财务报表分析公式总结

1、财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本 =流动资产 - 流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债=( 流动资产 - 存货）流动负债4、保守速动比率 =（货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据）流动负债5、现金比率（货币资金+交易性金融资产）流动负债6、现金即付比率 =现金类资产（流动负债- 预收账款）7、货币资金比率 =货币资金流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率（负债总额资产总额）1002、权益比率 = 所有者权益（净资产）总资产 100%资产负债率 +权益比率 =13

2、、权益乘数 =资产总额所有者权益注意变形公式：权益乘数1（ 1- 资产负债率） =1权益比率4、产权比率 = （负债所有者权益）100%=负债（总资产 - 负债） 100%=资产负债率（1- 资产负债率） 100%5、财务杠杆指数 =净资产报酬率总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率=固定资产长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产（长期负债 +股东权益）固定资产与权益比率 =固定资产所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数 =息税前利润（ EBIT）利息费用=（税前利润 +利息费用）利息费用=（税后利润 +所得税 +利息费用）利息费用2、固定支出保障倍数 =

3、（利润总额 +固定支出）固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债营运资金长期负债 ( 流动资产流动负债 )4、有形净值债务率 = 负债总额（所有者权益- 无形资产 - 商誉） 100%5、负债 EBITDA比率 =负债 EBITDA=负债（净利润 +所得税 +固定资产折旧 +摊销 +利息）6、全部资本化比率 =付息总债务（付息总债务+所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率 =周转额（销售收入） / 各项资产平均值2、资产周转天数计算期天数 360资产周转率总资产周转率次数销售收入3、总资产平均值期初总资产期末总资产其中 ：总资产平均值23604、 总资产周转天数总资产

4、周转率流动资产周转率销售收入次数5、流动资产平均值期初流动资产期末流动资产其中 ：流动资产平均值2固定资产周转率销售收入次数6、固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值其中 ：固定资产平均净值2应收账款周转率销售收入次数7、应收账款平均值期初应收账款期末应收账款其中 ：应收账款平均值2存货周转率 次数销售成本存货余额平均值8、期初存货余额期末存货余额其中 ：存货余额平均值2营运资本周转率销售收入次数9、营运资本平均值期初营运资本期末营运资本其中：营运资本平均值2销售收入现金周转率次数现金平均余额10、期初现金期末现金其中： 现金平均余额2资金运用效率分析指标销售收入总负债周转率次数平均

5、负债总额1、期初负债总额期末负债总额其中 ：平均负债总额2销售收入所有者权益周转率次数平均所有者权益总额2、期初所有者权益期末所有者权益其中 ：平均所有者权益总额2应付帐款周转率销售成本次数3、平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款其中 ：平均应付帐款余额24、营业周期 = 存货周转天数 +应收账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率5、现金营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 - 应付账款周转天数=360 /存货周转率 + 360 /应收账款周转率 - 360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率 =（净利润销售收入）100%2、销售毛利率 =

6、（销售毛利销售收入）100%=（销售收入- 销售成本）销售收入100%= 1-销售成本率3、主营业务利润率 =（主营业务利润销售收入）100%4、营业利润率 =（营业利润销售收入）100%5、息税前利润率 =（息税前利润销售收入）100%6、销售利润率 =利润总额销售收入7、销售成本率 =（销售成本销售收入）100%8、销售费用率 = （销售费用 +管理费用 +财务费用）销售收入100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=（利润总额成本费用总额）100%= 利润总额（销售成本 +销售费用 +管理费用 +财务费用） 100% 2、营业成本毛利率 =( 毛利营业成本 ) 100%=（营业收

7、入 - 营业成本）营业成本100%3、营业成本利润率 =( 营业利润营业成本 ) 100%4、税前成本利润率 =（利润总额税前成本）100%=利润总额（营业成本 +营业税金 +销售费用 +管理费用+ 财务费用 +营业外支出） 100% 5、税后成本利润率 =（净利润税后成本） 100%=净利润（税前成本 +所得税） 100%=净利润（营业成本 +营业税金 +销售费用 +管理费用 + 财务费用 +营业外支出 +所得税） 100%销售毛利1、销售毛利 =营业收入 - 营业成本= 销售数量 ( 单位售价 - 单位成本 )2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售数量）基期单位销售毛利=（本

8、期销售数量基期销售数量）（基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量（本期销售单价基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量（本期单位成本基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量（该产品销售单价该产品单位销售成本）（企业销售收入某产品销售比重某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额）基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额（本期综合毛利率基期综合毛利率）投资报酬能力分析收益总额1、 总资产报酬率100%平均资产总额2、 净资产报酬率净利润100%平均净资

9、产总额3、 普通股东权益报酬率净利润优先股股利100%平均净资产总额平均优先股股东权益4、 长期资本报酬率利润总额长期负债利息平均长期资本100%5、 投入资本报酬率息税前利润(1 所得税率 )投入资本6、 资本金报酬率净利润100%平均实收资本总额7、 投资收益率投资收益100%平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量 =现金流入量现金流出量2、现金净流量 = 经营活动现金净流量+ 投资活动现金净流量+ 筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、 现金债务总额比率经

10、营活动现金净流量100%负债总额2、 现金流动负债比率经营活动现金净流量100%流动负债3、 现金到期债务比率经营活动现金净流量100%本期到期债务4、 现金利息保障倍数经营活动现金净流量收到利息支付利息期末现金和现金等价物5、 现金即付比率100% 流动负债 预收款项 预提费用 6个月以上的短期借款6、 总负债偿还期 （天）负债总额365经营活动现金净流量7、 流动负债偿还期 （天 ）流动负债365经营活动现金净流量8、 销售现金比率经营活动现金净流量100%销售收入9、 现金净利润率经营活动现金净流量100%净利润10、 现金营业利润率经营活动现金净流量100%营业利润11、 现金利润总额

11、率经营活动现金净流量100%利润总额12、 销售质量率来自销售的现金收入100%销售收入13、 投资收益收现比率来自投资收益现金流入 量 100%投资收益14、 总资产净现率经营活动现金净流量100%平均总资产15、 净资产净现率经营活动现金净流量100%平均净资产16、 经营支出收现率经营活动现金净流量100%经营活动现金支出17、 现金净收益比率经营活动现金净流量100%经营活动净收益18、 经营现金流量净利率净利润100%经营活动现金净流量19、 经营现金流出净利率净利润100%经营活动现金流出总额20、 现金流量净利率净利润100%现金及现金等价物净增 加额财务弹性近五年经营活动现金净流量1、 现金满足内部需要率100% 近五年资本性支出 、存货增加和现金股利之 和2、 现金再投资比率经营活动现金净流量100%资本性支出3、 现金流量充足率经营活动现金净流量100%长期负债偿还额