财务部门手册2014.5

1、东方天呈文化传媒有限公司财务部门手册2014.5.手册目录第一部分 财务部人员设置 第二部分 财务部职能与各岗位职责一、 部门职能二、 各岗位职责1、 财务总监岗位职责2、 财务经理岗位职责3、 主管会计岗位职责4、 核算会计岗位职责5、 税务会计岗位职责6、 出纳岗位职责 第三部分 财务部业务流程 一、 财务经理业务流程1、 部门管理工作2、 具体业务工作二、 主管会计业务流程1、 帐套、科目设置2、 复核凭证3、 月末结转4、 编制汇总表5、 编制财务报表6、 编制财务附注表三、 核算会计业务流程1、 编制记账凭证2、 物资采购的复核记账3、 往来借款的冲销4、 往来款项催收5、 计提资产

2、折旧6、 资产的报废7、 费用摊销8、 计提工资、社保费用9、 总账与明细账核对10、 凭证打印、装订四、 税务会计业务流程1、 税务申报2、 发票填开3、 发票申购4、 发票保管五、 出纳业务流程1、 收款流程2、 付款流程3、 其他第四部分 财务部管理制度 一、 借款及定额备用金管理制度1、 借款管理规定2、 定额备用金管理规定3、 共同规定二、 财务付款管理制度1、 目的2、 定义3、 采购物资确认的条件4、 采购物资付款流程5、 采购服务确认条件6、 采购服务付款流程7、 付款时间8、 预付款9、 付款方式10、付款三、 招待费报销制度1、 定义2、 费用事由3、 费用预算范围内报销4

3、、 特殊招待费的报销5、 预算内招待费的申请6、 预算外招待费的申请7、 招待费报销8、 内部招待费9、 礼品10、差旅期间招待费四、 差旅费报销制度1、 定义2、 出差申请3、 差旅费借款4、 差旅费报销5、 出差天数计算6、 住宿、津贴与交通费7、 长途交通费8、 差旅期间其他费用9、 不予报销事项第五部分 各种单据格式1、 备用金备案表2、 部门备用金备案明细表3、 借款单4、 费用报销单5、 招待费申请单6、 银行付款申请单7、 合同付款申请单8、 出差申请单9、 差旅费报销单第一部分 财务部人员设置财务总监财务经理出纳税务会计核算会计主管会计 第二部分 财务部职能及各岗位职责一、部门

4、职能1、 贯彻执行会计法、企业会计准则和企业会计制度及国家有关各项法规和规章制度；2、 建立健全公司财务管理有关制度，并监督各项制度的实施和执行；3、 配合协助公司年度目标任务的制定与分解，编制公司及本部门财务计划及预算；4、 参与公司投资决策，提供相关财务信息；5、 调拨和管理公司资金，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；6、 负责核算公司的经营成果，并进行综合财务分析，及时上报公司决策层；7、 负责企业的资产管理监督工作；8、 负责往来账款的审核、确认，定期对债权、债务进行核对和清理、协助业务部门催收；9、 对各部门预算范围内资金合法性、合理性、合规性进行审查、监督，合理控制经营管理成

5、本、提高经济效益；10、 负责企业的纳税管理；11、 负责财务档案的建立、管理、清理工作。二、财务总监岗位职责1、 协助总裁参与企业战略的制订，为公司各项决策提供决策依据，计算决策经济利益，从财务的角度论证各项决策的可行性。跟踪战略的执行情况。并制订和落实财务战略和年度计划，保证公司的整体战略实现；2、 负责企业预算管理控制工作。从整体上组织预算的编制、下达、实施及其达成情况的跟踪和分析，协助总裁确保预算的达成；3、 规划、组织、实施公司会计核算工作。督促检查各会计工作反映的经营状况是否真实，各会计工作按公司要求规范操作；确保会计信息的及时性和准确性，为决策提供支持；4、 参与投资决策和关注投

6、资回报，分析影响投资回报的各项因素，建议进行资源的合理调配，实现企业权益最大化；5、 负责公司审计工作。建立、组织实施和完善内部审计工作流程，开展日常审计和年度审计，打击违纪违规行为，促进财务工作规范，保证经营成果的真实性；6、 整体规划企业税赋，使税务风险降至最低。依法纳税，合理避税；7、 完成资金使用和调度；以确保公司整体良好的现金流；8、 财务体系队伍建设。对体系人员进行积极有效的激励、监督和专业指导，提高整体业务水平和营造积极的工作氛围；9、 管理人员财务培训：负责公司内人员财务知识的灌输和实施财务专业知识的培训，以提高管理人员的财务素质；10、 加强与税务、金融等的沟通和联系，保持良

