净雅集团管理咨询项目 财务管理流程

1、净雅集团管理咨询项目 财务管理流程净雅集团管理咨询项目 财务管理流程净雅集团管理咨询项目组20079年3月12日建立与财务职能相对应的财务核算和财务管理流程框架财务管理 FM预算管理FM-01制定年度预算FM-01.01预算执行和控制FM-01.02税务管理FM-07资金管理FM-04研究税务政策FM-07.01编制年度资金计划FM-01.01编制月资金计划FM-04.02制定税务筹划方案FM-07.02财务报告与分析FM-02 准备报告基础FM-02.01外部银行融资FM-04.04（大）成本管理FM-03维护成本信息FM-03.01执行成本分摊FM-03.02资产管理FM-06固定资产变动

2、FM-06.01资产盘点FM-06.02报告单元准备报表FM-02.02股权投资管理FM-05投资计划FM-05.01项目后评估FM-05.04银行账户管理FM-04.05会计核算FM-08应付帐款FM-08.03核算成本FM-08.05费用报销FM-08.06核算收入FM-08.01关帐FM-08.07决策投资项目FM-05.02应收帐款FM-08.02付款FM-08.04直接融资FM-09改制上市FM-09.01一级市场再融资FM-09.02预算调整FM-01.03执行税务筹划方案FM-07.03合并报表执行分析FM-02.03内部资金划拨FM-04.03成本分析FM-03.03运作投资项

3、目FM-05.03固定资产价值评估和反馈FM-06.03财务管理流程框架财务管理 FM预算管理FM-01制定年度预算FM-01.01预算执行和控制FM-01.02税务管理FM-07资金管理FM-04研究税务政策FM-07.01编制年度资金计划FM-01.01编制月资金计划FM-04.02制定税务筹划方案FM-07.02财务报告与分析FM-02 准备报告基础FM-02.01外部银行融资FM-04.04（大）成本管理FM-03维护成本信息FM-03.01执行成本分摊FM-03.02资产管理FM-06固定资产变动FM-06.01资产盘点FM-06.02报告单元准备报表FM-02.02股权投资管理FM

4、-05投资计划FM-05.01项目后评估FM-05.04银行账户管理FM-04.05会计核算FM-08应付帐款FM-08.03核算成本FM-08.05费用报销FM-08.06核算收入FM-08.01关帐FM-08.07决策投资项目FM-05.02应收帐款FM-08.02付款FM-08.04直接融资FM-09改制上市FM-09.01一级市场再融资FM-09.02预算调整FM-01.03执行税务筹划方案FM-07.03合并报表执行分析FM-02.03内部资金划拨FM-04.03成本分析FM-03.03运作投资项目FM-05.03固定资产价值评估和反馈FM-06.03三级流程FM-01.01制定年度

5、预算：流程说明FM-01.01制定年度预算(1/4)：FM-01.01.20分解集团初步预算目标、制定计划根据预算管理委员会下达的集团初步预算目标，区域营运总监对集团目标进行初步分解并制定计划，确保分解的目标顺利完成3FM-01.01.25根据初步预算目标制定计划根据分管副总裁分解的预算目标制定各职能中心初步的预算目标4所有者财务管理中心主责部门各责任中心总经理接受部门流程输出FM-01.01.15分解集团初步预算目标、制定计划根据预算管理委员会下达的集团初步预算目标，分管副总裁对集团目标进行初步分解并制定计划，确保分解的目标顺利完成2FM-01.01.10分解并下达集团初步预算目标根据企业战

6、略和预算管理要求，预算管理委员会分解并下达目标1业务流程描述年度预算输出董事会提供部门企业战略预算管理要求输入流程输入 各门店以及下属各部门根据集团下达的战略目标分解的业务目标及各自的年度工作计划，按集团预算管理的要求，编制各业务单位和集团的的年度收入、成本、费用、投资等预算方案流程说明制定年度预算流程名称FM-01.01流程编号流程说明FM-01.01制定年度预算（ 2/4 ） ：FM-01.01.30根据初步预算目标、制定计划根据区域运营总监分解的预算目标制定各门店初步的预算目标5FM-01.01.65平衡集团前期预算预算管理委员会平衡并审核集团预算管理员汇总后的集团前期预算，并形成前期集

