业务标兵试题及答案(税收法制

1、长治市地方税务局税收业务标兵考试试卷（税收法制）题号一二三四五六合计得分一、填空题（共16题，20空，每空0.5 分，共10分。请将正确的内容填在每题的括号内。）1大华公司2008年3月购入一台生产经营的关键机器，计税成本为90万元，于当月投入使用，由于该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，可以采用缩短折旧年限或者加速折旧的方法进行折旧。如采用缩短折旧年限的方法提取折旧，该机器的最低折旧年限为（6）年。如该企业选择采用双倍余额递减法提取折旧，2008年应计提的折旧费用最多为（13.5）万元。2企业实际发生的与取得收入有关的、（合理的）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得

2、额时扣除。3营业税的税目、税率的调整，由（国务院）决定。4营业税条例规定的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、（服务业）税目征收范围的劳务，其中文化体育业的营业税税率为（3%）。5从2008年7月1日起，山西省的营业税起征点，按期纳税的为月营业额（5000）元，按次（日）纳税的为每次（日）营业额100元。6收购未税矿产品的（单位）为资源税的扣缴义务人。7在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，（承受）的单位和个人为契税的纳税人。8房产税在城市、县城、（建制镇）和工矿区征收。9铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（2

3、）元的税额征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税。10征用的耕地，自批准征用之日起满（1年）时开始缴纳土地使用税。11在山西省行政区域内，从事（原煤）开采的单位和个人为煤炭可持续发展基金缴纳人。12在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者（管理人）为车船税的纳税人。13国家赔偿以（支付赔偿金）为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。14税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级）或者（撤职）的行政处分。1

4、5税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（调离税收工作岗位），并依法给予行政处分。16欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（不动产）或者（大额资产）之前，应当先税务机关报告。二、单项选择题（共40题，每题0.5分，共30分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）12008年7月6日，太原市地方税务局稽查局根据群众举报，依法对天宇房地产股份有限公司2008年1月至5月份营业税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将天宇房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最

5、迟日期应当是（A）。A2008年8月5日B2008年8月6日C2008年10月6日D2009年1月6日2税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（D）。A机动车辆B单价5000元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人抚养亲属维持生活的必需用品3税务机关可以行使税收撤销权的情形是（D）。A纳税人怠于行使到期债权B纳税人无偿转让财产C纳税人以低价转让财产D欠缴税款的纳税人无偿转让财产4税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。A配合税务机关查处税收违法行为有立功表现B税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果C主动消除税收违法行为危

6、害后果D受他人胁迫有税收违法行为5税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（D）的具体体现。A上位法优于下位法原则B法律不溯及既往原则C新法优于旧法原则D特别法优于一般法原则6下列属未按规定开具发票的行为（B）。A擅自填开、伪造发票入账B未按规定设置发票登记簿C盗取（用）发票D拒绝接受“发票换票证”7履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（B）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A10B15C30D608税务机关扣押

7、商品、货物或者其他财产时，必须开付（B）。A清单B收据C清单和收据D发票9税务行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（ D ）日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A1B3C5D710以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（D）。A甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D丁企业由于经营范围扩大，总机构从四川迁至北京11根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过

8、复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的（A）内向人民法院起诉。A15日B30日C60日D90日12下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（D）。A采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人13下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（D）。A实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政

9、处罚C国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款14根据行政许可法规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（C）。A告知有关人员享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利B在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利C告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请D向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证15北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元

10、，当地税务机关核定的计税毛利率为25%，企业第四季应预缴的企业所得税为（D）万元。A25B31.25C37. 5D62.5 16根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（C）。A合伙企业不适用企业所得税法B应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税17按照企业资产损失税前扣除管理办法规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第（C）

11、日。企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税务机关同意后可适当延期申请。A15 B30C45D6018稽查人员对某企业进行纳税检查时，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为元，本期销售成本发生额为元，则采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（B）。A0.08B0.05C0.04D0.04419某稽查局对甲公司2008年度纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含

