第三章税收法律制度单选题二(答案版

1、171、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款， 被免予征税的这部分数额是( B )。 A计税依据 B免征额 C税基 D起征点172、税务登记的具体办法由( B )制定。 A国务院 B国家税务总局 C地方税务局 D国家税务局173、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(D)以内的部 分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A3 B5 C10D12174、我国现行增值税的类型属于( B )。 A生产型 B消费型 C收入型 D未定型175、专业发票是指( C )。 A商品房销售专用发票 B旅店业统一发票 C国有金融、保险的存贷、汇兑

2、凭证 D印花税票出售发票176、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应 纳税所得额时准予扣除的是( B )。 A工商机关所处罚款 B银行加收的罚息 C司法机关所处罚金 D税务机关加收的税收滞纳金 177、税务登记证每( A )更换一次。 A3年 B5年 C2年 D1年178、下列各项中属于未按规定取得发票的是( B )。 A未按规定缴销发票 B自行填开发票入账 C虚构经营业务活动，虚开发票 D拒绝接受发票换票证179、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业 外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假

3、设不考虑其他纳税调整事项。根据企 所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为(B)万元。 A.400 p412 C460 D435180、发票管理办法实施细则规定，发票的真伪由( A )鉴定。 A税务机关 B省级税务机关 C国家税务总局 D发票印制企业181、法律、行政法规规定负有( A )的单位和个人为纳税人。 A纳税义务 B代扣代缴税款义务 c代征税款义务 D代收代缴税款义务182、李明2010年3月份取得工资薪金3000元，一次性稿费收入5000元，国债利息收入1000元， 则李明3月份应缴纳个人所得税( A )元。75+5000*80%*14% A.635 B.660 C.

4、835 D860183、单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由(A)以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。 A县级以上 B省级以上 C乡级以上 D国家税务局184、张某2010年3月取得劳务报酬lO万元，应缴纳的个人所得税( D )万元。 A.2 B210 C220 D. 250 10*80%*40%-0.7185、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售 价，则应纳消费税为(C)元。(成本利润率为5，消费税税率为30) A.2205 B188462 C. 3150 D7350 应缴消费税7000（15%)（1-30%

5、)30%3150(元)。186、由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补的税款征收方式是( A )。 A查账征收 B查验征收 c委托代征D自报核缴187、在以下单位或者个人中，属于营业税纳税人的是( B )。 A进口固定资产设备的企业 B销售商品房的公司 C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司188、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( B)或者发票专用章。 A业务专用章 B财务专用章 C合同专用章 D证明专用章189、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( D )。 A按月征收 B按季计征，分月预缴 c按季征收 D按年计征，分月或分季

6、预缴190、下列应在我国缴纳营业税的项目是( A )。 A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利 B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D境内某公司销售其位于境外的不动产191、发票的种类、联次、内容及使用范围由( B )规定。 A财政部 B国家税务总局 c省税务局 D县级以上税务局192、按经营合同规定，即将期满停止营业的纳税人应办理( C ) A开业登记 B变更登记 C注销登记D外出经营报验登记193、税收征管法是税收征收管理的标准和规范，其首要目的是( A )。 A加强税收征收管理 B规范税收征收和缴纳行为 C保障国家税收收入 D保

7、护纳税人的合法权益194、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( C )。 A1个月 B2个月 C3个月 D6个月195、邮寄申报纳税的申报日期是( B ) A填表日期 B寄出地邮戳日期 C收邮地邮戳日期 D税务机关收到日期196、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( D )。 A增值税 B税收滞纳金 C赞助支出 D销售成本197、2008年12月5目，甲企业购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2009年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2009年712月又欠缴税款30万元。如果2010年1月，该企业仅有的幢办公楼被变卖得款100万元

8、，按税款优先原则，应( C )。 A先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款 B先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余lo万元支付欠缴税额 C先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业贷款 D先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业贷款198、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散， 其适用的税款征收方式是( B )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收199、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，

9、当月该企业应纳的增值税是( D )元。 A.1496.58 B.1751 C309 D.300200、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( D )。 A15日，临时税务登记证 B15日，临时税务登记证及副本 C30日，临时税务登记证 D30日，临时税务登记证及副本201、某商业企业2009年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( C