7、团预算12FM-01.01.60汇总集团前期预算集团预算管理员汇总集团前期预算，包括门店和职能中心11FM-01.01.55汇总及平衡分管部门前期预算并上报分管总裁/总裁汇总并平衡所分管部门的前期预算10FM-01.01.50平衡区域门店前期预算并上报区域运营总监对于城域预算管理员上报的各门店前期预算进行平衡9FM-01.01.70确定集团预算目标并分解下达预算管理委员会确定集团预算目标并进行分解和下达13FM-01.01.45汇总、上报门店前期预算城域预算管理员对于各门店上报的经营前期预算进行汇总并上报给区域运营总监8FM-01.01.40编制前期预算并上报各职能中心编制费用、投资等前期预算

8、并上报分管副总裁7FM-01.01.35编制前期预算并上报各门店编制经营前期预算并上报给城域预算管理员6业务流程描述 （续） 流程说明FM-01.01制定年度预算（3/4 ） ：FM-01.01.75分解预算目标并下达分管副总裁接受预算管理委员会下达的预算目标并进行分解下达至各职能中心14FM-01.01.80分解预算目标并下达区域运营总监接收分管副总裁下达的预算目标并进行分解下达至各门店15FM-01.01.115平衡分管部门正式预算并上报分管副总裁/总裁平衡分管部门正式预算并上报22FM-01.01.100编制各职能中心正式预算并上报各职能中心编制正式预算并上报19FM-01.01.105

9、汇总各门店正式预算并上报城域预算管理员将各门店正式预算进行汇总并上报20FM-01.01.110平衡区域门店正式预算并上报区域运营总监平衡平衡各门店正式预算并上报21FM-01.01.95编制各门店正式预算并上报各门店编制正式预算并上报18FM-01.01.90分解各门店预算目标并下达各门店接收区域运营总监下达的预算目标，分解并下达只各预算最小单元17FM-01.01.80分解预算目标并下达各职能中心接收分管副总裁下达的预算目标分解并下达至各预算最小单元16业务流程描述 （续） 流程说明FM-01.01制定年度预算（4/4） ：预算管理制度FM-01.01.145下达门店正式预算各门店总经理下

10、达正式预算至最小预算单元30相关制度和使用表单董事会对预算管理委员会审核通过的集团正式预算进行审批25预算管理委员会对集团预算管理员上报的集团正式预算进行审核24FM-01.01.120汇总集团正式预算集团预算管理员汇总集团正式预算并上报23FM-01.01.140下达职能中心正式预算各职能中心总经理下达正式预算至最小预算单元29FM-01.01.135下达正式预算区域营运总监下达各责任中心正式预算28FM-01.01.130下达正式预算分管副总裁/总裁下达各职能中心正式预算27FM-01.01.125下达正式预算预算管理委员会下达已审批通过的正式预算26业务流程描述 （续） 流程FM-01.

11、02预算执行和控制：流程说明 FM-01.02预算执行和控制（1/2）：FM-01.02.35执行定期滚动预测城域(集团)相关部门执行定期滚动预测并作为预算报告内容之一。6FM-01.02.20分析预算与实际的差异城域(集团)预算管理员组织各部门进行预算差异的分析工作。3FM-01.02.30编制预算报告城域(集团)预算管理员编制预算报告,形成预算报告.其中包括预算差异原因、行动方案、滚动预测等相关内容。5FM-01.02.25制定行动方案城域(集团)相关部门对于分析出的预算差异原因制定相应行动方案。4所有者财务管理中心主责部门相关使用部门接受部门流程输出FM-01.02.15参与分析差异原因

12、城域(集团)相关部门参与相应预算管理员组织的预算差异分析,提出本部门预算差异的相关原因等。2FM-01.02.10汇总预算执行情况城域(集团)预算管理员将各相关部门一段期间内实际发生的业务数据进行汇总。1业务流程描述集团预算报告输出城域/集团相关部门提供部门实际业务发生数据输入流程输入 通过预算对日常经营进行指导和控制，包括执行过程中对业务发生的必要性、标准合规性以及相应预算额度的控制、对差异进行分析并制定相应的行动计划、定期进行滚动预测，并为绩效考核提供财务数据支持流程说明预算执行和控制流程名称FM-01.02流程编号流程说明FM-01.02预算执行和控制（2/2）：财务中心总经理对于集团预