12、税）为50万元，该批商品增值税税率为17。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（B）。A0万元B5.375万元C7.5万元D10万元202008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（B）万元。A1B2.5C3.1D4.121下列各项中，应征收营业税的是（D）。A保险公司取得的追偿款B转让企业产权取得的收入C金融机构的出纳长款收入D转让高速公路收费权取得的收入222008年3月份某公司实施雇员持股激励

13、机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税（B）。A3350元B6000元C750元D9000元23在计算个人所得税时，下列各项不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（C）。A企业计提的各种准备金不得扣除B投资者的工资不得在税前扣除C企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D各种赞助支出

14、不允许税前扣除24下列税率中不适用于城市维护建设税的是（C）。A7%B5% C3%D1% 25按照现行契税政策，个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率为（A）。A1%B1.5% C3%D4%26太原市一煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某钢铁公司销售优质焦煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款元。当月应纳资源税为（C）元。A3200B9600C8000D24000 27居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室

15、住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（B）。 A甲不缴纳，乙30000元，丙3600元 B甲3600元，乙30000元，丙不缴纳 C甲不缴纳，乙36000元，丙21000元 D甲15000元，乙36000元，丙不缴纳 28我省某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为山西省的平均税额。该企业应缴纳耕地占用税（A）。A875万元B1750万元C1000万元D2800万元29下列表述符合车船税征税现行规定的有（D

16、）。A电车不需缴纳车船税B半挂牵引车不需缴纳车船税C挂车不需缴纳车船税D拖船按照船舶税额的50计税30太原市某外贸公司有载客汽车2辆（其中一辆为7座，一辆20座），载货汽车4辆（自重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨、30.5吨），则该公司当年应缴纳的车船税为（A）元。A7400B7320C7360D733631土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的（B）征收的一种税。A销售收入B增值额C所得额D超额利润32转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）。A评估价格B评估费用C转让环节缴纳的营业税D购入时缴纳的契税33某工业企业20

17、08年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（A）万元。A26.4B36C51D6034太原市供热公司2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业计算房产余值的扣除比例为30%，该公司2008年应缴纳房产税（B）万元。A13.44B28.56 C42D6035某企业2008年委托施工单位修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业2008年修建的物资仓库应缴

18、纳房产税（A）元。A1600B2000C3200D480036太原市某企业，经有关部门核定2008年16月份占用土地面积共计20000M，其中幼儿园占地600M、绿化占地400M。当年6月底将占地面积3000M的生产厂房出售。该企业所占土地每平方米城镇土地使用税定额为4元。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税（B）元。A70000B71600C72400D7600037下列各项中，免征城镇土地使用税的是（D）。A房地产开发企业建造商品房的用地B企业厂区内的铁路专用线用地C煤炭企业未利用塌陷地D非营利性科研机构自用的土地38下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是（D）。A技术转让合同种包

19、括专利权转让所书立的合同B借款合同包括银行同业拆借所签订的借款合同C商品房销售合同按照购销合同征收印花税。D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同39甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（C）元。A120B200C320D400040山西建筑工程公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑工程公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同

20、。该建筑工程公司上述合同应缴纳印花税（D）万元。A1.79B1.80C2.03D2.04三、多项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。多选、少选，选错均不得分）1某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元。对此案的正确定性和处理应为（CD）。A构成逃避缴纳税款罪B构成抗税罪C构成逃避追缴欠税罪D并处或单处罚金2税务机关征收税款，税收优先于（BC）。A发生在应征税款前的抵押权B发生在应征税款后的抵押权C无担保债权D有担保债权3税收征收管理法规定，对纳税人的下列哪些违法行为

21、，应当处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款（BC）。A未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查B非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证C纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号4某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。沈某不服，对

22、税务机关下列（ABC）行为应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A由定额缴税变更为自行申报的决定B要求缴纳税款的决定 C要求缴纳滞纳金的决定D罚款决定 5根据行政处罚法及有关规定，税务机关对纳税人作出（BCD）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A50000元罚款B扣押应纳税商品、货物C调取当年度涉税账簿资料D吊销税务行政许可证件6根据现行政策，下列项目免征营业税的有（ABD）。A邮政企业为中国邮政储蓄银行代办金融业务取得的代理金融业务收入B在农村取得的电影放映收入C驾驶员培训学校取得的驾驶员培训收入D符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或再

