷：应付账款 2800 3、用划线更正

19、法 在“应付账款”中，将错写在贷方的数字用红线划掉，并加盖记帐员名章，再用 蓝字在借方写出 5200 元 4、用划线更正法 在“管理费用”中，将错写在借方的数字用红线划掉，并加盖记帐员名章，再用 蓝字在的原数额加上 2520 元的数字 5、用划线更正法 在“主营业务收入”中，将错写的数字用红线划掉，并加盖记帐员名章，再用蓝 字在写出 12000 元 （2） 公司调整后试算表 2002 年 10 月 31 日 账户名称借方余额贷方余额 第 10 页 共 26 页 现金 银行存款 应收账款 原材料 产成品 生产成本 固定资产 累计折旧 应付帐款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 管理

20、费用 财务费用 1 600 36 900 45 100 12 000 45 000 10 000 86 800 80 000 3 000 3 320 200 5 000 42 920 180 000 96 000 合 计323 920323 920 5某企业 2003 年 1 月 31 日银行存款余额为 45460 元，2 月 1 日发生下列经济业务： 开出转账支票一张，支付上月购料欠款 15600 元(支票号码 411)。 预收大华公司货款 5668 元，款项已存入银行。 开出现金支票一张，提取现金 1200 元(支票号码 256)。 要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。 银行存款日记账

21、银行存款日记账 2003 年凭证 月日种类编号 摘 要 现金 支票 号码 转账 支票 号码 对 方 科 目 收入支出余额 答案：答案： 银行存款日记账银行存款日记账 2003 年凭证摘 要现金 支票 转账 支票 对 方 科 目 收入支出余额 第 11 页 共 26 页 月日种类编号号码号码 2 1 上月结余 45460 1 银付 1 付上月购料款 411 应付账款 15600 1 银收 1 预收大华公司货款 预收账款 5668 1 银付 2提现 256 库存现金 1200 本日合计 5668 16800 34328 6某企业有关账户的期末余额资料如下： 账户名称余额(借方)账户名称余额(贷方)

22、 现金 银行存款 应收账款 原材料 产成品 待摊费用 固定资产 利润分配 生产成本 1 200 20 470 43 500 67 000 75 000 6 400 560 000 45 000 9 000 短期借款 应付账款 应交税金 长期借款 实收资本 本年利润 坏账准备 累计折旧 30 000 53 700 18 000 185 000 333 970 66 000 900 140 000 试根据上述账户余额资料，计算下列资产负债表项目的金额： （1）货币资金 （2）存货 （3）未分配利润 （4）固定资产净值 （5）应收账款 （6）资产总额 （7）负债及所有者权益总额 答案： 1货币资金=

23、1200+2047021670 (1 分) 2存货=67000+75000+9000=151000 (1 分) 3未分配利润=66000-45000=21000 (1 分) 4固定资产净值=560000-140000=420000 (1 分) 5. 应收账款=43500-900=42600 (1 分) 6. 资产总额=21670+42600+151000+6400+420000+9000=641670 (3 分) 7负债及所有者权益总额=30000+53700+18000+185000+333970+(66000-45000) =641670 (2 分) 7根据下列经济业务，填制有关的记账凭证

24、： 第 12 页 共 26 页 （1）2003 年 1 月 4 日从银行提取现金 500 元备用。 （2）2003 年 1 月 20 日厂部职工张某出差归来，报销差旅费 650 元，余款以现金退回（原借支差旅 费 700 元已人账） 第 13 页 共 26 页 答案答案：（：（1） （2）2003 年 1 月 20 日厂部职工张某出差归来，报销差旅费 650 元，余款以现金退回(原借支差旅费 700 元已人账) 第 14 页 共 26 页 8更正错账。 根据下列情况，编制更正错账的会计分录，并说明更正的方法。 （1）购进材料 120000 元，材料已验收入库，货款未付。编制记账凭证时，将金额写