7、好关系；11、 监督、检查财务纪律执行情况；12、 完成领导交办的其它工作。三、财务经理岗位职责1、 负责本部门的日常管理工作。处理部门工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理；2、 严格执行费用报销和资金付款的程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示上级领导；3、 协助财务总监核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动 资金占用提出改进意见；4、 负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；5、 负责资金、资产的管理工作；6、 负责草拟总公司半年、年度财务工作总结；7、 负责对成本（费用 ）的控制；8、 有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销；

8、9、 负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；10、负责部门有关业务接待安排等事宜；11、负责协调税务、银行等方面的关系；12、负责财务部门的人员调配及财务印章保管；13、做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质；14、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作；15、及时完成公司领导交办的其他工作。三 主管会计职责1、 负责财务核算工作，严格执行会计法，遵守财经纪律；2、 编制财务会计制度及核算办法；3、 负责财务预算编制；4、 规范设置会计科目，审核会计凭证；5、 编制财务报表；6、 加强资金管理，提高资金利用率；7、 按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报

9、表等各种档案资料的整理与保管；8、 对违反有关财经法规、制度的，向领导说明情况，并有权杜绝付款；9、 负责公司工资的审核工作；10、 及时完成公司领导交办的其他工作。四 核算会计岗位职责1、 在主管会计的领导下，负责公司的会计核算工作；2、 规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证；3、 负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作；4、 严格审核费用单据，按规定进行费用控制；5、 按公司核算制度规定进行固定资产折旧、各项费用的计提，以及待摊费用的摊销；6、 负责会计凭证、账薄的装订；7、 及时完成公司领导交办的其他工作。五 税务会计岗位职责1、 公司税务相关事务处理；2、 办

10、理发票的申购、开具及保管；3、 办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项；4、 办理有关的免税申请及退税冲账等事项；5、 办理税务登记及变更等有关事项；6、 编制有关的税务报表及相关分析报告；7、 与税务相关的其他事项。六 出纳岗位职责1、 认真执行现金管理制度；2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；4、 严格支票管理制度，支票使用须经负责人签字后，方可生效；5、 积极配合银行做好对账、报账工作；6、 配合会计做好各种账务处理；7、 负责资金计划表的编制；8、 妥善装订及保管相关资料；9、 完成交

11、付的其他工作第三部分 财务部业务流程一、财务经理业务流程财务经理工作由两部分构成:1、部门管理工作；2、具体业务工作。1、 部门管理工作（1）、财务工作目标。严格按照企业会计准则进行会计核算，保证会计核算复核公司要求，保证公司财务管理模式。（2）、财务岗位设置及人员分工（3）、财务会议、计划及总结（4）、财务工作督促、检查、指导（5）、工作评价和部门绩效考核（6）、财务工作时间管理2、 具体业务工作（1）、资金计划的编制和跟踪（2）、财务分析（3）、财务预算、决算（4）、所得税汇算清缴（5）、成本费用控制与分析（6）、结账管理二、主管会计业务流程1、设置账套、会计科目先了解公司业务，在财务软件

12、中设置好公司账套；根据公司经营性质，设置好会计中所需要的会计科目，一、二、三级的科目设置；对有核算项目的科目，需要单独设置。2、复核会计凭证对核算会计已编制好的记账凭证进行审核，包含:（1）、填制凭证日期是否正确。（2）、凭证是否编号，编号是否正确。（3）、经济业务摘要是否正确放映经济业务的基本内容。（4）、会计科目的使用是否正确，总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）、记账凭证所列金额计算是否正确。（6）、所附原始凭证的张数与记账凭证上所填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）、填制凭证、审核人员等的签字是否齐全。3、月末结转将所有损益类账户本期发生额结转到本年利润，编制记账凭证。4、 编制

13、凭证汇总表、科目余额表对所编制的凭证进行汇总；对科目发生额、结存额进行汇总。5、编制资产负债表、利润表、现金流量表按国家统一的会计制度规定，编制会计报表。会计报表之间、会计报表各项目之间，数字对应关系应当一致，会计报表中的本期与上期的数字应当相互衔接。资产负债表，反映一定时期的财务状况，关系式是资产=负债+所有者权益利润表，反映企业一定会计期间的经营成果和综合收益，关系式是 利润=收入-成本-费用现金流量表，反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表，对资产负债表和利润表进行的补充说明。6、编制报表附注编制报表附注是对企业资产负债表、利润表和现金流量表中列报的项目进行文字描述或明细列