10、)万元。 A.40 B.35 C21 D14202、下列项目应当征收增值税的有( A )。 A销售货物 B提供建筑业劳务 C提供运输业劳务 D销售不动产203、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( D )。 A优先权 B撤销权 C抗辩权 D代位权204、税务登记的停业登记适用于( A )。 A实行定期定额征收方式的个体工商户 B股份公司 C所有纳税人D扣缴义务人205、对跨省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其交纳不超过( B)的发票保证金并限期缴销发票。 A5000元 B10000元 C元 D10

11、00元206、某国有企业2005年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( C)。 A2008年 B2009年 C2010年 D2011年207、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才 可以( B )。 A仲裁 B行政复议 C民事诉讼 D行政诉讼208、下列各项中属于税收实体法的是( D )。 A中华人民共和国税收征收管理法 B中华人民共和国海关法 C进出口关税条例D中华人民共和国增值税暂行条例209、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为( C )

12、。 A5年 B3年 C10年 D15年210、从事货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位以及以从事货物生产或提供应税劳务并兼营货物批发或零售的企业、企业性单位，年应税销售额在( C )的，如果财务会计核算制度健全， 仍可认定为一般纳税人。 A100万元以下 B180万元以下 C100万元以下30万元以上 D180万元以下30万元以上21l、下列不属于纳税申报对象的是( D )。 A从事生产经营活动的个人 B不从事生产活动，但有纳税义务 c在免税期间的纳税人 D有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工212、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( C)。 A国

13、有企业 B外商投资企业 C个人独资企业 D股份制企业213、可以按7税率计算抵扣的是( A ) A运费 B装卸费 C保险费 D运杂费214、铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为( D)。 A增值税专用发票 B行业发票 C专用发票 D专业发票215、对临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该 有效期一般为30日，最长不得超过( D)。 A45日 B60日 C90日D180日216、( B )是区分不同税种的主要标志。 A税率 B征税对象 C税目 D纳税人217、下列应当办理税务变更登记的是( C )。 A被工商行政管理部门吊销营业执照的 B纳税人到外县市临时从事生

14、产经营； C单位更名、更换法定代表人、扩大或缩小生产经营范围的 D更换总经理的218、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( B)。 A税务检查 B税务代理 c税务处罚 D税款征收219、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( D ) A全额累进税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率220、税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( C )来体现。 A财务报表 B纳税申报表 C税务登记表 D完税凭证221、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家莉 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( B )。 A1个月 B3个

15、月 C6个月 D1年222、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照( C )执行。 A国务院 B国家税务总局 C法律 D地方政府223、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( B )。 A法人企业 B取得收入的组织 c上市公司 D合伙企业224、下列不属于变更税务登记事项的是( A )。 A纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关 B改变法定代表人 c增减注册资金 D增加银行账号225、某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴， 据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( B )元

16、A100 B1000 C10000 D1100226、单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义， 要求其提供( B )或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后方可作为记帐核算曰 A境内公证机构 B境外公证机构 c境内注册税务师 D境外注册；227、企业更换法定代表人需办理( B )登记 A开业登记 B变更登记 C停、复业登记 D注销登记228、根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可 以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C )。 A自结算缴纳税款之日起1年内 B自结算缴纳税款

17、之日起2年内 C自结算缴纳税款之日起3年内D自结算缴纳税款之日起4年内229、根据增值税专用发票开具时限的规定，采用( D)结算方式的为收到货款的当天。 A预收货款B托收承付C委托银行收款D直接收款230、增值税专用发票最高开票限额是指( D)。 A5份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度 B单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度 c10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度 D单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度231、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。 A国家税务总局 B国务院 C国家税务局 D地方税务局232、根据企业所得税法的规定，对于

18、符合条件的小型微利企业，按(C )的税率征收企业所得 税。 A10 B25 C20D15233、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向( B)主管税务机关申报纳税。 A机构所在地 B劳务发生地 C居住地 D注册地234、下列各项中，属于税收实体法的是( A ) A个人所得税法 B税收征管法 C中华人民共和国海关法D中华人民共和国进出口关税条例235、托收承付是指根据( A )由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承 认付款的一种结算方式。 A购销合同 B国际货物买卖合同 c代购合同 D加工承揽合同236、税收三性的核心是( B ) A强制性 B无偿性 C固定性D自愿性2

