总账账户与明细账账户平行登记_第1页
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文档简介

1、需要解决的问题： 1、为什么要总账和明细账平行登记 2、总账和明细账的关系 3、理解总账和明细账平行登记的要点 4、掌握总账和明细账的平行登记的应用（作业,一、总分类账户和明细分类账户的概述,第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记,一)总分类账户和明细分类账户的概念,1.总分类账户,2.明细分类账户,举例,一、总分类账户和明细分类账户的概述,第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记,二)总分类账户和明细分类账户的关系,1.总分类账户对其所属的明细分类账户起着控制、统驭的作用； 明细分类账户对其归属的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。 2.两者相辅相成，只是反映经济业务的详细程度不同，

2、但是两者登记的原始依据是相同的，核算的内容也是相同的,第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记,三)平衡登记的要点,平行登记举例,一）资料 “原材料”和”应付账款”账户期初余额表,本月发生收发及业务如下,例1、用银行存款偿还上月红旗工厂货款40000元，兴华工厂货款30000元。 借：应付账款-红旗工厂40000 -兴华工厂30000 贷：银行存款 70000 例2、向红旗工厂购入甲材料6000千克，价款180000元，购入丙材料50吨，价款30000元，材料入库，货款未付。 借：原材料-甲材料180000 -丙材料30000 贷：应付账款-红旗工厂 210000,例3、向通达工厂购入甲材料

3、5000千克，价款150000元，向兴华工厂购入乙材料2000千克，价款120000元，材料入库，货款未付。 借：原材料-甲材料 150000 -乙材料 120000 贷：应付账款-通达工厂 150000 -兴华工厂 120000 例4、用银行存款偿还上月欠通达工厂货款9000元，偿还本月欠红旗工厂部分货款110000元。 借：应付账款-通达工厂9000 -红旗工厂110000 贷：银行存款 119000,例6、仓库发出下列材料，投入生产 发出材料汇总表,借:生产成本 522000 贷:原材料-甲材料 360000 -乙材料 144000 -丙材料 18000,进行平行登记,总分类账 账户名称：原材料,返回,明细分类账 账户名称：甲材料,明细分类账 账户名称：乙材料,明细分类账 账户名称：丙材料,总分类账 账户名称：应付账款,返回,明细分类账 账户名称：红旗工厂,明细分类账 账户名称：兴华工厂,明细分类账 账户名称：通达工厂,原材料本期发生额及余额明细表,核对,应付账款本期发生额及余额明细表,核对,总账科目：原材料 总账账户：原材料 明细科目：甲材料 明细账户：甲材料 乙材料 乙材料 丙材料

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