14、示，以及对未能在这些报表中列示项目的补充披露。三、核算会计业务流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证。记账凭证必须具备：（1）、填制凭证的日期：可以按实际发生日期或编制日期填写。（2）、凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）、经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）、会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）、金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，符合要求。（6）、填制凭证人员、复核人员等签名，以便明确经济责任。2、对采购分批付款的货款进行核对 公司物资

15、采购付款，一定要按照合同约定的内容支付，对已支付、未支付、余款等建立台账，以便事后查询。3、对本月还款进行往来的冲销 对借款的还款、报账冲销，在做凭证前查询明细账后再进行冲销，避免漏冲、多冲。4、对本月未收到的款项进行催收 对到期未还款的及时进行催收，确实不能收回的款项查明原因并请示领导。5、计提本月资产折旧 根据建立好的固定资产台账，按期限进行摊销，计提当月资产折旧费用做好记账凭证。6、定期清理已报废的资产 固定资产建立台账，分类别设立。当月减少的固定资产账务做记账凭证。7、摊销本月费用 低耗摊销、长期待摊费用的摊销，当月摊销的费用做记账凭证。8、计提本月工资、社保费用 当月工资次月发放，先

16、计提当月应发工资及员工社保费用计入当期损益。9、进行凭证装订与保管 每月按时将记账凭证打印、整理，装订好成册，填写好封面，存放档案柜。五、 税务会计业务流程（一）、税务申报流程1、 每月根据开具的发票、采购发票，计算本月应交的增值税金；2、 月末，对需要进行抵扣的增值税票进行认证抵扣；3、 月初对增值税进行IC卡抄税，填写增值税申报表，进行网上申报；4、打印缴纳税款的回单。（二）、发票申购流程1、税务会计根据税务局核定的发票数量、版本填写发票申购表，盖章完后交税务发票窗口进行申购；2、若遇开具发票金额较大的情况，带上销售合同到税务专柜临时进行增大发票版本金额，再进行填开；3、对发票用完后，再次

17、购买，需带上IC卡、发票购买薄、发票汇总表、发票清单进行购买。（三）、发票开具流程1、税务会计根据销售合同、收款单、对方单位信息资料，填开增值税专用发票，若对方单位是小规模企业，税务会计只能开具增值税普通发票；2、税务会计开具好的发票交主管会计复核、财务经理盖发票专用章；3、已开具好的发票交销售部门人员，并做好领走发票的登记。（四）、发票保管1、对已开具的发票存根联进行装订成册；2、对已作废的发票一式四联全部装订存档保管；3、对未开具的发票，要保管好，不能有损坏。五、出纳业务流程 1、收到现金或收到银行存款，分三种情况：（1）、收到股东投资款，出纳填开收据，并在收据上注明收款的事由，记日记账后

18、将财务联交会计做账；（2）、收到公司销售收入款，出纳根据税务会计填开的发票、银行到账回单记日记账后交会计做账；（3）、收到公司员工的借款还款，出纳填开收据，记日记账后交会计做账。2、 现金付款或银行付款（1）、费用报销，出纳收到已审核批准的原始单据审核后付款，记日记账后交会计做账；（2）、借款付款，出纳收到员工借款单，审核借款单据的签批流传完成后支付，记日记账后交会计做账；（3）、合同付款，出纳收到已批准的合同付款申请单及审核合同后付款，记日记账后交会计做账。3、月末根据登记的日记账与会计账进行核对；4、 月末与会计进行现金盘点，并编制现金盘点表、银行存款余额调节表；5、 定期去银行取银行收付

19、款回单；6、 取备用金，填写正确、规范的现金支票，领导签字后取款；7、保管好支票、印章、银行信息等资料。第四部分 财务部管理制度一、借款及定额备用金管理制度第一条 为了规范员工借支款项、日常定额备用金，明确职责，规范流程，提高工作效率，特制定本制度。本制度中定额备用金特指部门为完成工作的借支，不包括公司财务备用金。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将借款及定额备用金的支出审核流程及借款和定额备用金的冲销作出说明。第三条 本制度适用公司全体员工。（一） 借款管理规定第四条 本公司员工因工作需要在本制度规定范围内可预先借支一定限额的款项。借款范围包括：员工出差、交际应酬需要、日常行