25、为 12000 元， 并已登记人账。 答：用补充登记法。作分录如下： 借：原材料118000 贷:应付账款 118000 （2）收到某企业上月所欠的货款 8000 元，已存人银行，编制的记账凭证是借记“银行存款”账户， 贷记“其他应收款”账户，并已登记人账。 答：用红字冲账法 （） 先用红字作一张记账凭证 借：银行存款 贷：其他应收款 （） 再用蓝字作以下凭证 借：银行存款 贷：应收账款 9某企业 2003 年 3 月 31 日部分账户余额如下： 账户名称余额方向金 额账户名称余额方向金 额 现 金借1400预收账款借2000 银行存款借148200利润分配借8450 应收账款借43000本年

26、利润贷84500 原材料借123600 库存商品借87800 生产成本借41210 要求：根据上述资料，完成下列资产负债表空白项目的填列。 资产负债表资产负债表 编制单位：企业 2003 年 3 月 31 日 单位：元 资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 待摊费用 长期投资 固定资产原价 (略) 149600 45000 3890 252610 3400 23000 974760 短期借款 流动负债合计 长期借款 实收资本 资本公积 (略) 120000 198610 240000 548000 68000 第 15 页 共 26 页 减：累

27、计折旧 固定资产净值 204600 770160 盈余公积 未分配利润 117000 资产总计 负债及所有者权益总计 答案：答案： 资产负债表资产负债表 编制单位：企业 2003 年 3 月 31 日 单位：元 资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 货币资金 应收账款 其他应收款 存 货 待摊费用 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 (略) 149600 45000 3890 252610 3400 23000 974760 204600 770160 短期借款 流动负债合计 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 (略) 120000 198610 24

28、0000 548000 68000 117000 76050 资产总计 1247660 负债及所有者权益总计 1247660 10、某企业 10 月份发生下列经济业务，试编制会计分录（代记账凭证） 。要求各项目必须填全。 （1）1 日，收到上级主管部门的投资 500000 元，存入银行。 （2）2 日，向银行借入短期借款 300000 元，存入银行。 （3）5 日，向广州某单位购入材料 50 吨，单价 850 元，货款及税款（增值税率 17%）尚未支付，材 料已验收入库。 （4）6 日， 结转上述入库材料的实际成本。 （5）10 日，采购员张某去外地采购材料，预借差旅费 3000 元，以现金支

29、付。 （6）12 日，生产车间领用材料 20000 元，用于产品生产。 （7）15 日，以现金支付职工医药费 2800 元。 （8）18 日，以现金支付业务招待费 2000 元。 （9）20 日，收到某单位前欠销货款 12000 元，存入银行。 （10）25 日，向外地某公司出售产品 20 件，单价 1200 元，销项增值税额（税率为 17%）及货款尚 未收到。 会计分录（代记账凭证） 年凭证字号摘要借方贷方 第 16 页 共 26 页 月日字号账户名称金额账户名称金额 1 2 3 4 答：答： 会计分录（代记账凭证） 年凭证字号借方贷方 月日字号 摘要 账户名称金额账户名称金额 10 1 2

30、 5 6 10 12 15 18 20 25 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 凭证 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 收到上级投入资本 借入短期借款 购入原材料 结转入库材料成本 采购员预借差旅费 生产领用材料 支付职工医药费 支付业务招待费 收到销货款 赊销产品 银行存款 银行存款 物资采购 应交税金 原材料 其他应收款 生产成本 应付福利费 管理费用 银行存款 应收账款 500000 300000 42500 7225 42500 3000 20000 2800 2000 12000 28080 实收资本 短期借款 应付账款 物资采购 现金 原材料 现金 现金

31、 应收账款 主营业务收入 应交税金 500000 300000 49725 42500 3000 20000 2800 2000 12000 24000 4080 11、将根据第 10 题经济业务所编制的会计分录过入有关总分类账户，并按本期发生额进行试算平衡。 答（1）设置并登记总分类账户如下： 借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 0 期初余额 0 500 000 500 000 300 000 12 000 借方 物资采购 贷方 借方 短期借款 贷方 期初余额 0 期初余额 0 42500 42500 300 000 第 17 页 共 26 页 借方 其他应收款 贷方 借方

