ERP原理与设计第11章.ppt

1、ERP原理与设计,Enterprise Resource Planning,李金刚 哈尔滨理工大学 软件学院,会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP原理与设计 第11章 财务管理,企业财务会计和管理会计的基本职责 （1） 财务会计：强调货

2、币化资产的管理，包括货币化资产的转入、使用、转移、转出等的管理与控制，强调准确性。 （2）管理会计：强调物化资产消耗的控制，以货币形式来度量物化资产，即以成本控制为中心。 传统手工管理的成本会计往往局限于事后核算，没有做到对成本的计划与控制。这种观念已不适应现代管理的需要。ERP管理则强调：事前计划一执行过程中控制一事后分析，并把三者统一起来,ERP原理与设计 第11章 财务管理,企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财

3、务支出管理。 （1）固定资金：是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）。 （2）流动资金：是指垫支在劳动对象上的资金（包括原材料、燃料、在制品、产成品、银行存款及各种结算项目）。 （3）专用资金：是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金及大修基金,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP系统的财务管理 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，ERP系统的成本管理采用的是管理会计方式。 可将ERP系统的财务管理分为三个部分： （1）财务管理。它是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、先进管理、材料、销售核算等业务。

4、（2）成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 （3）固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理,ERP原理与设计 第11章 财务管理,国内某著名企业ERP财务管理系统业务流程图,ERP原理与设计 第11章 财务管理,11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的实现 11.3 集成化财务地实现,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,制作凭证 每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证； 所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目； 当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入库单等），并根据业务活动涉及的财

5、务科目填写相应的凭证分录，制成记账凭证。 在一段时间后要将凭证归类成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账； 企业的账务有对内与对外两类： 对内的有资产、成本、工资、材料与利润等。 对外的账簿有往来账与银行账，该类账的工作量大繁杂。 往来账是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预售款、应付款及预付款业务,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 往来账管理 首先要对往来户单独设立账户，将每一笔应收、应付款详细

6、记录清楚； 当收款和付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 银行账管理 银行账因为牵涉到流动资金管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结余。 银行账管理还包括银行对账业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细账，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本账之间就存在着一个对账问题,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,财务报表及财务分析 企业每个核算期末都要制造报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，例如财务

7、三大报表：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利情况，资金周转情况等，为领导决策提供依据,ERP原理与设计 第11章 财务管理,11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的实现 11.3 集成化财务地实现,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 账务处理业务以货币为主要计量单位，对经济活动连续、系统和全面地记录、记账、算账及报账,记账,编制,算 账,原始凭证,记账凭证,账 簿,会计报表,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 1、设置账户 账户是对会

8、计对象的具体内容进行分类与记录的一种工具，各项经济业务按账户分门别类登记与核算。 按照企业会计准则，会计对象分别为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类，成为会计六要素。 各个要素按照经济业务又可以细分为不同的账户。所有账户相互联系、相互制约，组成一个科学、完整的账户体系,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 1、设置账户 每项账户的名称就是会计科目。账户的格式分为左右两方，在通常使用的借贷记账法中，即为借方和贷方。账户所记录的金额内容有期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额和期末余额，他们之间的计算关系为： 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少

9、发生额 账户按其所提供的资料的详细程度又可分为总分类账、明细分类账和二级账户,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 1、设置账户 总分类账也称一级账户，反映会计要素各具体项目的总括资料，只用货币作为计量单位。 明细分类账户是根据总账核算的内容，按照管理要求对具体的项目设置的，有的还要用实物计量单位来记录事务收、发、存。 二级账户介于总分类账与明细分类账之间，通常是为了满足管理要求而设置的，一般不进行独立核算,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 2、填制和审核记账凭证 会计凭证是证明经济活动已经发生或完成的书面证明，是明确经济责任