13、算管理员上报的集团预算报告进行审核，并将审核通过的集团预算报告进行下发，下发至相关使用部门。10FM-01.02.45编制集团预算报告集团预算管理员根据汇总后的集团预算执行情况，编制集团预算报告，形成集团预算报告。9FM-01.02.40汇总集团预算执行情况集团预算管理员将各责任中心上报的预算报告进行汇总。8预算管理制度、预算模板相关制度和使用表单城域财务主管（集团财务部主管）对相应预算管理员上报的预算报告进行审核。7业务流程描述 （续） 三级流程FM-01.03预算调整：流程说明 FM-01.03预算调整（1/3）：FM-01.03.30平衡职能中心预算调整内容分管副总裁平衡各职能中心上报的

14、预算调整申请，确定实际调整内容。6FM-01.03.20汇总预算调整内容城域预算管理员汇总区域营运中心总经理上报的平衡后的预算调整内容，形成区域预算调整报告。3FM-01.03.25提出预算调整申请各职能中心根据预算与实际的差异情况提出预算调整申请，形成预算调整申请表上报。5城域财务主管对于城域预算管理员上报的区域预算调整报告进行审核。4所有者财务管理中心主责部门各责任中心接受部门流程输出FM-01.03.15平衡区域预算调整内容区域营运中心总经理平衡各门店上报的预算调整申请，确定实际调整内容。2FM-01.03.10提出预算调整申请各门店根据预算与实际的差异情况提出预算调整申请，形成预算调整

15、申请表上报。1业务流程描述调整后预算输出各责任中心提供部门预算调整申请输入流程输入 自身业务或外部环境出现重大变化的情况下，业务部门可以提出预算调整申请并经管理层审批后对预算进行调整。流程说明预算调整流程名称FM-01.03流程编号流程说明FM-01.03预算调整（2/3） ：董事会（预算管理委员会）对于财务中心总经理审核通过的集团调整后预算报告进行审批。14财务中心总经理对于集团财务部主管复核通过的集团调整后预算报告进行审核。13集团财务部主管对于集团预算员上报的集团调整后预算报告进行复核。12FM-01.03.45汇总集团预算调整内容集团预算管理员将职能中心预算调整报告和区域预算调整报告进

16、行汇总，形成集团调整后预算报告。10FM-01.03.50调整预算集团预算管理员按照审批通过的集团调整后预算报告进行预算调整，形成调整后预算报告。15FM-01.03.40平衡区域预算调整内容分管副总裁平衡各区域上报的预算调整申请，确定实际调整内容。9集团财务部主管对于集团预算管理员上报的职能中心预算调整报告进行审核。8FM-01.03.35汇总职能中心预算调整内容集团预算管理员汇总各分管副总裁上报的平衡后的预算调整内容，形成职能中心预算调整报告。7FM-01.03.60确认并下达预算各分管副总裁接收、确认调整后预算报告，分解并下达至各区域营运总经理及各职能中心。17FM-01.03.55下达

17、预算集团预算管理员将调整后预算报告下发至各分管副总裁。16FM-01.03.65确认并下达预算各区域营运总经理接收、确认调整后预算报告，分解并下达至各门店。18业务流程描述 （续） 流程说明FM-01.03预算调整（3/3） ：预算管理制度FM-01.03.70确认并下达预算各门店接收、确认调整后预算报告，分解并下达至各最小预算单元。19FM-01.03.75确认并下达预算各职能中心接收、确认调整后预算报告，分解并下达至各最小预算单元。20预算调整申请表相关制度和使用表单业务流程描述 （续） 财务管理流程框架财务管理 FM预算管理FM-01制定年度预算FM-01.01预算执行和控制FM-01.

18、02税务管理FM-07资金管理FM-04研究税务政策FM-07.01编制年度资金计划FM-01.01编制月资金计划FM-04.02制定税务筹划方案FM-07.02财务报告与分析FM-02 准备报告基础FM-02.01外部银行融资FM-04.04（大）成本管理FM-03维护成本信息FM-03.01执行成本分摊FM-03.02资产管理FM-06固定资产变动FM-06.01资产盘点FM-06.02报告单元准备报表FM-02.02股权投资管理FM-05投资计划FM-05.01项目后评估FM-05.04银行账户管理FM-04.05会计核算FM-08应付帐款FM-08.03核算成本FM-08.05费用报销