19、37、某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入 的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为元适用增值税率为17。则 本月应交的增值税为( A)元。 A.46960 B46925 C48725 D4737368238、纳税人应当自期满之目起( B )内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关 核发临时税务登记证及副本。 A60日 B30日 C15日 D90日239、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的， 可

20、以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( A)元的保证金并限期缴销。A.10000元 B50000元 C30000元D.1000240、下列各项中，属于中央地方共享税的是( D)。 A契税 B消费税 C营业税 D增值税241、下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是( B)。 A一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 D委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税242、根据增值税

21、专用发票开具时限的规定，采用分期收款结算方式有书面合同的为( B)天j A收到销售款当天 B合同约定的收款日期当天 C发出货物的当天 D收到代销清单的当天243、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之曰起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( B )。 A万分之一 B万分之五 C千分之一 D千分之二244、自1998年7月1日起，凡年应纳销售额在( C )的小规模商业企业，无论财务核算是否 一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 Ai00万元以下 B150万元以下 C180万元以下D200万元以下245

22、、税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记的， 应当向原税务登记机关申报办理( C )。 A停业、复业登记 B变更登记 C注销税务登记 D报验登记246、普通发票的印制权属于( B ) A工商局 B省级税务机关 C财政部门 D国家税务总局 ，247、托收承付结算方式中，验单付款的承付期限为( A )。 A.3天 B5天 C7天D10天248、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是( D )。 A自年度终了之日起15日内 B自年度终了之日起45日内 C自年度终了之日起

23、4个月内D自年度终了之日起5个月内249、税收法律制度的核心要素是( C ) A课税对象 B税收优惠 C税率 D计税依据250、某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时支付运输费8万元(取得运费发票)。已知该企业适用的增值税税率为17。 企业当月应缴纳的增值税税额。下列各项中，不属于消费税征税环节的是( D)。 A生产销售环节 B进口环节 C零售环节 D移送环节251、下列

24、各项中不属于税务代理的法定业务的是(D)。A办理税务登记 B办理发票领购手续 C制作涉税文书 D提供审计报告252、A、B公司签订购销合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2008年9月1 日。付 款人开户银行向付款人A公司发出承付通知。根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节日因素，A公司承付期为( B )。 A9月3日 B9月4日 C9月5日 D.9月6日253、集贸市场税款征收适用于( C )税款征收方式。 A代扣代缴 B代收代缴 C委托代征D自报核缴254、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3。2009年2月份取得销售收入 元；直接从农户购入农产品价值6400元，支

25、付运输费600元，当月支付人员工资3460 元， 企业当月应缴纳的增值税税额为( B)元。 A.451.98 B.49398 C508 D960255、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( C)。 A自收到之日起15日内 B自纳税人填报之日起15日内 C自收到之日起30日内 D自纳税人填报之日起30日内256、下列各项中，适用超额累迸税率计征个人所得税的是( A )。A个体工商户的生产经营所得 B财产租赁所得C特许权使用费所得 D稿酬所得257、目前我国实行的增值税属于( A )。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D实耗型增值税258、2010

26、年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103 元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税( A )元。 A.450 B588 C83208 D882259.厂开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( B)。 A3年 B5年 c15年 D永久260、我国目前纳税人纳税申报最主要的方式是( B) A委托申报 B上门(直接)申报 C邮寄申报 D电子申报261、某单位擅自销毁账簿，税务机关难以查账，此时税务机关( A )。 A有权核定其纳税额 B委托会计师事务所查清账目 C委托税务师事务

27、所查清账目 D委托会计师事务所核定其纳税额262、某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2008年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入 (含增值税)93600元。(己知卷烟消费税定额税率为0003元支，1标准条有200支；比例税 率为56)计算该企业应缴纳的消费税税额。 C A45000 B44800 C.45400 D.40340263、根据现行营业税规定，下列说法错误的是( D)。 A个人将不动产或土地使用权无偿赠送给个人的行为，视同发生应税行为征收营业税 B对水利工程单位向用户提供天然水的服务取得的收入，应征收营业税 C随汽车销售提供的汽车按揭服务应征收增值税，不征收营业税 D修理修