32、 应交税金 贷方 期初余额 0 7225 期初余额 0 3000 4080 借方 原材料 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 0 20000 期初余额 0 42500 49725 借方 现金 贷方 借方 生产成本 贷方 期初余额 0 3000 期初余额 0 2800 20000 2000 借方 应付福利费 贷方 借方 管理费用 贷方 2800 期初余额 0 2000 借方 应收账款 贷方 借方 主营业务收入 贷方 期初余额 0 12000 24000 28080 第 18 页 共 26 页 本期发生额试算表 200年 10 月 31 日 账户名称借方发生额贷方发生额 现金 银行存款 应收账款

33、 其他应收款 原材料 生产成本 物资采购 短期借款 应付账款 应交税金 应付福利费 实收资本 主营业务收入 管理费用 812000 28080 3000 42500 20000 42500 7225 2800 2000 7800 12000 20000 42500 300 000 49725 4080 500 000 24000 合 计960105960105 11根据下列分录叙述出经济业务 1借：生产成本 9000 2、借：应收账款 117000 制造费用 1000 贷：主营业务收入 100000 贷：原材料 10000 应交税金应交增值税 17000 答：1、生产车间生产领用原材料 100

34、00 元，其中：生产产品领用 9000 元，车间一般耗用 1000 元。 2、企业销售产品收入 100000 元，增值税率为 17%，货款尚未收到 基础会计主要会计分录总结 一、筹资阶段 1 接收投资者投入资本 借：银行存款（固定资产无形资产等） 贷：实收资本 2 向银行借款 第 19 页 共 26 页 借：银行存款 贷：短期借款（长期借款） 利息按照权责发生制处理 借：财务费用 贷：应付利息（尚未支付的利息） 二、采购过程 1 如果是尚未运到入库 借：在途物资 贷：银行存款（应付账款） 材料入库，结转材料采购成本 借： 原材料 贷：在途物资 2 如果是材料收到入库，款项同时支付 借：原材料

35、贷：银行存款 三、生产过程 1 领料（按照领料用途） 借： 生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间一般耗用材料） 管理费用（厂部耗用材料） 销售费用（销售机构耗用材料） 贷：原材料 2 工资的分配（按照职工所在部门岗位） 借：生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间管理人员的工资） 管理费用（厂部人员的工资） 销售费用（销售机构人员的工资） 贷：应付职工薪酬-工资 3 水电费的分配（按照受益对象） 借：生产成本（生产产品耗用） 制造费用（车间耗用） 管理费用（厂部耗用） 销售费用（销售机构耗用） 贷：应付账款 4 计提折旧（按照固定资产使用部门） 借：制造费用（车间设备） 管理费用

36、（厂部设备） 销售费用（销售机构设备） 贷：累计折旧 5 分配结转制造费用 借： 生产成本 贷： 制造费用 6 产品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本 四、销售过程 第 20 页 共 26 页 1 发生产品销售收入并结转产品销售成本 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 2 发生销售材料收入并结转材料销售成本 借：银行存款（应收账款） 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：原材料 3 发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等 借：营业税金及附加 贷：应交税费 五、利润核算 1 销售成本等费用类账户的期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附

37、加 其他业务成本 销售费用 管理费用 营业外支出 2 收入类等账户的期末结转 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 企业利润=收入-费用 3 计算所得税并结转 所得税=利润*所得税率（25%） 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 净利润=利润-所得税 4 结转本年利润 如果全年盈利，年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如果全年亏损，年末结转本年利润 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 六、利润分配的核算 1 提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 2 向投资者分配利润 第 21 页 共 26 页

38、借：利润分配应付利润 贷：应付股利 3 年末结转利润分配的明细科目 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 利润分配应付利润 大金公司为增值税一般纳税人，本期发生如下经济业务，请编制会计分录。 （因为教材中不涉及增值税， 所以关于增值税大家会处理就处理，不会处理请忽略它） 1. 收到投资者投资 500 000 元，其中固定资产 380 000 元，无形资产 120 000 元。 借：固定资产 380000 无形资产 120000 贷：实收资本 500000 2. 以银行存款归还长期借款 350 000 元。 借：长期借款 350000 贷：银行存款 350000 3. 从银行取得为期