19、FM-08.06核算收入FM-08.01关帐FM-08.07决策投资项目FM-05.02应收帐款FM-08.02付款FM-08.04直接融资FM-09改制上市FM-09.01一级市场再融资FM-09.02预算调整FM-01.03执行税务筹划方案FM-07.03合并报表执行分析FM-02.03内部资金划拨FM-04.03成本分析FM-03.03运作投资项目FM-05.03固定资产价值评估和反馈FM-06.03三级流程FM-02.01 准备报告基础：流程说明FM-02.01 准备报告基础(1/3)：财务中心总经理判断是否成立项目组。4财务中心总经理对集团财务部主管上交的需求报告进行审核，判断需求的

20、可操作性和必要性。3FM-02.01.15组织设计报表、科目或政策财务部主管组织进行报表、科目或政策等的设计工作。5所有者财务管理中心主责部门财务管理中心接受部门流程输出集团财务部主管对于集团财务报告合并和分析员提交上来的需求报告进行审核，判断是否需要对报表、科目或政策进行修改。2FM-02.01.10整理评估需求集团财务报告合并和分析员对于相关部门提出的关于财务报表、会计科目、会计政策等方面的需求进行整理和评估。1业务流程描述 报表、科目或政策的相关信息输出相关部门提供部门财务报表/会计科目/政策调整需求输入流程输入 根据集团财务报告的要求，整理报表需求、会计科目、核算政策及需要输出报表的相

21、关信息流程说明准备报告基础流程名称FM-02.01流程编号流程说明FM-02.01 准备报告基础(2/3) ：集团财务主管判断设计报告的内容是否需要在系统中维护。14财务中心中心总经理对于报表、科目或政策的设计报告进行审核。13FM-02.01.45 编写报表、科目或政策设计报告项目小组编写报表、科目或政策设计报告。12FM-02.01.40 编写报表、科目或政策设计报告集团财务部主管编写报表、科目或政策设计报告。11FM-02.01.20组织成立项目组财务管理中心总经理根据企业实际情况，组织成立项目组，如果需要外聘中介机构，则选聘外部人员加入项目组。7财务中心总经理根据企业实际情况，判断是否

22、成立项目组。6FM-02.01.30参与设计报表、科目或政策相关部门参与报表、科目或政策的设计，提出建议。8FM-02.01.50维护系统信息集团系统管理员在系统中维护的报表、科目或政策等信息。15FM-02.01.35协助设计报表、科目或政策集团财务报告合并和分析员协助报表、科目或政策的设计工作。10FM-02.01.25设计报表、科目或政策项目小组成立后进行报表、科目或政策的设计工作。9业务流程描述 （续） 流程说明 FM-02.01 准备报告基础(3/3) ：会计核算制度相关制度和使用表单财务分析制度三级流程 FM-02.02 报告单元准备报表：流程说明 FM-02.02 报告单元准备报

23、表：相关制度和使用表单会计核算制度、财务信息披露制度所有者财务管理中心主责部门财务管理中心接受部门流程输出FM-02.02.15 编写报表附注和说明城域财务主管根据财务报表和企业情况，编写报表附注和说明。2FM-02.02.10 提取报表数据结合报表、科目或政策等的相关信息，城域财务主管在总账关帐后，提取城域各门店的报表数据。1业务流程描述 财务报表及附注说明输出财务管理中心提供部门关帐和准备报告基础流程输入流程输入 根据集团财务政策，各报告单元关闭总帐后，准备相关财务报表和管理报表以及相应的财务报表附注和说明流程说明报告单元准备报表流程名称FM-02.02流程编号三级流程FM-02.03 合

24、并报表执行分析：流程说明FM-02.03 合并报表执行分析（1/3）：FM-02.03.20 组织相关部门进行分析并提出改进建议组织城域相关部门、各门店相关部门、稽核员参与财务分析，从业务角度分析根源原因并提出改进建议4判断对帐结果是否有差异，如有差异需要个体报告单元对往来部分进行复核并重新提交3FM-02.03.15 调整并更新财务报告城域财务主管对有差异需要调整部分调整并更新财务报告2FM-02.03.10 审核并进行对帐集团财务报告合并和分析员收集汇总各报告单元提交的报告并进行审核，并对集团内的往来进行对帐1所有者集团财务管理中心主责部门相关业务部门和管理层接受部门流程输出业务流程描述

