财务支出审批管理规定办法

1、 上海德首实业有限公司 管理规章 DS/SZ 36022007财务支付审批规定（暂行）版 本 号 A 受控状态 持有人号 2007-07-01发布 20070701实施上海德首实业有限公司 发布目 录第一章 总则3第二章 财务支出条件及审批权限3第三章 附则7DS/SZ 3602-2007版 本： A修 改 状 态：a上海德首实业有限公司 管理规章 批准与修改状态编制审核批准版本总页数修改状态序号更改单号更 改 条 款更改人批准人实施日期1 23456789101112131415第一章 总则1.1 为了明确财务支出的审批权限，规范企业内部财务行为，加强对资金的管理，更有效地完善对资金使用的审

2、核、审批、控制、监督、特制定本规定。1.2 本规定适用于本企业所有财务支出的审批权限。1.3 财务部负责财务支出的审核、控制、监督及调度，对所有资金去向、物资价格、质量和违章款项的支出有调查权和否决权。1.4 各部门所有涉及用款计划书、采购合同（订单）经总经理或其授权人批准后报送财务部备案。1.5 总经理按照董事会批准的年度财务计划，组织经营活动，发生财务收支。因对客观原因造成年度财务计划难以完成的，总经理应及时报董事会批准调整年度财务计划。第二章 财务支出条件及审批权限2.1原材料、外购产品（用于销售的）2.1.1原材料、外购产品采购款项支出，必须符合下列条件：2.1.1.1原材料、外购产品

3、采购计划单；2.1.1.2原材料、外购产品检验入库单；。2.1.1.3增值税专用发票；2.1.1.4采购合同（年度合同、单价浮动、货款结算方式和期限）。2.1.2原材料、外购产品采购款项支出，由采购员办理用款申请单，经采购部经理审核，按下列规定审批：2.1.2.1铜、塑料原材料a)金额在叁拾万元以下由财务总监审批；b）金额在叁拾万元以上由财务总监会签，总经理批准；2.1.2.2除上款以外的其他材料、外购产品a）金额在壹拾万元以下由财务总监审批；b）金额在壹拾万元以上由财务总监会签，总经理批准。2.2固定资产2.2.1生产设备、在建工程和其他固定资产的采购，款项支付必须符合下列条件：2.2.1.

4、1预付款a) 采购计划书（在建工程须提供工程合同书、预算书）；b) 采购合同；2.2.1.2 支付应付款a) 具备2.2.1.1规定；b) 设备开箱验收单（见DS/SS 0707-2006，在建工程提供有效工程验收审批单）；c)增值税专用发票（工程竣工时提供工程决算书）。2.2.2 办公设备固定资产的采购，款项支付必须符合下列条件：a) 申购单(必须有采购单价和产品品牌及型号)；b) 验收单；c) 税务发票；2.2.3 固定资产款项支出由采购员办理用款申请书，经供应部经理审核，财务总监批准。2.2.4 在建工程的支付，由现场施工员办理用款申请书（或税务发票），经财务部审核，财务总监批准。2.3

5、 易损品的采购2.3.1 易损品的采购款项支出，必须符合下列条件:2.3.1.1 采购计划单（办公用品采购计划由办公室编制，经主管副总经理批准交采购部采购，其他采购计划编制及审批按模具和工装管理程序文件DS/SS 0708-2006执行）或物资申购单（见Q/SDSS 0708-C，物资申购单月总金额不得超过采购计划总金额的15%）；2.3.1.2 物资验收入库a) 五金备件单件金额伍佰元或同规格批产品金额贰仟元以上需制造部经理在物资验收入库单上签字；低于以上金额由仓库保管员和采购人员在验收入库单上签字;b） 办公用品单件金额伍佰元或同规格批产品金额贰仟元以上需企管部经理在物资验收入库单上签字;

6、低于以上金额由仓库保管员和采购人员在验收入库单上签字;2.3. 1.3 增值税专用发票（金额在贰佰元以下，不能取得专用发票的，普通发票亦可）。2.3.2 易损品采购款项支出，由采购员将购货发票和物资验收入库单一同交财务部审核，按下列规定审批：2.3.2.1 五金备件类a)单件金额在壹仟元或同规格批产品金额伍仟元或单张发票金额贰万元以下，由财务总监审批；b）超出上述金额由财务总监会签，总经理批准。2.3.2.2办公用品类a)单件金额在壹仟元或同规格批产品金额伍仟元或单张发票金额贰万元以下，由财务总监审批；b）超出上述金额由财务总监会签，总经理批准。2.4专项款项支出（促销活动、文娱活动等）2.4

