求助会计学基础离线作业2

1、会计学基础课程离线作业（二）（一）、某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录： (1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。(3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 (6) 1月15日收到承租单位交来

2、的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 (8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 (9) 1月31日预提短期借款利息960元。(10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。（二）、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况： （1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。

3、(2) 盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。(3) 盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。(4) 发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。(5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。 (6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。 (7)发现确实无法支付的应付账款45000元。 (8)发现确实无法收回的应

4、收账款38000元。 要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。（三）、某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。银行对账单年支票号码摘要收入付出余额月日7158152828293031略期初余额提现付甲企业货款付乙企业货款代付水电费存入2张支票，货款转讫受托收取丙企业货款受托收取丁企业货款代付电话费4800018600720038001600094002600890780007420058200488004620094200112800120000119110银行存款日记账年凭证摘要对方科目收入付出余额月日字号71591726303031略略期初余额提

5、现付甲企业货款付乙企业货款支票送存银行委托转账收到丙企业货款开出支票付戊企业货款销售产品收到一张支票库存现金应付账款应付账款应收账款应收账款应付账款主营业务收入等480001860015600380016000940042007800074200582004880096800115400111200126800要求：(1)根据上述资料，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确定未达账项。(2)编制银行存款余额调节表，并据以判断双方账面余额不一致的原因。（四）、万开公司20 xl年2、3月份有关发生额如下（单位：元），请编制万开公司20 xl年3月份的利润表（所得税税率为25%）。 项目2月末累

6、计发生额3月份发生额营业收入160000 65000营业成本 65000 34000营业税费 3900 1200销售费用 18000 5800管理费用 6200 2500投资净收益 18000 8700营业外收入 12600 6600营业外支出 8500 4500（五）、 根据下列资料，采用科目汇总表账务处理程序编制记账凭证、登记账簿、编制利润表和资产负债表。1北林公司20 xl年9月1日总账余额表科目及所属明细账户的余额如表所示。资产总账金额明细账余额权益总账金额明细账余额借方贷方借方贷方库存现金1000短期借款50000银行存款100000应付账款30000应收账款40000A公司2000

7、甲公司50000B公司32000乙公司10000其他应付款10000其他应收款4000应付利息9000原材料55000借款利息9000A材料40000B材料15000应交税费20000生产成本20000实收资本441000直接材料10000盈余公积40000直接人工4000制造费用6000库存商品30000固定资产400000累计折旧50000资产合计600000权益合计600000 2该公司于20 xl年9月发生的经济业务如下：(1)1日，购入A材料2500kg，价格为20元/kg，增值税税率为17%，价税款项均通过银行支付，材料已验收入库。(2)2日，收到投资者追加投资100000元，存入

8、银行。(3)4日，通过银行向异地甲公司预付购料款40000元。 (4)6日，仓库发出A材料，其中生产甲产品耗用50000元，生产车间一般耗用4000元，公司行政部门耗用6000元。 (5) 10日，采购员张明预借差旅费1000元，以现金支付。 (6) 17日，从银行提取现金40000元，准备发放本月工资。(7) 17日，以现金实际发放本月工资40000元。 (8) 19日，收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元，存入银行。 (9) 20日，向预付货款的乙公司发出200件甲产品，销售总价为200000元，增值税销项税额为34 000元，余款已收到并存入银行。 (10) 21日，以银行存

9、款支付本月水电费4000元，其中生产车间水电费为3000元，公司行政部门为1000元。 (11) 22日，张明出差回来，报销差旅费800元，余款收回现金。 (12) 23日，开出一张转账支票，支付行政租入设备改良支出6000元。 (13) 24日，以银行存款支付促销的广告费3000元。 (14) 25日，某购货单位交来包装物押金500元，存入银行。 (15) 26日，以银行存款8000元支付支援灾区的捐赠支出。 (16) 27日，以银行存款支付已预提的本季度短期借款的利息支出9000元。 (17) 30日，结算本月应付的工资，其中生产甲产品的生产工人工资为28000元，生产车间人员工资为400

10、0元，公司行政管理人员工资为8000元。 (18) 30日，预提应由本月负担的银行借款利息3000元。 (19) 30日，计提固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧为6000元，行政管理部门折旧为2 000元。 (20) 30日，结转本月发生的制造费用。 (21) 30日，结转本月完工的250件甲产品的生产成本100000元。 (22) 30日，摊销本月应负担的行政部门租入设备改良支出2000元。 (23) 30日，计算出本月应缴纳的消费税6000元。 (24) 30日，计算出已销售的275件甲产品的生产成本为110000元。 (25) 30日，结转已销售的甲产品的销售收入200000元，营业外支出8000元。 (26) 30日，结转本月销售的甲产品生产成本110000元