第1-10章《税法》课后作业

1、第1章 税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。A.财权 B.税权 C.事权 D.税收立法权 2.税收法律关系的权利主体是（ ）。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属人原则6.

2、比例税率是指税率不随（ ）而变化的税率。 A.产品类型 B.行业特点 C.地区差异 D.计税依据大小 7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。 A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税 9.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( )。 A.提议阶段 B.审议阶段

3、C.通过和公布阶段 D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申

4、请税收复议 D.进行税务检查 二、多项选择题1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税2.税制要素中最基本的要素的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税地点3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法C.税收实体法 D.税收程序法4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（ ）。A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国

5、家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主 D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主 6.税收法律关系由（ ）组成。A.权利主体 B.权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体的义务 7.税收立法程序通常包括的阶段有( )。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.各级财政机关

6、9.构成我国现行税法体系的有（ ）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ ）。 A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（ ）。A.平等负担 B.量力负担 C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税D.多种经济成分之间的尽可能公平负担12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原

7、则包括（ ）。A.高层次法优于低层次法 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.实体法从旧，程序法从新 13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。A.全国性税种的立法权 B.税法的解释权 C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率 D.地区性税种的立法权14.下列税法中属于税收实体法的有（ ）。 A.个人所得税法 B.税收征收管理法 C.发票管理办法 D.企业所得税法15.下列各税种收入完全归中央的有（ ）。 A.消费税 B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.对银行储蓄存款利息征收的个人所得税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用

8、税三、判断题1.在我国现行的税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。( )2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。 （ ）3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。 （ ）4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （ ） 5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。 （ ）6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称 （ ）7.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。

9、（ ）8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。 （ ） 9.按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。 （ ）10.地区性税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。 （ ）11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。 （ ）12.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国

10、家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。 （ ）13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。 （ ）14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 （ ）15.对于缴纳的印花税，其中94部分归中央政府，其余6部分归地方政府。 （ ）四、简答题 1.简述我国1994年税制改革的主要内容。2.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。第2章 增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 A.将货物分配给股东，为货物

11、移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.按照一般纳税人辅导期管理办法规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的辅导期管理的期限为3个月；国家税务总局规定的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )个月。 A.3 B.6 C.9 D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ） A.将购买的货物用于非应税方面 B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品。4.纳税人年销售额超

12、过小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（ ）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。 A.40日 B.30日 C.20日 D.10日5.一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（ ）内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。 A. 15日 B.20日 C.30日 D.40日 6.我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。 A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。 A.12

13、 B.6 C.1.2 D.08.增值税条例中的货物，是指（ ）。 A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。A.国家税务总局 B.财政部 C.省(市、自治区)级税务局 D.国家税务总局所属征收机关10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。A.12 B.24 C.36 D.48 11.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ ）A.进口的用于生产应税产品的料件 B.接受投资的用于应税项目

14、的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品 D.购进的用于本单位房屋维修的材料 12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（ ）。 A.县级以上国家税务机关 B.市（地）级税务机关 C.省级税务机关 D.企业所在地主管税务机关 13.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A.1400 B.2000 C.2600 D.3400 14.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（ ） A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税” C.“不免税但退税” D.“免税并退税”15. 某单位进口货物取得海关开具

15、的完税凭证，开票时间为2010年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为（ ）。A.2010年3月9日 B.2010年4月15日 C.2010年7月9日 D.2010年7月15日二、多项选择题1.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有( )。 A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天 B.采取分期收款款方式销货时,为合同月约定的收款日期的当天 C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天2.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（ ）。A运费 B保险费 C装卸费 D建设基金3.根据增值税税法规定，企业下列行为中应视

16、同销售货物计征增值税的有（ ）。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物用于出厂前检验C.委托加工货物收回后对外投资 D.自产的货物用于集体福利4.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（ ）。A.2%的征收率 B.6%的征收率 C.13%的税率 D.17的税率5.下列各项中，应征收增值税的有( )。 A.将委托加工收回的钢材用于办公楼建设 B.房屋修理 C.座椅修理 D.银行销售金银6.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 7依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值

