《新编会计综合实训》1-100new

1、以下为新编会计综合实训第四版（2008年12月第九次印刷版本）参考答案，如有异议，敬请致信 序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现金1 000元备用，见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。销售费用 广告费银行存款1,080.0031日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40 000元，对方补价2 300元，款已收到，见表4-1至4-5。固定资产 厂部机器设备47,19

2、1.004银行存款2,300.004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.0053日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。应收账款 大连机电公司主营业务收入 车床423,000.005应收账款 大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款 大连机电公司银行存款3,200.0063日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。预付账款 抚顺铁通公司银行存款9,000.0073日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。材料

3、采购 圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。管理费用 差旅费其他应收款 赵宏1,322.008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。管理费用 库存现金 1,183.80104日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。应付账款 上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010应付账款 上海钢厂应交税

4、费 应交增值税35,955.0010应付账款 上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.001

5、1应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表121和122。应付职工薪酬住房公积金银行存款 34,000.0012其他应付款应付住房公积金银行存款 34,000.00134日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表131。交易性金融资产股票成本其他货币资金 存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金 存出投资款40.0013应收股利 飞天公司其他货币资金 存出

6、投资款2,000.00145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费银行存款6,800.0014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.0014其他应付款应付失业保险费银行存款3,400.0014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.0014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.00155日，收到南方机电公司前欠货款52

7、0 000元，存入银行，见表15-1。银行存款应收账款 南方机电公司520,000.00165日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表161和162。管理费用修理费银行存款5,340.00175日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款银行存款4,000.00185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表181和182。在建工程 起重机安装工程银行存款 335,170.00198日，在基金账户购买基金40 000元，见表191。交易性金融资产基金成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建

8、税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款 174,700.00应交税费应交企业所得税银行存款 18,900.0020应交税费应交城建税银行存款 12,229.0020应交税费应交教育费附加银行存款 5,241.0020应交税费应交地方教育费附加银行存款 1,747.0020应交税费应交个人所得税银行存款1,008.00218日，开出转账支票248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表211和213。预付账款抚顺市热力有限公司银行存款220,086.0021应交税费

9、应交增值税银行存款28,611.18228日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表221和222。预付账款抚顺太平洋财产保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银行取得短期借款540 000元，见表231和232。银行存款短期借款 工商银行540,000.00249日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表241和242。预付账款抚顺天河储运公司银行存款 3,000.00259日，报销职工暖气费193 760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表251至255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.00269日，收到大连机电公司前欠货款49

10、8 100元，存入银行，见表261。银行存款应收账款 大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理，取得变价收入27 000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表271至273。固定资产清理 磨齿机清理固定资产 厂部机器设备不需用15,000.0027累计折旧 固定资产 厂部机器设备不需用39,000.0027银行存款 固定资产清理 磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置利得12,000.002810日，收到已宣告发放的股利2 000元，见表281。其他货币资金存出投资款应收股利 飞天公司2,000.002910日，用现金28元支付机加工车

11、间维修零件费，见表291。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日，出售专有技术收到支票35 000元，无形资产15 000元，累计摊销10 000元，见表301至303。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产 专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入 非流动资产处置利得28,250.003110日，发行3年期不可转让债券1 000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利

12、息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券利息调整18,000.0031实际利率4.4413210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用 手续费库存现金127.003310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表331至 334。主营业务收入 铣床银行存款 80,000.0033应交税费应交增值税银行存款 13,600.0033库存商品 铣床主营业务成本 铣床30,400.003410日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1 160元，见表341和342。

13、管理费用 办公费银行存款1,160.003510日，开出转账支票148 000元，购买设备交给机加工车间使用，见表351至353。固定资产 机加工车间机器设备银行存款148,000.003610日，在本溪市开立采购专户，见表361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，退回剩余货款268元，见表371至374。材料采购 圆钢其他货币资金 外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金 外埠存款1,737.0037银行存款其他货币资金 外埠存款268.003811日，预计因担保可能发生

14、的负债80 000元（担保协议略），见表381。营业外支出 预计担保损失预计负债 预计担保损失80,000.003911日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表391和392。预付账款抚顺日报社银行存款 4,680.004011日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401至403。材料采购 劳保鞋银行存款 1,625.0040材料采购 手套银行存款 45.0040应交税费应交增值税银行存款 283.904111日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据，见表411和412。应收票据 大连重型机械厂主营业务收入 车床84,600.0041应收票据

15、大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻模铣床5台，价税合计234 000元款存入银行，见表421至422。银行存款主营业务收入铣床200,000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广告费5 780元和法律咨询费1 300元，见表431至434。销售费用 广告费银行存款5,780.0043管理费用 咨询费银行存款1,300.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表441至444。银行存款主营业务收入铣床200,000.0044银行存款应交税费应交增值税

16、34,000.0044销售费用 运杂费银行存款1,000.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表451至453。材料采购 润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表461。短期借款 工商银行银行存款1,360,000.0046财务费用利息支出银行存款6,834.0046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.