20、政支出等必须以现金支付的，且需先付款后取得发票的事项，借款时注明实际借款原因及提供相关资料；第五条 借款限额标准。1、公司经理层以上员工：借款最高限额不得超过工资额的需请示领导 %；2、公司主管级、区域主管级员工：借款最高限额不得超过工资额的需请示领导 %3、普通员工：借款最高限额不得超过工资额的需请示领导 %； 4、试用期员工：财务不予借款，确因工作需要，经部门最高负责人批准后，借款最高限额不得超过工资额需请示领导 %，超过部分必须采用部门主管全责担保方式借款，担保的额度不得超过担保人的可借支额度，担保人已经在财务借款的额度必须扣除。第六条 借款销账规定。公司员工按其岗位执行上述借款限额标准

21、，确因业务需要上述借款标准无法满足其开展正常经营活动的，申请人需要报送详细的支出说明，经部门最高负责人批准后，方可借款，该借支款项必须专款专用，不得转借给他人或挪作他用；借款严格执行“前款不清、后款不借”的原则，即实行“借款一次，报销、核销、清欠一次”的方式。第七条 借款时限规定。借款借据上均要求写明预计冲销日期，归还期限原则上不得跨月，归还日期到期后确因工作需要暂时不能冲销的，经申请可重新开始计算归还日期限。备用金借款备案一年一次，备用金借款在春节放假两周前必须还清；下一年度的人员名单、额度均需重新办理申请备案及借款手续。第八条 借款冲销规定。借款到期未冲销的，财务必须及时通知借款人销账，经

22、财务发函（包括但不限于电子邮件、信函）通知本人及主管后仍未销账的，对其所欠款项从应付借款人经办的费用报销金额扣减掉相应金额以冲销其借款，或从该借款人最近月份的应付职工薪酬中扣减掉相应金额以冲销其借款。第九条 借款流程。1、流程：借款金额为人民币2000元及以上借款人提交借款单部门负责人审批签字会计审批财务部负责人审核总裁审批会计入账出纳付款借款金额为不高于人民币2000元借款人提交借款单部门负责人审批签字会计审批财务部负责人审批出纳付款2、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。借款单上均要求写明预计冲销日期。3、出差人员凭审批后的借款单按批准

23、额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除定额备用金以外借款原则上不允许跨月借支。4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务管理中心备款。5、借款销账规定。借款销账时应以借款单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。6、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第十条 扣款规定借款未销账者不得再次借款，逾期未冲账的金额，对其所欠款项从应付借款人经办的费用报销金额扣减掉相应金额以冲销其借款，或从该借款人最近月

24、份的应付职工薪酬中扣减掉相应金额以冲销其借款。第十一条 扣减应付职工薪酬以冲销借款。借款人超过预计冲销日期且又没有履行申请手续以延期借款的，或从该借款人最近月份的应付职工薪酬中扣减掉相应金额以冲销其借款。1、流程财务部填制应付职工薪酬应扣减金额通知书财务部负责人签字行政人事部审批人事部薪资专员据此核算薪资财务部做账务处理（财务部依据应付薪资表扣减栏冲销其他应收款）出纳发放工资（以扣减后的各种金额）2、财务部按规定填制应付职工薪酬应扣减金额通知书，注明被扣款人、扣款事由、扣款金额（大小写须完全一致，不得涂改），一式三联，财务中心一联，人事部一联，当事人一联。（二） 定额备用金管理规定第十二条 本

25、公司拨付给各部门、分支机构等非独立核算的内部单位或者员工的定额备用金，包括处理日常的零星采购、零星开支、车马费等用以保证部门工作正常运转而必备的现金。第十三条 定额备用金领取呈报流程。为保持一定灵活性以保障工作的及时开展，定额备用金以每年的九月第一周和三月的第一周为呈报时间，每个部门在每年九月和三月内作出相应的定额备用金申请表（包含附件定额备用金备案申请明细表）。1、流程各部门呈报定额备用金申请表会计审批总裁审批会计存档各部门存档2、各个部门以各个岗位为完成工作对定额备用金的必要性和灵活性编制依据，按规定填写备用金备案申请明细表，注明备款人、备用事由、备用金额。第十四条 定额备用金领取。1、各