25、集团财务报告城域/个体报告单元财务分析报告集团财务分析报告输出城域财务部提供部门个体报告单元财务报告输入流程输入 根据集团财务管理制度，审核个体报告单元报告并进行对账和内部交易抵消，出具集团合并报表，形成集团和门店的分析报告流程说明合并报表执行分析流程名称FM-02.03流程编号流程说明FM-02.03 合并报表和执行分析（ 2/3 ）：财务副总裁审批合并后的集团财务报告14城域财务主管判断个体报告单元和城域的财务分析报告是否需要提交集团层面进行合并8FM-02.03.30 分发报告城域财务主管将报告分发给相关部门和管理层7城域财务主管审核个体报告单元和城域的财务分析报告6FM-02.03.3

26、5 抵消内部交易、权益等根据个体报告单元提交的财务报表，集团财务报告和分析员对内部往来、内部交易、权益等进行合并抵消9FM-02.03.25 编制城域/个体报告单元财务分析报告城域财务分析员根据个体报告单元的财务报表和相关业务部门提供的业务信息、对重要问题的改进措施执行财务分析，编制个体报告单元和城域的财务分析报告5财务管理中心总经理审核合并后的集团财务报告13FM-02.03.50 审核并合并城域财务分析报告集团财务报表合并和分析员审核并合并提交的财务报告15集团财务部主管复核合并后的集团财务报告12FM-02.03.45 出具集团报表并编写附注出具汇总合并后的集团报表，并编写相关报表附注。

27、11FM-02.03.40 记录调整事项根据会计准则和审计意见等信息，在期末对需要调整事项进行调整和记录。10业务流程描述 （续） 流程说明FM-02.03 合并报表和执行分析（ 3/3 ）：财务分析制度集团管理中心总经理审核集团财务分析报告19FM-02.03.65 分发报告集团财务报表合并和分析员将报告分发给相关部门和管理层20财务核算制度相关制度和使用表单FM-02.03.55 组织相关部门进行分析并提出改进建议组织集团相关部门，从业务角度分析根源原因并制定所管辖职能的改进措施16集团财务主管审核集团财务分析报告18FM-02.03.60 编制集团财务分析报告集团财务报表合并和分析员，根

28、据集团财务报表、城域/个体报告单元的分析报告和相关业务部门提供的业务信息、对重要问题的行财务分析并提出改进建议，编制集团财务分析报告17业务流程描述 （续） 财务管理流程框架财务管理 FM预算管理FM-01制定年度预算FM-01.01预算执行和控制FM-01.02税务管理FM-07资金管理FM-04研究税务政策FM-07.01编制年度资金计划FM-01.01编制月资金计划FM-04.02制定税务筹划方案FM-07.02财务报告与分析FM-02 准备报告基础FM-02.01外部银行融资FM-04.04（大）成本管理FM-03维护成本信息FM-03.01执行成本分摊FM-03.02资产管理FM-0

29、6固定资产变动FM-06.01资产盘点FM-06.02报告单元准备报表FM-02.02股权投资管理FM-05投资计划FM-05.01项目后评估FM-05.04银行账户管理FM-04.05会计核算FM-08应付帐款FM-08.03核算成本FM-08.05费用报销FM-08.06核算收入FM-08.01关帐FM-08.07决策投资项目FM-05.02应收帐款FM-08.02付款FM-08.04直接融资FM-09改制上市FM-09.01一级市场再融资FM-09.02预算调整FM-01.03执行税务筹划方案FM-07.03合并报表执行分析FM-02.03内部资金划拨FM-04.03成本分析FM-03.

30、03运作投资项目FM-05.03固定资产价值评估和反馈FM-06.03三级流程FM-03.01 维护成本信息：流程说明FM-03.01 维护成本信息（1/2）：财务管理中心总经理审批汇总的成本分析需求，参考集团财务部主管出具的意见，对成本分析需求的可操作性及必要性进行审批。4FM-03.01.10 提出成本分析建议/需求相关业务部门根据自己部门的管理情况，提出成本分析建议或者需求。1FM-03.01.25 组织设计成本费用归集方式/构筑资源池集团财务部主管根据审批后的成本分析需求，结合城域财务部门收集的建议，设计成本费用的归集方式，构筑资源池。5FM-03.01.20 汇总更新成本分析需求集团