23、担保业务取得的收入7下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（BD）。A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税8按照营业税现行政策，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的（ABD）和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。A住宿费B交通费C保险费D旅游景点门票9下列企业按照规定标准，提取的准备金准予税前扣除的有（ACD）

24、。A金融企业提取的贷款损失准备B商业企业提取的坏账准备金C期货公司提取的期货公司风险准备金D保险公司提取的未决赔款准备金10根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（BD）。A权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现11根据企业所得税的规定，下列表述正确的有（AD）。A合伙企业的合伙人为法人的，合伙人计算所得税时，不得用合伙企业亏损抵减其盈利B企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际

25、经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C2009年新成立的企业，其所得税由国税部门管理D企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补12从事下列哪些项目取得的所得可以免征企业所得税（ABD）。A牲畜、家禽的饲养B林产品的采集 C、茶以及其他饮料作物的种植D农产品初加工 13房地产开发企业的下列行为，应视同销售收入的有（ACD）。A将开发产品用于职工福利B将开发产品转入固定资产C将开发产品用于分配给股东或投资人D将开发产品用于抵偿债务14下列事项，（ABCD）属于我国企业所得税法规定的税收优惠方式。 A加速折旧B减计收入C税额抵免D定期减免税152007年5

26、月，王某出资30万元，入股浪海有限责任公司，成为股东之一。2009年5月，王某与华某签订股权转让协议，由华某出资40万元购买王某在浪海公司的全部股权，并办理股权变更登记。根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（BCD）。A个人股权转让所得暂免征个人所得税B个人股权转让所得应按“财产转让所得”项目征收个人所得税C王某负有个人所得税纳税义务，华某负有个人所得税代扣代缴义务D应在办理股权变更登记前履行纳税义务或代扣代缴税款义务16根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（AB）。A同一作品分次取得的稿酬，应合并为一次纳税B同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税C同一作品出版后，添加印数取

27、得的稿酬应按两次所得纳税D同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税17公民王某投资设立甲、乙两家个人独资企业，2008年甲企业应纳税所得额为2万元，乙企业应纳税所得额为4万元。下列表述正确的是（BD）。A甲企业应纳税额2750元B甲企业应纳税额4750元C乙企业应纳税额7750元D乙企业应纳税额9500元18按照资源税政策规定，下列应纳资源税的有（ACD）。A焦煤B洗煤C铁矿石D原煤 19根据房产税的规定，下列（BCD）应当计入房产原值。A水塔B中央空调C智能化楼宇设备D下水道20下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（AD）。A企业厂区内的绿化用地B机场飞行区用地C水

28、利设施用地D水电站发电厂房用地21下列关于车船税政策，表述正确的是（AD）。A从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人B小型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车C载货汽车自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照1吨计算D人民法院领取警用车牌的车辆免税22下列关于耕地占用税政策，表述正确的是（ABCD）。A农村居民占用耕地新建住宅减半征收B军事设施占用耕地免征C经济技术开发区适用税额可以适当提高D医院占用耕地免征23纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（BD）。A总机构所在地B房地产坐落地C生

29、产经营所在地D办理房地产过户手续所在地24下列项目中，符合印花税相关规定的是（ACD）。A加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额C货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额D建筑工程设计合同的计税依据为设计收取的费用25房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补（AB）税款。A营业税及附加B土地增值税C企业所得税D个人所得税四、判断题（共20题，每题0.5分，共10分。正确的在题后的括号内划“”号，错

30、误的在题后的括号内划“”号。全划“”号或全划“”号均不得分；“”号或“”号标识不清不得分）1扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（）2刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金。（）3纳税人对税务部门作出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定的时限

31、内，既不执行也不申请复议或者起诉的，税务部门可按规定采取税收强制执行措施。（）4税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件。（）5纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（）6按照现行税收政策，个人将购买超过2 年（含2 年）的非普通住房对外销售的，免征营业税。（）7王某在五台山景区经营环保客运车所取得的收入应按“服务业”税目征收营业税。（）8根据企业所得税法的有关规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算

