H银行内部控制建设现状及其改善研究

1、H银行内部控制建设现状及其改善研究第一章 绪论1.1 研究背景近年来，城市商业银行借助国内经济快速发展的有利环境，总体数量和资产规模不断增加。截至 2014 年末，全国共有城市商业银行法人机构 146 家，总资产已达到 18.08 万亿元。1然而，城市商业银行由于自身市场定位不清，盲目扩大规模，发展过程中往往忽略了内部控制建设。2011 年齐鲁银行特大金融票证案、2012 年烟台银行承兑汇票案件等均可反映出城市商业银行内部控制存在缺陷的事实。 随着我国推进金融改革步伐的不断加快以及银行业市场化竞争的日益激烈,加强内部控制建设己经成为各家商业银行重点工作，中国银监会在不断总结多年来商业银行内部控

2、制发展实践经验的基础上，充分征求各界意见建议，修订完善了商业银行内部控制指引，并于 2014 年 9 月发布。基于城市商业银行自身发展的特点、公司治理的特色以及面向全国的战略部署,内部控制体系建设水平关系到其是否能够安全、平稳、长远的发展。哈尔滨银行（以下简称 H 银行）作为城市商业银行中的一员，毫无疑问，内部控制建设已成为其发展中必须面对的首要问题。.1.2 研究目的与研究意义1.2.1 研究目的通过对 H 银行内部控制现状的调研和了解，找出其内部控制的漏洞和主要的缺陷，帮助其有针对性的进行内部控制制度的修订和内控漏洞的补救，促进 H 银行严格依法经营并贯彻落实各项内部控制制度，提高控制活动

3、有效性，降低经营运行过程中的各类风险，保证其发展战略和经营目标的实现。1.2.2 研究意义目前已有的对城市商业银行内部控制研究的文献较少，且其对城市商业银行内部控制提出的建议缺乏针对性和有效性，本文通过对 H 银行内部控制现状的调查研究，根据 H 银行的实际情况和具体特点，提出有针对性的完善内部控制建议，从而为城市商业银行内部控制建设实施提供参考。.第二章 相关研究基础2.1 城市商业银行的概念及特点城市商业银行是在中国特殊历史条件下深化金融体制改革形成的，是中央金融主管部门整肃城市信用社、化解地方金融风险的产物。我国城市商业银行的前身是城市合作银行，起源于经营不善、管理混乱、处于破产边缘的城

4、市信用社。1995 年，国务院决定在对中心城市及发达地区城市信用社、城市内的农村信用社及金融服务社进行清产核资的基础上，通过吸收地方财政、所在地企事业单位及居民投资入股组建城市商业银行。其服务领域主要集中于支持地方经济发展，同时为中小微企业发展提供金融服务支持。 国外没有城市商业银行这一概念，根据城市商业银行自主经营、自负盈亏、自担风险的经营原则，可将其定义为：业务活动集中于某一地区，重点为该地区经济发展提供服务，基于已商业化的城市信用合作社成立的地方性股份制商业银行。我国城市商业银行由于资本结构、公司治理结构、业务经营结构和地域范围的不同，在发展过程中展现出与其他类型商业银行不同的特点。 （

5、1）我国城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上采取发起设立方式建立的一级法人性质的商业银行，具有独立性强，经营地域集中，信息传递速度快、决策链短、经营灵活、对市场变化反应快的特点。 （2）我国城市商业银行具有地域性特征，主要体现在网点分布、业务活动范围以及服务对象上。大多数城市商业银行与地方政府和企业关系密切，在信息获取和政策支持方面具有较大优势，对当地客户资信状况了解更详尽，其市场定位也主要是服务地方中小企业及城市居民。.2.2 城市商业银行内部控制主要内容一家城市商业银行要达到有效的内部控制就必须建立目标。城市商业银行内部控制目标与一般商业银行趋同，均追求在自身利益不受损的前提下提升对其

6、资产利用的效率和效果，旨在保证商业银行实现总体目标与所付出的成本成正比，将其自身利益放在头等位置。因此，其目标主要包括以下四点：保证城市商业银行发展战略和经营目标的实现。城市商业银行的发展战略和经营目标是根据自身实际情况而制定的，经营目标要与发展战略一致，且要适应其所处的特定经营环境、行业和经济环境等。同时，城市商业银行既要对地方政府负责，又要对金融消费者负责；既要对股东负责，又要对内部员工负责，所以说发展战略和经营目标是其生存的重要保障17。 保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。合规目标是指符合国家、行业和银行内部的各种法律法规和规章要求。合规目标主要涉及是法律风险和声誉风险，一家商业银行

7、是否遵守法律法规的记录将对它在社会和市场中的声誉产生深远影响。在市场的激烈竞争中，自身实力和声望远不及大中型商业银行的城市商业银行，更应该加强内部控制，从而能够有效保证经营活动合法合规，各职能部门对规章制度执行到位19，使自身能够更加长远、稳定地发展。.第三章 H 银行内部控制现状 . 133.1 H 银行的控制环境 . 143.2 H 银行的风险识别与评估 . 173.3 H 银行的控制活动 . 183.4 H 银行的信息与沟通 . 203.5 H 银行的内部监督 . 20第四章 H 银行内部控制存在的问题 . 234.1 内部控制环境较差 . 234.2 风险识别与评估能力弱 . 244.

8、3 控制活动缺乏效力 . 254.4 信息与沟通渠道不畅 . 264.5 内部监督乏力 . 26第五章 H 银行内部控制改善对策及建议 . 295.1 加强内部控制环境建设 . 295.2 提升风险识别与评估能力 . 315.3 强化内部控制措施效用 . 315.4 畅通信息交流渠道 . 325.5 建立全方位的监督体系 . 33第五章 H 银行内部控制改善对策及建议5.1 加强内部控制环境建设商业银行的内部控制，归根到底是由人来进行的控制。如果把内部控制管理比作一个人，那么组织构架就是人的骨骼，内控制度就是人的血肉，内控文化是人的灵魂，而这个人;才是内部控制活动的载体。科学的组织构架和完善的

9、内控制度提供了强壮的身体，而要让内部控制管理祈祷积极作用，那么高尚的灵魂优秀的内部控制文化是必不可少的。文化对人的影响是潜移默化且极为深远的。商业银行应该营造良好的内部控制文化氛围，用文化去引导、激励员工，最终达到人人无需监督、自我约束的境界，才是内部控制文化建设的终极目标。在商业银行的经营管理活动中，离不开人的参与，内部控制制度从设计、制定到实施、监督都与银行从业人员密不可分40。因此，内部控制文化建设要以人为本;，从而实现人的自我约束与制度约束更好的融合。H 银行虽然经过多年的发展，但企业文化大多倾向于鼓励营销，从而使员工未能树立良好的风险管理意识。然而，H 银行可利用其船小好调头;的特点，将内部控制文化重新植入企业文化中，使企业文化内涵更加丰富。一方面，开展形式多样的活动广泛征求员工意见和建议，增强员工责任感和归属感，以达到员工不需监督就可自觉遵守各项内部控制制度的效果；另一方面，深入开展对员工的思想教育，将职业道德教育渗透于业务技能培训之中，增强员工自我约束能力，提高员工风险控制意识，充分调动每一个人的积极主动性，以达到业务发展和内控有效的良好效果。.结论本文通过实地调研，对 H 银行内部控制进行案例分析，找出了城市商业银行内部控制建设中存在的问题，并提出了相应的对策和建议。在研究的过程中得到以下结论：（1）加强城市