28、配劳务属于营业税应税行为，应征收营业税264、税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为( D )。 A经营业务发生时 B税务机关通知时 c会计年度终了 D发生扣缴义务时265、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是( B )。 A年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C年不含税应税销售额为100万元的商业企业 D年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业266、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损20万元，2009年度盈利35万元。该企 业2009年度应缴

29、纳的企业所得税为( C )万元。 A1-5 B225 C、93 D375267、某一般纳税人进口化妆品一批，关税完税价为36000元，关税税率为30，消费税税率为10， 增值税税率为17，则进口时需缴纳的增值税为( A )。 A.8840 B7956 C6120 D.6680268、下列不属于营业税征税范围的是( C)。 A长途运输业务 B桥梁维修劳务 c机器设备销售业务 D音乐茶座提供的服务269、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履 行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是( C)。 A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D查

30、定征收270、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不予扣除折 旧的有( D )。 A房屋、建筑物 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租用的固定资产 D与经营活动无关的固定资产271、己开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( B )。 A3年 B5年 C15年 D永久272、单位在支付个人工资时，按税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应( B )个人所得税。 A代收代缴 B代扣代缴 C委托代征 D定额征收273、江苏省普通发票管理办法规定，普通发票由 ( D)统一对外出售。 A财政部门 B银行系统 C工商管理部门 D税务机关274、税收征收管

31、理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重 可以处以()的罚款。 A1000元 B2000元以下C2000元以上5000元以下D2000元以上10000罚275、发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由(B )指定的企业印制。 A国家税务总局 B省、自治区、直辖市税务机关 c地(市)级国税局、地税局 D省财政厅276、下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是( D )。 A酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B广告的播映 C无船承运业务 D有线电视台收取的“初装费”277、税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( D)向税务

32、机关申报复 业登记。 A恢复生产经营后30日之内 B恢复生产经营后15日之内 C恢复生产经营后10日之内 D恢复生产经营之前278、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( D )A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 B税收滞纳金C被没收财物 D银行按规定加收的罚息279、( C)税款征收方式适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收280、甲公司和乙公司共同向丙公司支付了50万元款项，丙公司只开出了一张发票交给甲公司 如果乙公司要依法记账，应当采取下列做法( D )。 A甲公司记账后

33、再将发票原件交乙公司记账 B甲公司保存发票原件，并向乙公司出具发票复印件作为其记账依据 C由丙公司向乙公司出具发票的复印件作为其记账依据 D由甲公司保存发票原件，并向乙公司开出原始凭证分割单作为其记账依据281、下列税种中，属于从量征收的是( C ) A增值税 B营业税 C资源税 D白酒的消费税282、下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是( A ) A营业执照 B盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本) C经办人的身份证明 D发票专用章印模283、增值税专用发票由( A )印制。 A国家税务总局指定的企业 B省、自治区、直辖市地方税务局指定企业 C地方人民政府主管部门指定的企业

34、D省、自治区、直辖市国家税务局指定企业284、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是( B )。 A白2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人 C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞285、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可E 纳税人、扣缴义务人补缴税款，( C )。 A5年，不加收滞纳金 B3年，加收滞纳金 C3年，不加收滞纳金 D5年，加收滞纳金286、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，

35、要经( C)批准A县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局长批准 c市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D市、自治州以上财政局局长批准287、下列各项中，应纳营业税的是(A ) A销售不动产 B销售机器设备 C提供修理修配劳务 D销售服装288、企业自领取营业执照之日起( A )日内，应向税务机关申报办理税务登记 A30日 B10日 C60日 D15日289、单位和个人开具发票的时间是( A )。 A发生经营业务、确认营业收入时 B收到货款时 C产品发出时 D合同签订时290、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( D )。 A金融机构往来业务 B人民银行对金融机

36、构的贷款业务 C金融机构买卖金银业务 D人民银行委托金融机构的贷款业务291、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是( D )。 A一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天 B先开具发票的为开具发票的当天 C进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天292、将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为( B )。 A货物移送当天 B收到受托人送交的代销清单的当天 C合同约定的收款日期当天 D收到货款的当天293、我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取( D)征收税款。A查定征收方式 B查验征收方式 C委