17、税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有（ ）。A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位或个人8依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（ ）。A.境内企业出口销售货物 B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物 D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务 9根据增值税有关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有（ ）。A.年增值税销售额35万元的小型工业企业 B.个体工商户以外的其他个人C.已选择按小规模纳税人纳税的企业 D.年增值税销售额110万元的事业单位10对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A.实行简易征收办法

18、B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额 D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人三、判断题1.自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元（现为80万元）以下的小规模商业企业，一律不得认定为增值税一般纳税人征税。( ) 2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4征收率征收增值税。3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ） 4.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。（ ）5.增值税4的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。（ ）

19、6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。（ ） 7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内申报抵扣。（ ） 8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除折扣额。（ ） 10.增值税小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ） 11.纳税人购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。（

20、） 12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（ ） 13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（ ）14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（ ） 15.纳税人的总分机构不在同一县市的，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。（ ） 四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。2.简述增值税的特点五、计算题1.某农机厂2011年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票

21、，注明不含税价款元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票，注明价款4120元；（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为元。要求：计算该农机厂当月应纳增值税。（假如防伪发票当期已得到认证）2.某增值税一般纳税人2010年9月发生如下业务：（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；（2）支付入库货物运费金额2万元，取得规范的货运发票；（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售

22、产品一批，取得收入含税30万元（已扣除收购旧货2.76万元）要求：根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。（注

23、：进口原料关税税率为40%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。4.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：（1）销售家具一批，取得不含税销售收入元；（2）受托为某宾馆制作家俱一批，取得不含税加工费元；（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元；加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款元，税金51000元。要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。5.某工业企业（一般纳税人

24、）主要生产销售各种型号发电机组。2009年9月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，合同金额为元。合同规定9月、10月、11月3个月每月收款81900元。（3）为本企业专门自制发电机组台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（4）外购原材料批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税

25、额。6.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）以折扣方式销售货物，开具的专用发票注明价款为200万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元；（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元，取得规范的货运发票。要求：计算该企业当月应纳增值税。7.某家电商场为增值税一般纳税人，11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。2009年12月发生如下业务：（1）销

26、售特种空调开具普通发票注明销售额为元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。增值税税额11900元。要求：计算该商场12月份应纳增值税。 六、综合题1.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。2011年3月发生如下业务：（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；（2）进料加工免税进口料

27、件到岸价40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳(或应退)的增值税。2.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。该酒厂2011年8月有关业务如下：（1）从粮库购进玉米50吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为50000元、6500元；发生购货运输费用（含建设基金）8000元、装卸费和保险费500元，取得运输部门和相关部门开具的发票。该玉米已验收入库，货款及运杂费已付讫。（

28、2）向本市销售散装白酒20吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入帐。上述款项已收妥。（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票，价款、税金分别为6000元、1020元，货已入库并40%投入使用。（4）向外市销售瓶装白酒1500箱，开具专用发票，单价180元箱，销售额元；同时代垫运费5000元，由运输部门开具发票并由酒厂转交购货方。该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末未受到此款。（5）购进封口机1台，价款3000元，增值税款510元，运杂费500元。（6）因保管不善购进玉米霉烂，账面成本15600元（不含运费）。已知：该酒厂10月1日“应交税费-应交增值

29、税”明细帐借方余额为1098元。要求：根据资料计算该生产企业应缴纳的增值税。（所有本期购进环节增值税专用发票均在本期获得认证）第3章 消费税法一、单项选择题1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税”2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎以60作价给门市部，门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为10，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7

30、.72万元。3.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 A.(材料成本十加工费) (1-消费税税率) B.(成本十利润) (1-消费税税率)C.(材料成本十加工费) (1十消费税税率) D.(成本十利润) (1十消费税税率) 4.下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.雪茄烟 D.烟叶 5.某企业进口一批柴油，应当由海关填发税款缴纳书之日起( )内缴纳消费税、增值税。A.1日B.5日C.7日D.15日6.纳税人委托（ ）加工应税消费品，应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。 A.国有