26、部门得到审批通过的定额备用金申请表后，相应的备款人填写借款单，并执行借款流程领取定额备用金。2、备款人提交借款单部门负责人审批签章会计审批财务部负责人审批会计入账出纳付款财务部严格核对借款单中约定事项是否属于定额备用金申请表中呈报事项，并签署准确意见。第十四条 定额备用金借款销账规定。1、定额备用金作为为员工完成日常工作的必要条件，对于符合定额备用金呈报事项的各项支出，适用费用报销制度的相关流程，实行实报实销。2、流程报销金额人民币2000元及以上员工填制费用报销单部门负责人确认签字(真实性，合规性)会计审核（单据真实完整、数据正确，费用符合定额备用金申请表）财务部负责人审核公司总裁（或委托授

27、权人）（侧重真实、合理性等）会计入账(单据签章齐全)出纳复核并履行付款报销金额人民币2000元以下员工填制费用报销单部门负责人确认签字(真实性，合规性)会计审核（单据真实完整、数据正确，费用符合定额备用金申请表）财务部负责人（侧重真实、合理性等）会计入账(单据签章齐全)出纳复核并履行付款第十四条 备用金时限规定。财务部每个季度提交一次定额备用金明细账某部门，通知相关部门的定额备用金编制责任人根据定额备用金备案申请明细表提供催款、延期名单或反馈无异议，提交财务部，财务部据此发放催款通知单。第十五条 扣款规定。超出定额备用金备案申请明细表中约定的到期日30日以上，且没有再做延期申请的定额备用金，对

28、其所欠款项从应付借款人经办的费用报销金额扣减掉相应金额以冲销其定额备用金，或从该借款人最近月份的应付职工薪酬中扣减掉相应金额以冲销其定额备用金。1、扣减应付职工薪酬流程财务部填制应付职工薪酬应扣减金额通知书财务部负责人签字人事部审批人事部薪资专员据此核算薪资财务部做账务处理（财务中心依据应付薪资表扣减栏冲销其他应收款）出纳发放工资（以扣减后的各种金额）2、财务部按规定填制应付职工薪酬应扣减金额通知书，注明被扣款人、扣款事由、扣款金额（大小写须完全一致，不得涂改），一式三联，财务中心一联，人事部一联，当事人一联。（三） 共同规定第十五条 借款或定额备用金如果在 元需请示领导以上，借款人需与公司签

29、订民事借款合同。第十六条 借款或定额备用金如果在 元需请示领导以上，借款人所在部门负责人应在民事借款合同上签字担保。对员工借用备用金和借款无法收回对公司造成损失的，由担保人承担其还款责任，无担保人的，由部门负责人承担损失。第十七条 各项借款金额超过人民币5000元应提前一天通知财务管理中心备款。第十八条 公司不向员工提供非公务事项借款。第十九条 本制度解释权归公司财务部。第二十条 本制度经总裁办公会议讨论通过并由总裁或其授权人签字后生效。二、财务付款管理制度第一条 目的为将本公司因经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。第二条 定义付款是指公

30、司各部门因执行业务而对外单位支付款项以购入货物，服务等行为，均依照本办法规定执行。付款范围涉及到公司所有购入货物或服务而发生的应付或预付款项，物资包括但不限于低值易耗品、材料、库存商品、固定资产等；服务包括但不限于法律顾问、审计、涉税、手续代办、技术咨询、业务咨询、市场调查、物业管理、保洁、维修维护、装修工程等。经办人是指负责采购物资或服务的员工。第三条 采购物资付款确认条件入库单是采购物资付款的首要确认条件。1、经办人应与供应商沟通落实物资的订购，配送事宜，待物资送达指定地点，接收人签收供应商开具的送货单等相关手续，取得留底联。接收人通常为库管人员，如果接收人不是库管人员，在签收供应商的送货

31、单等相关手续时是代为履行库管人员的验收职责，并把留底联交给库管做入库登记。如物资为固定资产的应按照固定资产管理制度办理验收手续。2、每个月的25日，资管人员应该汇总当月的所有供应商的送货单并开具入库单，将汇总性报表和相关单据交由财务部会计记账。第四条 采购物资付款供应商应提供当月发票，经办人从供应商处取得发票后，于五日内将采购订单、进货验收单、入库单、发票等应付账款确认相关凭证粘贴在银行付款申请单后履行付款审批流程。1、流程付款金额为人民币2000元及以上：经办人填制银行付款申请单部门负责人审核会计审核财务部负责人审核公司总裁（或委托授权人）审核会计入账出纳付款付款金额为不高于人民币2000元