31、财务部主管对相关业务部门或城域财务部提出的成本分析建议或需求进行汇总，出具财务方面相关意见，并提交给财务管理中心总经理审批。3所有者财务管理中心主责部门财务管理中心相关业务部门接受部门流程输出FM-03.01.15 提出新成本分析建议城域财务部根据城域成本管理的需要，提出新成本分析建议。2业务流程描述 更新后的成本信息输出财务管理中心相关业务部门提供部门成本分析变更需求输入流程输入 定义并维护成本管理相关信息，如成本中心、成本对象、成本动因、分摊方式等成本信息流程说明维护成本信息流程名称FM-03.01流程编号流程说明 FM-03.01 维护成本信息（2/2） ：集团财务部主管编写成本信息变更

32、申请表，财务管理中心总经理审批是否能够据此变更成本信息，如果通过就传递给系统维护员，如果不通过，返回给财务部主管根据实际情况进行修改。8FM-03.01.35 组织设计分摊规则集团财务部主管结合城域财务部门对成本分摊方法的建议，设计分摊规则，并形成成本信息变更申请表。7FM-03.01.30 组织设计成本对象和作业类型集团财务财务部主管结合城域财务部门收集的建议，设计成本对象和作业类型。6FM-03.01.40 在系统中维护成本信息系统管理员依据审批通过的成本信息变更申请表，维护系统中的成本信息。9财务分析制度、成本信息变更申请表相关制度和使用表单业务流程描述 （续） 三级流程FM-03.02

33、 执行成本分摊：流程说明FM-03.02 执行成本分摊（1/2）：城域财务主管判断成本数据是否需要集团汇总。4城域财务主管审核城域成本分摊数据的准确性。3集团财务报告合并和分析员对需要集团汇总的城域成本分摊数据进行审核。5FM-03.02.20汇总城域成本分摊数据集团财务报告合并和分析员对于审核完毕的城域成本分摊数据进行汇总。6所有者财务管理中心主责部门财务管理中心接受部门流程输出FM-03.02.15分摊城域成本城域成本和费用核算员进行成本数据的分摊工作，可以由系统进行数据分摊。2FM-03.02.10提取成本数据城域成本和费用核算员根据相关的成本信息，提取相关成本数据。1业务流程描述集团成

34、本分摊报告输出财务管理中心提供部门成本信息维护结果输入流程输入 从业务系统和财务系统收集准确、及时的基础数据，为成本分摊和分析提供依据并确认分配分摊规则，根据既定规则将基础数据正确的分摊到法定和管理需求的成本对象上。流程说明执行成本分摊流程名称FM-03.02流程编号流程说明FM-03.02 执行成本分摊（2/2） ：FM-03.02.30分摊集团成本集团财务报告合并和分析员根据成本分摊要求，对集团成本进行分摊。07成本分摊标准相关制度和使用表单财务管理中心总经理对集团成本分摊数据进行审核。09集团财务部主管对集团成本分摊数据进行审核。08业务流程描述 （续） 三级流程FM-03.03 成本分

35、析：流程说明FM-03.03 成本分析（1/2）：城域财务部主管审核该城域的成本分析报告，保证报告的准确性和真实性。5FM-03.03.20制定城域行动方案由城域相关部门根据已查找出的原因制定改进措施。3FM-03.03.15分析数据和信息由财务分析员为主，结合成本数据和成本报表对成本情况进行分析。2所有者财务管理中心主责部门城域财务部主管判断成本分析报告是否需要提交给集团公司。6FM-03.03.25编制城域成本分析报告城域财务分析员根据成本分析的结果和相关部门制定的行动方案，编制城域成本分析报告。4FM-03.03.10参与成本分析城域相关部门参与成本分析，根据业务实际发生情况分析出差异的

36、原因。1业务流程描述 集团（城域）各相关部门接受部门集团（城域）成本分析报告输出财务管理中心提供部门财务成本分摊报告输入流程输出流程输入 根据内部管理的要求进行多维度成本费用分析，对菜品、人工、基建和各部门运营费用进行重点管理和分析对并定期向管理层递交标准的成本分析报告。流程说明成本分析流程名称FM-03.03流程编号流程说明FM-03.03 成本分析(2/2)：FM-03.03.40参与成本分析集团相关部门根据成本分析报告，从集团层面经营情况及政策出发结合社会大环境的情况进行分析。10FM-03.03.35 汇总城域成本分析报告集团财务报告合并和分析员对审核后的城域成本分析报告进行汇总。9集