31、企业 B.集体企业 C.外商投资企业 D.个体经营者7.纳税人将自产产品用于（ ）时,应以其同类应税消费品的平均销售价格为依据计算消费税。 A.换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股8.纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。 A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利、赞助、广告 D.管理部门9.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（ ）。 A.缴纳消费税 B.缴纳增值税 C.缴纳消费税和增值税 D.什么税都不缴 10.进口的应税消费品，由进口人或代理人向（ ）海关申报纳税。A.企业所在地 B.企业核算地 C.货

32、物入境地 D.报关地 11.下列各项中，在批发环节应缴纳消费税的是（ ）。A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.酒精12、纳税人下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。A.将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产 B.销售自产的黄金首饰C.外购化妆品分装后销售 D.商场销售外购的白酒13、下列各类汽车中，应缴纳消费税的是（ ）。A.货车 B.电动汽车 C.箱式货车改装的商务车 D.乘用车整车改装生产的汽车14、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应

33、缴纳的消费税是（）。 A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 二、多项选择题1.纳税人进口一批化妆品,按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额,其组成计税价格的计算公式为( )。A.关税完税价格+关税+增值税 B.关税完税价格+关税+消费税 C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税率) D.(关税完税价格+关税+定额销售税)/(1+消费税率)2.纳税人将自产的应税消费品用于下列（ ）项目时,应视同销售计征消费税。 A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品 C.用于广告 D.用于赞助3.经营单位金银首饰消费税的纳税环节为( )。 A.批发环节B.进口环节 C.零售环节

34、D.生产销售环节4.下列各项中，可以不缴纳消费税的有( )。 A.委托加工的已税消费品，委托方收回后直接销售的 B.自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D.自产的应税消费品，用于本企业职工福利5.某商场委托某企业（非个体工商户）加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。A.加工企业应按规定补税 B.商场应按规定补税 C.对加工企业应给予处罚 D.对商场应给予处罚6.下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（ ）。A.汽油 B.柴油 C.小汽车

35、D.啤酒 7.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。A.当月月末 B.当月1日的 C.结算当天 D.事先确定并经税务机关核准的8.下列属于从价定率法的应税消费品计征消费税的销售额的项目的有（ ）。A.货款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费 9、下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有（ ）。A. 从事金银首饰翻新改制业务 B. 从事金银首饰修理业务 C.生产销售金银首饰 D.商场受托代销金银首饰10、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生

36、产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油三、判断题1.进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（ ）2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。( ) 3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。 ( ) 4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ ）5.除卷烟、白酒白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（

37、 ） 6.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（ ）7.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（ ）8.化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ） 9.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）10.对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（ ）11、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（ ）12、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品

38、，其消费税纳税义务的发生时间为收到预售款的当天。（ ）13、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起7日内缴纳税款。四、简答题1.简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式五、计算题1.某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元；

39、另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。要求：（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%。）2.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009年10月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用单台价值25万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,每辆成本价15万元。要求：请计算该厂

40、当期应纳增值税、消费税(汽车消费税税率为5%,成本利润率6%，增值税专用发票当月已获认证)。3.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：（1）销售自产摩托车40辆，开具增值税专用发票上注明销售额16万元；（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类售价），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款8万元、增值税1.36万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为10%）。4.某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料

41、成本2万元，受托方垫付辅助材料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元。计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为10%）5.某卷烟厂2009年4月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为8.5万元。本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。生产的卷烟销售400标准箱，取得不含税销售额600万元。计算企业当期应缴纳的增值税和消费税。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%)。6.某日用化妆品厂本月销售600套自产

42、旅行套装，每套由如下产品组成：自产口红一支（30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋2元。上述价格均为不含税价格。计算本月销售套装产品应缴纳的消费税。（化妆品消费税税率为30%）六、综合题1.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2009年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米50吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额8500元，其中：装卸及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价