32、：经办人填制银行付款申请单部门负责人审核会计审核财务部负责人审核会计入账出纳付款2、财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括：厂商名称，开具的发票是否符合相关规定，货物品名、规格，实收数量，单价、进货总金额，仓管、申购部门人员的签章。3、会计根据审批流程完备的银行付款申请进行账务处理。出纳参照本文第十条进行支付。4、公司对于采购付款的账期原则上为三个月，如确实有特殊情况需要提交备案，报批总裁审核；第五条 采购服务付款确认条件合同是采购服务付款的首要确认条件。对于有需要验收的相关服务，应出具验收情

33、况说明手续。参见公司管理制度相关内容。第六条 采购服务付款经办人从供应商处取得发票后，应该填制银行付款申请单。如果是首次付款，应附着相关的合同。如果是付支付阶段款，应写明合同号。1、流程付款金额为人民币2000元及以上：经办人填制银行付款申请单部门负责人审核会计审核财务部负责人审核公司总裁（或委托授权人）审核会计入账出纳付款付款金额为不高于人民币2000元：经办人填制银行付款申请单部门负责人审核会计审核财务部负责人审核会计入账出纳付款2、财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对合同支付条款、发票、相关验收说明文件等。应核对的资料包括：供应商名称、开具的发票是否符合相关规定、合同付款条件、相关流程

34、签章等。3、会计根据审批流程完备的银行付款申请进行账务处理。出纳参照本文第十条进行支付。第七条 付款时间1、公司采用每月定时集中支付各往来单位款项的办法，规定每月集中支付两天，分别是当月的12日和27日，遇节假日顺延。经办人应于集中付款日前至少3天发起银行付款申请手续，财务部在3个工作日内审核付款单，若发现有不合格单据，应及时通知提交人，不合格单据被财务部退回的，以实际重新提交的时间安排付款期。如：某经办人4月8日提交银行付款申请单，财务部退回后重新提交到财务部时间为4月11日,则付款日在4月27日。2、如遇特殊情况不能适用于集中付款的支付事项，提交人需要直接向总裁申请审批，经同意后按审批权限

35、走完流程后，财务部付款。第八条 预付款预付款的申请应该以合同作为确认支付的必要条件，款项支付后，相关发票必须在五个工作日内由经办人粘贴在费用报销单后履行审批手续。对于拖欠发票的，财务部可以根据实际情况决定是否有必要停止该经办人的所有付款事项。第九条 付款方式所有对外单位的付款，原则上不允许采用现金支付，有不可抗原因只能用现金支付的，以附件的完整性由财务部把握是按照费用报销流程履行审批手续，还是按照个人借支流程履行审批手续。第十条 付款出纳根据履行完毕审批手续的银行付款申请单的金额进行支付，如遇银行账户余额不足的，应与会计和经办人及时沟通短缺的金额或延迟全额付款的时间。付款完成后，出纳应回告经办

36、人。第十一条 本制度未详尽之处由公司财务部解释。第十三条 本制度经总裁办公会议讨论通过并由总裁或其授权人签字后生效。22三、招待费报销制度第一条 招待费是指本公司各个部门为开展日常工作，需要宴请外单位的餐饮娱乐消费、馈赠礼品费或其他为加强双方沟通交流，促进双方合作，维护业务关系而必须的支出。第二条 员工为合理事由，合理金额的为公司从事招待活动而发生的相关借款、费用报销支出，应本着严格预算、勤俭节约、审批从紧的原则加以控制。第三条 员工借支招待费必须受到部门年度预算表中列示的事项和相关金额的约束。没有进入预算事项的招待费，财务部有权不予借支。在特别的情况下，非预算事项列支的招待费应单独完成审批流

37、程，财务部做预算外支出登记。第四条 通常情况下，各部门根据当月预算，对符合预算约束条件的招待费应采取预借现金，事后报销的流程。对于金额在 2000 以下的临时性招待费，只要符合部门临时性招待费预算约束条件，可以准许实报实销。第四条 预算内招待费申请。凡是符合部门月度预算约束的招待费，员工可直接填写借款单完成审批流程。1、流程借款金额为人民币2000元及以上：借款人提交借款单中心/部门负责人审批签章会计审核财务部负责人审核公司总裁（或委托授权人）（侧重真实、合理性等）会计入账出纳付款借款金额为不高于人民币2000元：借款人提交借款单部门负责人审批签章会计审核财务部负责人（侧重真实、合理性等）会计