7、.1专项款项支出（促销活动、文娱活动等），必须具备下列条件a) 经总经理批准的实施计划书（包括费用预算）；b) 物资的采购及费用支出金额在伍佰元以下的发票，可一人经办签字，超伍佰元以上的发票，经二人经办签字；c)物资购入后必须指定专人建立临时仓库并作好记录，活动结束后将购入物资收、发、存清单经该项活动负责人审核，交财务部存档，多余物资交相应仓库办理入库手续。2.4.2 专项款项的支付以经批准的实施计划书为依据，提供有效的原始凭证（符合财务支出条件），汇总报销，总额未超计划书预算金额的，由财务总监审核批准。总额超出计划书预算金额的，由财务总监审核实施计划书，报原批准人批准。2.5 广告费、样本2

8、.5.1 广告费、样本支出必须具备以下条件：a)广告计划书（由销售部(中心)提交，主管副总经理审核，交总经理批准）；b)广告合同书；c)税务发票;2.4.2 广告费、样本支出，由销售部经理审核，按下列规定批准：a) 金额在伍万元以下由财务总监批准；b) 金额在伍万元以上由财务总监审核、总经理批准。2.5外协加工费2.5.1 外协加工费必须具备以下条件：a) 外协加工合同；b) 采购计划单（见Q/SDSS 0705-E，经主管副总经理批准）；c) 外协结算单（附产品入库和发料依据）；2.5.2 外协加工费的支付，依据过程外包项目合同由采购部经理审核，财务总监批准。2.6 产品运输费2.6.1产品

9、运输费支付必须具备以下条件：a) 经主办部门经理批准的产品运输合同（临时合作或运杂费金额小于伍佰元除外）；b) 确认收货方物资收到的记录；c) 税务运输发票(特殊情况贰佰元以下除外)。2.6.2 运费的支付，由发货员签字，注明采购或销售合同号（特殊情况除外），金额小于贰佰元以下的，由财务部批准报销；金额超贰佰元的由财务部审核，财务总监批准报销。 2.7 业务招待费2.7.1 业务招待费的支付必须具备以下条件：2.7.1.1 接待前经办人须向主管领导口头申请同意；2.7.1.2 最高接待标准以本公司参加接待人员的最高职务而定（五人以下给予多算一人）；a) 一般职工每人50元；b）经理级员工每人8

10、0元；c）副总级及以上每人100元。2.7.2 业务招待费的支付，由经办人签字，主管领导会签，财务部按上述标准审批：a) 金额在伍佰元以下的由财务经理批准；b) 金额超伍佰元满贰仟元由财务部审核，财务总监批准；c) 超贰仟元以上或不符合人均接待标准要求的或超越部门就餐接待费用，由财务总监审核，总经理批准。2.8 书籍、资料2.8.1 书籍、资料购买必须符合下列条件：a) 金额在贰佰元以下，由申购部门申请，经企管部批准的申购单；b) 金额在贰佰元以上，由申购部门提出，企管部编制申购计划由主管副总经理批准；c) 文员的验收入库单；d) 税务发票。2.8.2 书籍、资料购买支付，由经办人签字，企管部

11、经理审核，财务部按下列规定审批：a) 金额在贰佰元以下由财务部经理批准；a) 金额超贰佰元满贰仟元由财务总监批准；b) 超贰仟元的由财务部审核、总经理批准。2.9 销售业务咨询费的支付，由销售部经理提出，财务部审核，财务总监批准。2.10 工资的发放，由企管部人事管理员制表，企管部经理审核，总经理批准。临时用工由用工部门提出，主管部门领导批准，企管部予以安排；临时用工工资支付金额在伍佰元以下由企管部人事管理员审核，财务经理批准；超伍佰元由企管部人事管理员审核，财务总监批准。2.11 差旅费的支付按DS/SZ 3603-2006规定的执行。2.12 车修、车保的支付，由车辆使用人填写车修、车保申

12、请单，经财务部审核，财务总监批准后进行车修车保；车燃和经批准后的车修、车保费用由经办人填写费用报销单，经财务部审核，财务总监批准后支付。2.13 办公用水电费的支付，由企管部人事管理员审核，财务总监批准；生产用水电费由制造部经理审核，财务总监批准。2.14 利息的支付由财务部核算，由财务总监批准：2.15 电话费（电话费、IP费、手机费）2.15.1 电话费（电话费、IP费、手机费）应具备以下条件：a) 由企管部编制，总经理批准的费用标准；b) 使用人相对应的发票；2.15.2 电话费（电话费、IP费、手机费）的支付按以下规定审批：a) 电话费限额在标准内由财务部审准；b) 超电话费限额标准由财务部审核，财务总监批准。2.16零星办公费和其他杂费的支出，按下列规定审批：a) 使用部门填写申购单，金额在壹仟元以下由主管副总经理批准，金额在壹仟元以上由主管副总经理审核，总经理批准；b) 金额在伍佰元以下由经办人签字，财务部批准报销；b) 金额超伍佰元以上由经办人签字，财务部审核，财务总监批准报销；2.17 本公司职工原则上不予暂支借款，特殊情况需由申请人填写领款收据，按下列规定审批：a) 总额在贰佰元以下由部门经理审批；b) 总额超贰佰元满贰仟元由部门经理