43、款、增值税税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶0.5千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；销售散白酒20吨，出厂价15000元/吨。（4）销售酒精10吨，出厂价10000元/吨。假定上期无留抵税额。计算该酒厂本期应纳的增值税和消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元；酒精税率为5%；增值税税率为17%，专用发票均在本期得到认证）2.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009年5月份有关情况如下：（1）发出橡胶一批，实际成本36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。（2）

44、收回委托加工的车用内胎1000个，支付加工费22500元，增值税3825元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。（3）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。（4）销售委托加工的车用内胎400个，开具普通发票，发票列示金额为32760元。（5）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为元。发生运杂费2340元，其中运费2100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。上月增值税留抵税额14828元。计算该轮胎厂本期应纳增值税和消费税。注：所有本期购进环节发

45、票均在本期获得认证；汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：计算委托加工环节已缴纳消费税；计算当期准予扣除的委托加工车用内胎的已纳消费税税额；计算企业应缴纳增值税；计算企业应缴纳消费税。3.某烟厂2009年7月份生产销售情况如下:（1）外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款1.5万元,税金0.255万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额717.5万元；销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。 （4）赠送协作单位甲级烟7标准箱。要求：根据以上资料计算烟厂本月缴纳的增值税

46、和消费税(以上价款均为不含增值税的价款，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元(含）以上的为56%)。第4章 营业税法一、单项选择题1.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是( )。 A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物 C.投资入股的建筑物 D.自建建筑物后销售2.下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ）。A.销售文具的个人 B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3.下列业务中，应按规定征收营业税的是（ ）。A.服装加工业务 B.车船修理业务 C.房屋修缮业务

47、D.建筑公司员工为本单位提供建筑劳务4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产文书赠与文书的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天 5.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，且共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。 A.应当征收营业税 B.减半征收营业税 C.不征营业税 D 暂缓征收营业税6.下列行为中可以免缴营业税的是（ ）。 A.将专利权转让给境外单位使用 B.在境内组织旅客出境旅游C.销售位于中国境内的不动产 D 境内保险机构为出口货物提供的保

48、险7. 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（ ）后的余额。A.付给广告制作者的广告制作费 B.付给广告发布者的广告发布费C.付给广告表演者的广告表演费 D.付给广告设计者的广告设计费8. 某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（ ）。A.12.5万元 B.3.5万元 C.2.5万元 D.2万元9. 某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为

49、（ ）。A.5000元 B.5500元 C.6300元 D.15300元10. 某银行2008年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。A.3.55 B.3.53 C.3.59 D.6.311. 下列各项中，不属于营业税种“娱乐业”税目范围的是（）。A.台球室 B.网吧 C.夜总会 D.茶馆12. 关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股

50、票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款13. 下列各项中，应征收营业税的是( )A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入14. 下列营业税组成计税价格公式书写正确的是（ ）。A.组成计税价格=计税营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B.组成计税价格=计税营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C.组成计税价格=计税营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.组成计税价格=计税营业成本或工程成本（1成本利润率

51、）（1营业税税率）15. 金融业营业税的纳税期限为（ ）。A.5天 B.10天 C.一个月 D.一个季度 二、多项选择题1. 以下不属于营业税征税范围的是（ ）A.服装加工 B.钟表修理 C.房屋装修 D.搬家业务 2.下列经营活动中应征营业税的有( )。 A.某木材厂包料为一单位装饰展厅 B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅C.某工厂自建一建筑物销售 D.某房地产开发公司自建一建筑销售3.营业税的扣缴义务人有( )。A.建筑安装业务的总承包人 B.分保险业务的分保人C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人4. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。A 销售不动产 B 跨省、自治区、直辖市承包工程 C 经营运输业务 D 转让土地使用权5.下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。A.转让不动产所有权 B.转让不动产永久使用权C.转让用不动产投资所获取的股权 D.将不动产无偿赠与他人6.下列转让行为，按规定可免征营业税的有（ ）。A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 B.企业有偿转让商标权C.科研单位有偿转让专利和专利技术 D.个人转让著作权7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。A.向境外联营企业支付运费的国内运输企业