38、入账出纳付款第五条 预算外招待费申请。部门月度预算外招待费，应呈报招待费申请单。1、流程招待费申请金额为人民币2000元及以上：员工呈报招待费申请单、借款单部门负责人审批签章（侧重真实、合理性等）会计审核财务部负责人审核公司总裁（或委托授权人）会计入账出纳付款招待费申请金额为低于人民币2000元：员工呈报招待费申请单、借款单部门负责人审批签章（侧重真实、合理性等）会计审核财务部负责人会计入账出纳付款2、招待费申请单应列明招待计划，参与人员，对方单位全称、对方单位人员姓名，计划申领金额，招待费包括的事项（礼品、餐费、娱乐消费等）。招待费申请单一式两联，一联由员工留底，一联由会计留底，待员工填制该

39、笔招待费的费用报销单时，作为附件。第六条 招待费报销。1、预算内招待费报销，根据费用报销细则相关规定执行。2、预算外招待费报销，除根据费用报销细则相关规定执行外，会计应在审核单据时，将所保管的招待费申请单留底联附上，作为该笔报销费用的依据。第七条 内部招待费。1、公司部门之间、员工之间、分支机构之间发生的招待费，应首先在部门预算内有相关的项目约定，否则不予报销。预算外的内部招待费参照本文第五条执行。2、公司总经理及以上级别人员支出的内部招待费可实报实销。3、本公司员工之间相互宴请不得报销。第八条 礼品。礼品的馈赠应本着以实际公关效果为准的原则，不求奢华以求能足够表达对商务关系的重视之情。公司有

40、统一配备的礼品作为馈赠的第一优先选择。1、礼品购置符合预算约束条件，自购礼品的情况，员工填制借款单。由行政部购置礼品的情况，员工填制招待费申请单，行政部填制借款单。2、礼品购置不符合预算约束条件的，委托行政部采购礼品的情况。员工因工作需要向外馈赠礼品，应发起招待费申请单，列支礼品的金额、品牌、型号、总赠送的礼品经申请批准后。3、根据节假日需要，公司要统一配备礼品馈赠外单位的，应有行政部发起相关统计汇总工作，各相关部门提交招待费申请单，行政部收集齐备做好汇总性文件发起会签流程。招待费申请金额为人民币2000元及以上：各相关部门提交招待费申请单、借款单（写明所需礼品、金额）部门负责人审批签章行政部

41、汇总会计审核财务部负责人审核总裁审核会计入账出纳付款招待费申请金额为低于人民币2000元：各相关部门提交招待费申请单、借款单（写明所需礼品、金额）部门负责人审批签章行政中心汇总会计审核财务部负责人（侧重真实、合理性等）会计入账出纳付款第九条 差旅期间招待费差旅期间的招待费可以不使用招待费申请单，只需要在出差申请单中列示清楚即可。差旅费期间支出的各种招待费应符合审批后的相关预算，财务中心根据员工出差后填制的费用报销单进行检查。第十条 本制度解释权归公司财务部。第十一条 本制度经总裁办公会议讨论通过并由总裁或其授权人签字后生效。四、差旅费报销制度第一条 定义差旅费是指公司员工因工作需要离开办公地点

42、所在城市，从事公务、商务、培训等而产生的各项费用，包括：铁路、公路、船舶、飞机等长途交通费、出差地交通费、差旅补贴、住宿费及其他伴随出差发生的相关费用。不包括公司组织的旅游及各部门组织的活动等；员工调动到外地的工作期间不视为出差。差旅费作为预算管理制度的约定内容，应在申请和报销的时遵循相关条款。须参照各部门预算，都在预算范围内借支与报销，超预算需申请由决策委员会审定。第二条 出差申请1、流程员工提交出差申请单部门负责人审批行政部签字行政预订机票或火车票。2、公司员工出差前必须办理申请手续，填写出差申请单，将出差时间、行程、返回日期、费用预算、交通工具等填写完整，部门审批通过后，第一联作为借款单