17、00应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.004815日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表481和482。管理费用办公费银行存款2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表491。管理费用办公费银行存款 144.005016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表501至5012。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.0050管理费用差旅费银行存款1,263.005116日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000

18、.0051应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.005217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,300.0052管理费用各种税费应交税费应交土地使用税28,800.0052管理费用各种税费应交税费应交车船使用税1,565.005317日，应收票据贴现，收到77 556元，见表531。银行存款 应收票据 沈阳机电公司77,556.6053财务费用 利息支出应收票据 沈阳机电公司1,643.405417日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表541。管理费用办公费库存现金199.305518日，用银

19、行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表551至554。材料采购 D138轴承其他货币资金 银行汇票36,290.0055应交税费应交增值税其他货币资金 银行汇票5,905.0055银行存款 其他货币资金 银行汇票1,805.005619日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表561。管理费用各种税费库存现金62.005719日，收到罚款200元，见表571和 572。库存现金营业外收入 罚没收入200.005819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表581和582。应收账款 抚顺华江公司主营业务收入 车床211,500.0058应收

20、账款 抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表591至595。材料采购 圆钢应付票据 江汉钢铁公司82,150.0059应交税费应交增值税应付票据 江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活期存款利息1 548元，见表601。银行存款财务费用1,548.006122日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表621至613。生产成本 辅助-机修银行存款 9,200.0061应交税费应交增值税银行存款 1,564.006223日，支付包装箱采购款，见表621至6

21、25。材料采购 包装箱银行存款 64,600.0062应交税费应交增值税银行存款 10,982.006323日，申请银行本票6 563元，并银行本票购买原煤，见表631至636。其他货币资金银行本票银行存款6,563.0063材料采购 原煤其他货币资金 银行本票5,844.0063应交税费 应交增值税其他货币资金 银行本票719.006423日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表641和642。其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款3,510.006523日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表651。银行存款应收账款抚顺华江公司247,455.006623日，报销技

22、术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。管理费用差旅费库存现金36.0066销售费用 商品维修费应付职工薪酬工资200.0066应付职工薪酬工资库存现金196.8166应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税3.196723日，开出转账支票7 078.5元支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表671和 672。固定资产 厂部-其他银行存款5,382.0067固定资产 厂部-其他银行存款1,696.506823日，固定资产报废，支付清理费4 500元，出售报废设备，存入银行9 000元，见表681至686。固定资产清理

23、锅炉清理固定资产 配电车间-机器设备11,000.0068累计折旧 固定资产 配电车间-机器设备74,000.0068银行存款 固定资产清理 锅炉清理9,000.0068固定资产清理 锅炉清理银行存款 4,500.0068营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理锅炉清理6,500.006923日，将本企业临街自用房屋出租给抚顺机床经销公司，采用成本计量模式计量。该房屋的账面原值为87 375元，已提折旧3 800元，转换当日其公允价值为80 000元，每月初收取当月房租8 400元(租赁协议略）。当日取得当月租金8400元，并按照5计算门市房租金应承担的营业税，见表691至693。投资性房地产

24、出租门市房固定资产厂部门市房87,375.0069累计折旧投资性房地产累计折旧3,800.0069银行存款 其他业务收入出租门市房租金收入8,400.0069其他业务成本出租门市房应交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表701和702。固定资产 机加工-机器设备实收资本抚顺机床附件厂36,000.007124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表711至714。预收账款 沈阳机电公司主营业务收入 车床126,900.0071预收账款 沈阳机电公

25、司应交税费应交增值税21,573.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 2,500.0071预收账款 沈阳机电公司银行存款 8,027.007224日，开出现金支票，支付业务招待费1 200元（发票共计12张，其余9张略），见表721和724。管理费用 业务招待费银行存款 1,200.007324日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表731。银行存款 应收票据 抚顺机床经销公司160,000.007425日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表741和742。无形资产专利权银行存款 28,000.007525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固

26、定资产交付使用，见表751至754。在建工程 除尘设备改建工程银行存款 20,000.0075固定资产 铸造车间-未使用在建工程锅炉改建工程179,000.0075固定资产铸造车间-机器设备固定资产铸造车间-未使用179,000.007625日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表761。库存现金 其他应收款 王月9,800.0076库存现金 其他应收款 行政科备用金1,400.007725日，存现金11 000元，见表771。银行存款 库存现金 11,000.007830日，支付电费，见表781至783。生产成本 辅助-配电银行存款53,000.0078应交税费应交增值税银

