审计管理业务流程

1、审计管理业务流程1内部审计管理流程总经理审计部主管审计工作组关键步骤说明根据审计任务和企业i规划，审计部主管负责:组建审计工作组:根据审计任务和被审:计单位的实际情况，审:计工作组制定审计方:案，而后交审计部主管:审核再交总经理审批:审计工作组设计审计:工作所用表单;审计工作组向被审计:单位签发审计通知单;审计工作组按照计划:方案展开各项现场审II:计:审计工作组在审计过:程中如实记录审计结Ii:果:审计工作组组长根据:审计结果编制审计底:稿，交审计部主管审核:审计工作组组长编制:审计报告，总结审计工:作，呈交审计部主管审:核和总经理审批:审计工作组根据审核;审批意见向被审计单:位反馈审计结果

2、;审计工作组将审计工:作资料整理、存档2长期借款审计流程审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1 确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整2 确定长期借款的年末余额是否正确:3 确定长期借款在会计报表上是否充分披露长期借款加计、账目核对I获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是 否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符审查增加的长期借款审查汇率折算的正确性验查长期借款在资产负债表i验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露上的披露情况1 对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解 借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并 与相关会计记录进

3、行核对2向银行或其他债权人函证重大的长期借款；对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核审查减少的长期借款实还款数额1审查到期借款!检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，1 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债L.1r-1:1 审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以记录，必；审查利息处理的正确性一要时进行适当调整! 2 审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确；! 1:审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计处理填写审计记录审计工作组组长填写审计记录，交上级审批I3长期投资审计流程账目核对审查投资收益:审计工作组组长向组员

4、明确长期投资审计的工作目标：确定长ii期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动I及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否I:正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投:资在会计报表上的披露是否恰当I:1 核对长期投资明细账与总账余额是否相符I:2获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他 :投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性审查投资入账基础1 1审查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会 计处理是否正确i:2重大投资项目是否有董事会的决议，并取证L -_-_-:审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算审查投资

5、变动情况审查长短期投资划转的处理审查长期投资在资产负债表上的披露情况 1了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成本存在:显著差异时，应提请被审计单位作适当披露一一_ 2.检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超:过，应提请被审计单位进行恰当披露:3查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露 I填写审计记录-I审计工作组组长填写审计记录，交上级审批i:审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因I及授权批准手续审核投资核算方法1 1审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法:2对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年度会计报表；若未经注册会计师审计，则

6、应考虑对被投资单!位的会计报表实施适当的审计或审阅程序丄审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当!审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚审查材料入库程序1V作假现象i4存货管理审计流程审计通知:审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通:知，以便相关人员准备好所需的文件资料审查订货合同:审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全I审查采购成本审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目 是否合理，采购费用分配比例是否合理库存盘点审查核实生产计划审查在途材料审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量 :及其管理情况:

7、1.审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量,并与账面余额核对是否一致:2观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货:通过核实生产部的生产计划，审查材料的发岀计划及岀库存货:的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象- _ - - -核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存和来料加工的账实审查存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于账面填写审计记录审计组长填写审计记录，交上级审批11115货币资金审计流程-部门 步骤审计小组出纳会计关键步骤说出纳整理账目，将所有II:抵账的凭证票单入账;出纳结算完现金日记II:账余额后，填写现金;出纳报告书:出纳在会计人

8、员及审:计人员在场的情况下:清点现金，并作记录:岀纳填写库存现金清;点表后，由会计人员签:字确认:审计人员核对库存现:金清点数和现金日记:账结余数是否相符6成本审计工作流程审计通知、确定成本审计项目审查材料费审查材料的计价与直接材料费用的分配情况IF1 审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作2确定成本开支审查的项目：材料费、人工费、制造费用等工资分配审查审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性II审查制造费用、辅助生产费用审查在产品、产成品成本1 审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性2审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况1 审查在产品的结存量及产品的计价方法2.审查产成品数量及成本的计算填写审计记录-!审计组长填写审计记录，交上级审批I7利润审计工作流程审计通知;审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作审查销售收入亠-扌审查销售过程是否符合企业的规定审查销售账务处理的正确性:审查销售账务处理的正确性:审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方法 审查