37、托代征方式 D定期定额征收方式294.A企业自行申报2008年度的收入总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、 收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应纳所得率核定应税所得额，应税所得率为20，企业所得税率为25。该小型企业2008年度应缴纳的所得税为( C )。A50万元 B20万元 C.625万元 D55万元应纳税所得额=100万/（1-20%）20%=25万应纳所得税=25万25%=6.25万295、( B )是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳

38、双方共同遵守。 A强制性 B固定性 c无偿性 D自愿性296、专门用于结算销售货物和提供加工修理配劳务使用的发票是( A)。 A增值税专用发票 B普通发票 C专业发票 D一般普通发票297、下列可以对其采取税收保全措施的纳税人是( A)。 A从事生产经营的纳税人B非从事生产经营的纳税人C扣缴义务人D纳税担保人298、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入1236万元(含增值税)； 购进原材料一批，支付货款309万元(含增值税)。该企业当月的应纳增值税税额是( D ) A.037 B.309 C.2.73 D.0.36299、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是(

39、C )。 A为其任职的单位提供的劳务 B在当地一家医院作义工 C自行组织的舞蹈培训班收入 D参加农村义务表演300、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( D )。 A建筑安装业 B交通运输业 c邮电通信业 D加工、修理修配业301、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( A )。 A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款302、对

40、国家税务总局作出的决定不服的，可以向( B )申请行政复议。 A国务院 B国家税务总局 C北京市高级人民法院 D最高人民法院303、某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2 000万元，该企业准予在税前扣除的业务招待费为( B )万元。 A15 B9 C10 D6304、根据税收征管法的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( A )。 A50以上5倍以下的罚款 B50以上5倍以下的罚金 C1倍以上5倍以下的罚款 D1倍以上5倍以下的罚金305、下列各项中不应交纳消费税的是( A )。 A服装 B小汽

41、车 C烟 D轮胎306、境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。 A项目完工，离开中国之前15日 B项目完工，离开中国之后15日 C项目完工之前15日 D离开中国之前15日307、各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事业单位，应领取营业执照之日起（ D ）内 持有关证件向税务机关申请办理税务登记。 A1年 B10日 C15日 D30日308、纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个 月的，应当以其( C )为一个纳税年度。 A6个月 B12个月 c实际经营期 D换算成全年309、纳税人已在工商行政管理机关办理变

42、更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ A ） 日内，申报办理变更税务登记。 A30日内 B15日内 C45日内 D60日内310、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( A )。 A财产转让所得 B特许权使用费所得 C偶然所得 D劳务报酬所稠311、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照(A )申报办理税务：A之日起30日内 B次日起30日内 C之日起3个月内 D次日起3个月312、使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( A )书面报告主管税务机关，并在报刊和等传播媒介上公告声明作废。 A丢失当日 B丢失次日 C丢失3日内 D.丢

43、失10日内313、下列各项中不属于税务代理的特点的是( B ) A公正性B强制性c法定性D中介性314、税收“三性”的核心是 ( C)。 A固定性 B强制性 C无偿性D自愿性315、下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( D ) A法人企业B取得收入的组织 C上市公司 D合伙企业316、下列收入中，应免征营业税的是( A )。 A展览馆举办文化活动的门票收入 B寺庙出售的纪念品收入 C公园内电影院门票收入 D电视台的广告收入317、( D )是指对征税对象开始征税的数额界限 A计税依据 B免征额 C税基 D起征点318、某公司2008年度发生亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可

44、延续弥 但延续弥补的期限最长不得超过( D )。 A2010年 B2011年 C2012年D2013年319、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税 收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( B )。 A采取税收保全措施 B核定其应纳税额 C拍卖纳税人财产 D税务人员到酒店直接征收税款320、工业生产企业购物准予申报抵扣进项税额的时间为( C )。 A收到增值税专用发票后 B预付货款后 C货物验收入库后 D货物运抵企业时321、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( B )。 A保险业 B修理业 c服务业 D建筑业322、某歌星在大华体育馆举办个人演唱会，共取得票款收入元，该歌星应缴纳的营业税税 额为( A )元。 A.18000 B30000 C3000 D.1800323、下列行业中，按照3的税率征收营业税的有( A )。 A交通运输业 B广告代理业 c卡拉0K舞厅 D金融保险业324、委托加工收回的应税消