37、团财务报告合并和分析员审核城域的成本分析报告内容是否合理，是否符合成本分析的要求。8FM-03.03.30发放成本分析报告城域成本分析报告经财务部主管审核、判断后，对不需要进行集团汇总的可下发到相关城域使用部门。7集团财务部主管审核成本分析报告的合理性及是否符合报告要求。14FM-03.03.55 编制集团成本分析报告集团财务报告合并和分析员结合相关部门制定的行动方案，编制出集团的成本分析报告。13FM-03.03.50制定集团行动方案由集团相关部门根据已查找出的原因制定改进措施，汇总到集团成本分析报告中。12FM-03.03.45分析集团成本情况集团财务报告合并和分析员结合集团相关部门提供的

38、分析信息和有关的成本数据，对集团成本情况进行分析。11财务分析制度财务管理中心总经理对集团成本分析报告进行审批。15FM-03.03.60发放集团成本分析报告将已经过审核的集团成本分析报告发放给相关使用部门。16相关制度和使用表单业务流程描述 （续） 财务管理流程框架财务管理 FM预算管理FM-01制定年度预算FM-01.01预算执行和控制FM-01.02税务管理FM-07资金管理FM-04研究税务政策FM-07.01编制年度资金计划FM-01.01编制月资金计划FM-04.02制定税务筹划方案FM-07.02财务报告与分析FM-02 准备报告基础FM-02.01外部银行融资FM-04.04（

39、大）成本管理FM-03维护成本信息FM-03.01执行成本分摊FM-03.02资产管理FM-06固定资产变动FM-06.01资产盘点FM-06.02报告单元准备报表FM-02.02股权投资管理FM-05投资计划FM-05.01项目后评估FM-05.04银行账户管理FM-04.05会计核算FM-08应付帐款FM-08.03核算成本FM-08.05费用报销FM-08.06核算收入FM-08.01关帐FM-08.07决策投资项目FM-05.02应收帐款FM-08.02付款FM-08.04直接融资FM-09改制上市FM-09.01一级市场再融资FM-09.02预算调整FM-01.03执行税务筹划方案F

40、M-07.03合并报表执行分析FM-02.03内部资金划拨FM-04.03成本分析FM-03.03运作投资项目FM-05.03固定资产价值评估和反馈FM-06.03三级流程FM-04.01编制年度资金计划FM-04.01.20汇总编制集团年度资金计划资金计划管理和分析员编制本部的年度资金计划并汇总城域的年度资金计划、银行融资预算报告、一级市场融资/投资预算报告，形成整个集团的年度资金计划。5资金部主管对年度资金计划进行审核。4资金部主管对年度资金计划进行审核。6资金计划管理和分析员对各城域上报的各单位的年度资金计划进行审核。3所有者财务管理中心主责部门资金部接受部门流程输出FM-04.01.1

41、5编制门店年度资金计划由城域的财务主管根据各单位的经营预算编制各单位的年度资金计划。2FM-04.01.10下发单位年度资金计划模板由资金计划管理和分析员将年度资金计划模板并下发至各城域财务主管。1业务流程描述 年度资金计划输出财务管理中心集团财务部提供部门经营预算输入流程输入根据年度经营预算，编制集团和各单位的年度资金计划，做到资金的事前计划。流程说明编制年度资金计划流程名称FM-04.01流程编号流程说明FM-04.01编制年度资金计划（1/2）：财务副总裁对年度资金计划进行审核。08财务管理中心总经理对年度资金计划进行审核。07总裁对年度资金计划进行审核。09董事会对集团的年度资金计划进

42、行审批。10FM-04.01.25下发年度资金计划资金计划管理和分析员负责将董事会批准的年度资金计划下发至各相关部门。11资金管理制度相关制度和使用表单业务流程描述（续） 流程说明FM-04.01编制年度资金计划(2/2)：三级流程FM-04.02编制月资金计划财务管理中心总经理对月度资金计划进行审核。6财务副总裁对集团月度资金计划进行审核。7所有者财务管理中心主责部门资金部接受部门流程输出资金部主管对月度资金计划进行审核。5FM-04.02.20汇总编制月度资金计划资金计划管理和分析员编制本部的月度资金计划，并汇总城域的月度资金计划、月度银行融资计划、月度一级市场融资计划/月度投资计划，形成

