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文档简介

1、合同调整方案轻纺城与窗帘城对外合同： 约定轻纺城给窗帘城开具 120 万元的租金 发票。修改为：轻纺城给窗帘城开具发票减少 120 万元，投资公司给窗帘城开具发票 300 万元。1、窗帘城：（ 1） 原合同约定 120 万元情况下，可抵扣企业所得税 30 万元（税率25 %）。（2） 调整增加合同 180万元情况下，可抵扣企业所得税 45 万元（税率25 %）。（2） 窗帘城增加收入 150万元，应纳税, 43.80万元，其中：企业所得税35.4 万元（税率 25.00%，该所得税按 150 万元收入扣除 8.4 万元营业税 费后进行计算所得税） ；营业税及附加税费 8.40 万元（税率 5.

2、6%）。 调整后：窗帘城减少税额为 31.2 万元。（投资公司承担部分减少 60% 即 18.72 万元）即:150-（120+180）-8.4*25%+8.4=31.2 万元 *60%=18.72 万元2、轻纺城：（ 1）原合同约定 120 万元情况下，应纳企业所得税 28.32 万元（税率25 %）；应纳营业税及附加税费 6.72 万元（税率 5.6%）。（ 2） 调整减少合同金额 120 万元情况下，减少应纳企业所得税 28.32 万元（税率 25%）；减少营业税及附加税费 6.72 万元（税率 5.6%）。 轻纺城应纳税额减少 35.04 万元调整后轻纺城合同金额为 0 元，应纳税额为： 0 万元3、投资公司：投资公司给窗帘城开具发票 300 万元情况下，应纳企业所得税 70.8 万元（税率 25%，（该所得税按 300 万元收入扣除 16.80万元营业税费后进 行计算所得税 ）；营业税及附加税费 16.80 万元（税率 5.6%）。共计增加税 额合计为 87.60 万元。结论： 投资公司增加税额与轻纺城及窗帘城（投资公司承担部分）减少税额 相比 , 投资公司增加税额 33.84（万元）。即 87.60-（ 35.04+18.72）=33.84（万元）。由于考虑投资公司以前年度亏损，调

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