43、附件，第二联转交行政部存档并作为订购机票或火车票的依据。3、出差申请单作为差旅费报销的审核依据。出差申请单的编码应写在借款单的“借款事由”栏目中。第三条 差旅费借款出差人员凭审批后的出差申请单附借款单后，作为员工领取借款的依据。1、流程借款金额为人民币2000元及以上借款人提交借款单部门负责人审批会计审批（符合相关预算，检查可借款余额）财务部负责人审批分管副总裁审批总裁审批会计入账出纳付款借款金额为不高于人民币2000元借款人提交借款单部门负责人审批会计审批（符合相关预算，检查可借款余额）财务部门负责人审批分管副总裁审批会计入账出纳付款2、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部门备款。

44、 3、经常连续性出差(月平均出差天数10天及以上)，出差人员可申请定额备用金作为差旅费，备用金不得超过个人借款最高借款限额。差旅费定额备用金申请应参照借款及定额备用金管理制度相关条款。4、差旅费借款不得高于出差申请单的费用预算，且不得超过其本人累计借款限额。第四条 差旅费报销1、流程报销金额人民币2000元及以上员工填制差旅费报销单部门负责人意见(真实性，合规性) 行政人事负责人意见（批注住宿天数、津贴天数及同行出差人员）会计复核（单据真实完整、数据正确，符合相关预算，费用符合出差申请单）财务部负责人审核分管副总裁审批公司总裁（或委托授权人）审批会计入账(单据签章齐全)出纳复核并履行付款。报销

45、金额人民币2000元以下员工填制差旅费报销单部门负责人意见(真实性，合规性)行政人事负责人批注（批注住宿天数、津贴天数及同行出差人员）会计审核（单据真实完整、数据正确，符合相关预算，费用符合出差申请单）财务部负责人审核分管副总裁审批会计入账(单据签章齐全)出纳复核并履行付款。2、差旅费报销单附件发票应由两名人员同时签字，如有差旅费借支则在报销时将借款单的编码填在差旅费报销单空白处。3、员工出差结束后，应在5个工作日内办理报账核销手续。4、差旅费报销单只用于填报员工出差期间住宿、津贴、出差地交通费和长途交通费。费用报销单用于填报员工出差期间除去以上所列的相关费用。参见本制度第八条。第五条 出差天

46、数计算“出差天数”是计算补贴总额的主要依据。有出差申请单的1个工作日的出差，算出差1天。1个工作日以上的出差行为，以住宿天数为基准，结合交通工具的出发时间和返回时间作为计算依据，允许有1个工作日的灵活处理，由各个部门负责人根据差旅费报销单相关信息严格审核。节假日期间出差，出差天数中不扣除节假日。1、只出差一天，无住宿，享受一天补贴，不报销住宿费。2、只住宿一天，出差时间满足两个完整的工作日，享受两天补贴。第六条 住宿、津贴与交通费出差期间的住宿、津贴与交通费额度根据城市等级划分进行规定。1、城市划分国内城市等级划分：类别地区城市一类地区上海、北京、广州、深圳二类地区除以上城市外的省会城市、直辖

47、市、计划单列市(青岛、宁波、大连、厦门)、经济特区城市(珠海、汕头、厦门)、温州、苏州、无锡三类地区除以上城市外的地级市及县级市2、额度根据城市类别及员工级别出差费用按以下标准执行：出差人员住宿与津贴（元天）一类城市二类城市三类城市住宿、交通津贴住宿、交通津贴住宿、交通津贴高级副总裁（含副职）600100500100400100总监（含副职）500100400100300100经理400100300100250100副经理340602906025060主管级（含副职）290602506020060专员级220601406010060说明：1) 员工职级以人事部提供为准； 2）出差津贴可以不贴发

48、票按规定额度报销；3）住宿及交通在额度内凭发票据实报销。3、多名员工同时同地出差根据性别按以下要求进行报销：多名同性员工同地出差，可安排至少两名同性员工同住一间房，无特殊情况，原则上住宿费及交通费按级别较高者额度内凭票实报实销，级别较低者不再报销住宿费及交通费，津贴按个人职级及出差天数分别予以补贴；第七条 长途交通费（两城市之间发生的交通费用）长途交通费指除了由行政部统一订购的交通工具费用以外，根据出差需要员工须多地中转的交通费，包括乘坐动车、包车、租车等方式发生的各项交通费。1、长途交通费应提供相关票据实报实销。2、在填写差旅费报销单时，将此项费用填制到对应的出差地长途交通费栏。第八条 差旅期间其他费用（预算范围内）差旅期间其他费用是指员工出差期间，除住宿、津贴、交通费以外的所发生的费用，包括招待费、礼品费及办公费等。