43、集团月度资金计划。4资金计划管理和分析员依据年度资金计划对各城域的月度资金计划进行审核。3FM-04.02.15编制城域月度资金计划城域财务主管根据月度经营计划编制城域月度资金计划，并提交给资金计划管理和分析员。2FM-04.02.10下发月度资金计划模板资金计划管理和分析员向各城域财务部下发月度资金计划编制模板。1业务流程描述 月度资金计划输出相关部门提供部门经营计划输入流程输入根据业务情况预测月度内集团和各门店的资金计划，做到资金的事前计划流程说明月度资金计划流程名称FM-04.02流程编号流程说明FM04.02月度资金计划(1/2)：流程说明FM04.02月度资金计划（2/2）：?资金管

44、理制度相关制度和使用表单FM-04.02.25下发月度资金计划资金计划管理和分析员将财务副总裁审批通过的月度资金计划下发给各单位。8业务流程描述（续） 三级流程FM-04.03内部资金划拔-上划资金管理制度FM-04.03.25处理帐务资金结算员（城域）收款确认后，资金计划管理和分析员处理帐务。5相关制度和使用表单FM-04.03.20收款和确认资金结算员（出纳）对收到的款项进行确认。4所有者财务管理中心资金部主责部门资金部接受部门流程输出FM-04.03.15处理帐务城域财务主管审核通过后，收入及应收帐款核算员（城域）处理帐务。3城域财务主管对出纳（城域）制单的正确性进行审核。2FM-04.

45、03.10制单出纳（城域）根据资金管理制度通过网银或者手工单据填制上划给集团的款项。1业务流程描述 资金输出城域财务部提供部门资金管理制度输入流程输入根据资金管理制度，结合实际资金状况，各城域将收取的资金集中上划到集团，做到资金事中控制。流程说明内部资金划拨上划流程名称FM-04.03流程编号流程说明FM-04.03内部资金划拔-上划：三级流程FM-04.03内部资金划拔-下拔FM-04.03.40处理帐务资金部主管审核通过后，资金计划管理和分析员处理帐务。5资金部主管对资金结算员（出纳）制单的正确性进行审核。4FM-04.03.45收款和确认出纳（城域）对收到的款项进行确认。6所有者财务管理

46、中心资金部主责部门城域财务部接受部门流程输出FM-04.03.35制单资金结算员（出纳）根据审核通过的下拨金额，通过网银或者手工单据填制下拨给各城域财务的款项。 3资金部主管对于资金计划管理和分析员确定的下拨金额进行审核。2FM-04.03.30确定下拨金额资金计划管理和分析员根据月度资金计划和已经审批的临时资金申请确定要划拨给各城域财务的资金金额。1业务流程描述 资金输出 资金部提供部门月度资金计划 输入流程输入根据月度编制的资金计划，结合实际资金状况，在集团内调拨并使用资金，做到资金事中控制。流程说明内部资金划拨下拨流程名称FM-04.03流程编号流程说明FM-04.03内部资金划拔-下拔

47、(1/2)：流程说明FM-04.03内部资金划拔-下拔（2/2）业务流程描述（续）临时资金使用申请表FM-04.03.50处理账务收入及应收账款核算员对出纳（城域）收到的款项进行账务处理。7相关制度和使用表单资金管理制度三级流程FM-04.04外部银行融资总裁对融资方案进行审批。6财务管理中心总经理对融资方案进行审核。4财务副总裁对融资方案进行审核。5FM-04.04.20准备贷款资料根据银行要求，由城域的银行融资外联员负责收集担保、抵押及其他相关资料，各部门配合提供。7所有者财务管理中心主责部门集团资金部接受部门流程输出资金部主管对于融资方案的可行性和合理性进行审核。3FM-04.04.15

48、确定融资方案银企关系/融资外联员结合跟银行确定的贷款数额、抵押担保方式、利率及集团的实际情况，确定融资方案。2FM-04.04.10与银行接触银企关系/融资外联员与银行接触，了解银行人员分工，确定关键人员进行攻关；谈判确定贷款数额、抵押担保方式、利率（包括承兑汇票保证金比例）。1业务流程描述 融资合同输出集团资金部提供部门年度融资计划输入流程输入根据集团总体的融资方案，根据银行的具体要求集团财务部门或授权区域财务部门进行前期银行融资准备、银行授信、内部担保、实施融资计划。流程说明外部银行融资流程名称FM-04.04流程编号流程说明FM-04.04外部银行融资(1/2)：FM-04.04.25提交融资资料银企关系/融资外联员将城域的银行融资外联员准备的资料提交给银行，并关注银行的审批过程。8银行对企业所提交的资料和企业的情况进行贷款审批。9FM-04.04.30办理贷款手续贷款审批后，银企关系/融资外