39、三个月的借款 50 000 元，款项存入银行。 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 4. 购入汽车一辆，以银行存款支付价款 120 000 元。 借：固定资产 120000 贷：银行存款 120000 5. 向前进工厂购进甲材料，价款 25 800 元，进项税额 4 386 元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料-甲材料 25800 应交税费-应交增值税-进项税额 4386 贷：银行存款 30186 6. 向胜利工厂购进乙材料价款 99 000 元，进项税额 16 830 元，供方代垫运杂费 1 000 元，款项尚未支付， 材料已验收入库。 借：原材料-乙材料 1

40、00000 应交税费-应交增值税-进项税额 16830 贷：应付账款-胜利工厂 116830 7. 以银行存款 25 000 元预付光明工厂材料款。 借：预付账款-光明工厂 25000 贷：银行存款 25000 8. 以银行存款缴纳应交增值税 20 000 元。 第 22 页 共 26 页 借：应交税费-应交增值税 20000 贷：银行存款 20000 9. 以银行存款 116 830 元偿还前欠胜利工厂货款。 借：应付账款-胜利工厂 116830 贷：银行存款 116830 10. 预收江山公司货款 80 000 元存入银行。 借：银行存款 80000 贷：预收账款-江山公司 80000 1

41、1. 厂部管理人员李飞预借差旅费 1 600 元，以现金支付。 借：其他应收款-李飞 1600 贷：库存现金 1600 12. 以银行存款 2 000 元支付通讯费。 借：管理费用-通讯费 2000 贷：银行存款 2000 13. 以银行存款 4 800 元预付财产保险费。 借：其他应收款-财产保险费 4800 贷：银行存款 4800 14. 以银行存款 3 000 元购买办公用品，其中基本生产车间领用 1 000 元，企业管理部门领用 2 000 元。 借：制造费用 1000 管理费用 2000 贷：银行存款 3000 15. 从银行提取现金 128 000 元备发工资。 借：库存现金 12

42、8000 贷：银行存款 128000 16. 以现金 128 000 元发放职工工资。 借：应付职工薪酬-工资 128000 贷：库存现金 128000 17. 以银行存款 1 000 元支付固定资产日常修理费。 借：管理费用-固定资产维修费 1000 贷：银行存款 1000 18. 企业财会部门购买凭证账表计 100 元，以现金支付。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 19. 基本生产车间工人李明出差回厂，报销差旅费 1 800 元，以现金支付。 第 23 页 共 26 页 借：制造费用-差旅费 1800 贷：库存现金 1800 20. 以银行存款 2 600 元支付基本生产车间检

43、验费。 借：制造费用 2600 贷：银行存款 2600 21. 厂部管理人员李飞回厂，报销差旅费 1 500 元，退回现金 100 元，结清前借款项。 借：管理费用-差旅费 1500 库存现金 100 贷：其他应收款-李飞 1600 22. 制造 A 产品领用甲材料 8 吨，制造 B 产品领用甲材料 5 吨，车间一般耗用领用甲材料 1 吨，甲材料单价 4 300 元；制造 A 产品领用乙材料 10 吨，制造 B 产品领用乙材料 5 吨，企业管理部门耗 用领用乙材料 0.2 吨，乙材料单价 5 000 元。 借：生产成本-A 产品 84400 生产成本-B 产品 46500 制造费用 4300 管理费用 1000 贷：原材料-甲材料 60200 原材料-乙材料 76000 23. 结算本月应付职工工资 28 000 元，其中：制造 A 产品的生产工人工资 12 000 元，制造 B 产品的生产 工人工资 8 000 元，车间管理人员工资 3 000 元，企业行政管理人员工资 5 000 元。 借：生产成本-A 产品 12000 生产成本-B 产品 8000 制造费用 3000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬-工资 28000 24. 以银行存款 1 400 元支付招待费。 借：管理费用-招待费