32、应纳税所得额时扣除。（）9债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面价值确定其计税成本。（）10对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，应按规定征收契税。（）11根据我省规定，太原市公共交通车辆免征车船税。（）12实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。（）13耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（）14微型客车是指发动机气缸小于或者等于0.8升的载客汽车。（）15我省规定，用作工业用途的自用地下建筑，以房屋原价的50%作为计税依据计征房产税；商业和其他用途的自用地下建筑，以房屋原价的70%作为计税依据计征房

33、产税。（）16根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，建筑工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同，均适用万分之五的税率缴纳印花税。（）17城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。（）18根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业所得税法所称的亏损，是指企业的应纳税所得额小于零的数额。（）19应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，可以在大修期间免征房产。（）202008年5月，税收管理员张某在对大华房地产开发公司进行税收管理时发现，大华公司虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭

34、证残缺不全，难以查账的。于是张某根据中华人民共和国税收征收管理法第三十五条规定，作出核定征收大华房地产开发公司2008年应纳税额的决定。税收管理员张某的做法是正确的。（）五、计算及实务题（共2题，每1题8分，第2题7分，共计15分，以元为单位，计算结果保留两位小数）1李某2008年全年取得的收入如下：（1）2008年，每月工资2300元；（2）2008年2月取得2007年全年一次性奖金25000元；（3）2008年6月份，发放半年奖金1500元；（4）利用业余时间完成一部小说，2008年5月出版之后取得稿酬30000元，市场效果很好，当月出版社加印获得稿酬5000元；（5）2008年12月将位

35、于太原市区自有住房一套出租，用于商业用途，每月租金5000元，为此，签订房屋租赁合同，租期未定。请计算李某2008年全年应当缴纳的个人所得税。（小数点后面保留两位，除教育费附加外，不考虑其他规费。）参考答案：（1）工资薪金所得=（2300-1600）10%-252+2300-20005%9+（2300+1500-2000）10%-25=380元（2分）（2）2500012=2083.33，适用15%的税率，2500015%-125=3625元（1分）（3）稿酬所得：（30000+5000）（1-20%）20%70%=3920元（1分）（4）房屋出租：营业税50001.5%=75元（1分），城建

36、税757%=5.25元（0.5分），教育费附加753%=2.25元（0.5分），房产税50004%=200元（1分），合计税费282.5元。 应纳个人所得税=（5000-282.5）（1-20%）10%=377.4元（1分）2太原市晋源区某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米（土地使用税定额为4元/M），其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2008年发生以下业务；（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人

37、使用，租期12个月，月租0.2万元，租金6月30日一次性收取；（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元；（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。要求：根据上述资料，计算应缴纳的地方各税及教育费附加（公司计算房产余值的扣除比例为30%）。（1）应缴纳的城镇土地使用税=0.5410000=20000（元）（1分）（2）应缴纳的房产税=300（1-30%）1.2%50%10000+（300-50）（1-30%）1.2%50%10000+0.2612%10000=24540（元）（2分）（3）应缴纳的营业

38、税=1505%10000+0.265%10000=75600（元）（1分）（4）应缴纳的印花税=0.212110000+400.005%10000=44（元）（1分）（5）应缴纳的城市维护建设税=756007%=5292（元）（1分）（6）教育费附加=756003%）=2268（元）（1分）六、征管实务题（共3题，第1题4分，第2题4分，第3题12分，共20分。）1由于某有限责任公司申报时未报送财务会计报表，税收管理员去企业催报，但企业拒绝提供。对此，税收管理员建议税务所依照税收征管法六十二条的规定，处以3000元的罚款。税收管理员处理是否正确，说明理由。答：不正确（1分）。（1）根据税收征收

39、管理法第九十六条规定，纳税人拒绝提供有关资料的，依照征管法七十条的规定“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款”。（2分）（2）处罚超越权限，征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（1分）2某税务稽查局工作人员张某，在对S软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的H电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将S软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给S公司造成了无可挽回的经济损失。S

40、软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权吗？说明理由。答：纳税人可以请求保密权（1分）。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据税收征管法第8条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密”（1分）；税收征管法第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”（1分）由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工