10、和登记入帐的依据。 原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证。 记账凭证按反映的业务内容分为收款凭证、付款凭证与转账凭证,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 3、登记账簿 登记账簿以凭证为依据，按照时间的顺序，既要记入总账，又要记入明细帐，有的还要记入辅助账。 记帐方法复式记帐法： 相对单式记账法，指在每一项经济业务发生后需要记录时，同时在相互联系的两个或两个以上的账户中，以相等的金额进行登记的一种记账方法。主要有借贷记账法、增减记账法、收付记账法，而借贷记账法是世界各国普遍采用的一种方法。我国企业会计准则明文规定中国境内的所有企业都应该采用借贷记账法,第11章

11、 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 3、登记账簿 记帐方法复式记帐法： 科目的“借方”与“贷方”：向科目中放入，为借入；从科目中拿出，为“贷出”。并对账户进行试算平衡。 每一个记帐凭证，表征了一笔资金的来龙去脉，因此应记录从哪一科目中拿出，又放入哪一科目中，即记录二次（复式记账）。 例如： 2003010001 借：原材料，20,000 贷：采购费用，20,000,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,复式记帐法：有借必有贷，借贷总相等 例如： 2003010002 借：原材料，2,000 借：低值易耗品，1,000 贷：采购费用，3,000。 2003

12、010003 借：产成品，3,000 贷：基本生产-低值易耗品，1,000 贷：基本生产-原材料，2,000,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,科目的余额： 科目的余额 = 科目的借方发生额 科目的贷方发生额 由于科目的余额可能大于0，也可能小于0，为避免处理负数，便有“余额在贷方”和“余额在借方”，在借方表示借方发生额贷方发生额, 在贷方表示借方发生额贷方发生额。 阅读科目信息：有些科目以借方发生额为准，有些科目以贷方发生额为准，有些科目以余额为准。为避免发生额的不准确，记帐凭证在记帐时可以负数冲销（红字）重复记录的信息,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,

13、账务处理业务内容 4、对账和结账 为了保证账簿记录和会计报表数字真实可靠，将各种账簿的记录及有关事务核对清楚，做到账证相符、账帐相符、账物相符，定期对账与进行财产清查。 5、编制会计报表 会计报表是为了定期总括地反映经济活动与财务收支情况、考核计划与预算执行结果的一种报表。如财务三大报表：资产负载表、损益表、财务状况变动表等,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理的业务流程,总体流程： 1、编制审核记账凭证 2、登记账簿（明细帐和总帐） 3、对帐和结账、定期轧帐 4、编制会计报表,ERP原理与设计 第11章 财务管理,11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的

14、实现 11.3 集成化财务地实现,第11章 财务管理 11.3 集成化财务地实现,ERP系统的集成化财务管理系统 1）ERP系统财务与单一财务电算化软件的不同点是： 数据集成化程度高， ERP财务管理系统处理业务涵盖企业ERP系统所有业务子系统的经济业务,2）ERP业务子系统向财务子系统提交的数据 （1）采购数据：例如采购订单、采购发票、采购收货单、采购费用等，并自动生成应付账款、材料采购帐、原材料帐、自动计算材料价格、采购成本等。 （2）销售数据：例如销售合同、销售发票、销售费用等，并自动生成应收账款、计算销售成本等,第11章 财务管理 11.3 集成化财务地实现,3）库存数据：出入库单据、

15、盘点数据，形成材料、半成品、产品的数量帐、金额帐 （4）工程数据：标准工时定额成本，用于成本核算和分析； （5）生产数据：在制品、加工工时和产量数据，用于计算成本、工资等； （6）质量数据：废品数、质检工时，用于计算成本、工资等； （7）计划数据：投入产出计划，用于财务预算 （8）设备数据：设备维修、保养数据，形成相关费用或记入生产成本 （9）人力资源数据：工资信息，用于计算工资,第11章 财务管理 11.3 集成化财务地实现,财务各子系统关系图,自动转账,自动转账,对账,传递数据,传递数据,自动转账,自动转账,应收账管理,账务 管理,应付账管理,现金 管理,银行账管理,固定资产管理,工资 核算,成本 核算,第11章 财务管理 11.3 集成化财务地实现,某ERP软件业务子系统与财务子系统相关模块的集成,工程管理,质量管理,第11章 财务管理 11.3 集成化财务地实现,某ERP软件集成化帐务系统业务流程图,业务系统,第