27、行存款9,010.007926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。应交税费应交增值税银行存款294.0079生产成本 辅助-机修银行存款350.0079生产成本 辅助-配电银行存款469.0079制造费用铸造-水电费银行存款1,050.0079制造费用机加工-水电费银行存款770.0079制造费用装配-水电费银行存款560.0079管理费用 水电费银行存款1,701.008026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表801和802。银行存款其他业务收入销售材料9,720.0080银行存款应交税费应交增值税1,652.408

28、126日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院2,710.0081库存现金其他应收款抚顺市中级法院800.008226日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表821和822。待处理财产损益 待处理流动资产损益库存现金20.0082库存现金待处理财产损益待处理流动资产损益20.008329日，原材料验收库，并结转成本差异，见表871至899。 （1）原材料入库，并结转材料成本差异原材料原料-圆钢材料采购 圆钢159,000.0083材料成本差异原料成本差异材料采购 圆钢16,295.0083（2）燃料验收入库

29、，并结转成本差异原材料 原煤材料采购 原煤5,400.0083材料成本差异 燃料成本差异材料采购 原煤444.0083（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异原材料外购半成品-轴承D138材料采购 轴承D13835,000.0083材料成本差异外购半成品成本差异材料采购 轴承D1391,290.0083（4）辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料 辅助材料-润滑剂材料成本差异辅助材料成本差异10.0083原材料辅助材料-润滑剂材料采购 润滑剂380.0083（5）周转材料劳保用品验收入库，并结转成本差异周转材料劳保用品-工作鞋材料采购 工作鞋1,500.0083周转材料劳保用品-手套材料采购

30、手套50.0083材料成本差异劳保用品成本差异材料采购 工作鞋、手套120.0083（6）周转材料包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料 包装箱材料采购 包装箱64,600.0083周转材料 包装箱材料成本差异包装箱成本差异3,400.008426日，分配材料，见表841至8460。 （1）分配原料及主要材料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-生铁80,500.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-生铁18,400.0084生产成本基本-机加工-车床-材料原材料原料-圆钢67,500.0084生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料原料-圆钢34,500.0084生产成本辅助-

31、机修-材料原材料原料-圆钢6,000.0084其他业务成本出售材料 原材料原料-圆钢9,000.0084（2）分配燃料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料燃料-焦碳7,050.0084生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-原煤1,800.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料燃料-焦碳4,700.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-原煤900.0084制造费用 铸造-材料原材料燃料-焦碳2,350.0084制造费用 铸造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）分配外购半成品生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-电机Y123144,000.0084生产成本基本-

32、装配-车床-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D13817,500.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D46269,000.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-标准件15,375.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机Y12328,800.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机AOB2513,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D1387,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D4621,380.00

33、84生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-标准件3,280.0084生产成本辅助-机修-材料原材料外购件-标准件1,025.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承D13877,000.0084制造费用 装配-材料原材料外购件-轴承D4626,900.0084（4）分配辅助材料生产成本 基本-铸造-铣床-材料原材料辅助-润滑油78.0084生产成本 基本-机加工-车床-材料原材料辅助-润滑油195.0084生产成本 基本-机加工-铣床-材料原材料辅助-润滑油39.0084生产成本 基本-装配-车床-材料原材料辅助

34、-润滑油585.0084生产成本 基本-装配-车床-材料原材料辅助-油漆10,000.0084生产成本 基本-装配-铣床-材料原材料辅助-润滑油273.0084生产成本 辅助-机修-材料原材料辅助-润滑油117.0084管理费用 材料原材料辅助-润滑油78.0084（5）分配周转材料劳保用品生产成本 辅助-机修-低摊周转材料劳保300.0084制造费用 铸造-低摊周转材料劳保650.0084制造费用 机加工-低摊周转材料劳保659.0084制造费用 装配-低摊周转材料劳保407.7084（6）分配周转材料专用工具 生产成本 辅助-机修-低摊周转材料专用工具2,700.0084生产成本 辅助-配

35、电-低摊周转材料专用工具450.0084制造费用 装配-低摊周转材料专用工具103,500.0084（7）分配周转材料包装箱生产成本基本-装配-车床-材料周转材料 包装箱20,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料周转材料 包装箱8,000.0084销售费用 包装费周转材料 包装箱4,000.0084其他业务成本出租周转材料周转材料 包装箱4,000.008529日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335 170元，见表851。固定资产 铸造-机器设备在建工程起重机安装工程335,170.008629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。固定资产清理 钻床清理固定资产 机加-机器设备7,000.0086累计折旧 固定资产 机加-机器设备80,000.0086银行存款 固定资产清理 钻床清理5,400.0086营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理1,600.008726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表831。应交税费应交房