8.2征税与纳税

1、课题第八课第二节征税和纳税教 学 目 标知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2. 理解税收基本特征之间的关系。能力目标通过对各种具体税种的学习， 提高学生辨别比较能力、 观察分析实际问题的能力。情感态度价值观通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。重点 难点1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系3. 依法纳税的重要性学情分析从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过 程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。课时 安排一课时教学 方法1、

2、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能 力、思维能力。2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学 习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课 堂气氛，促进学生对知识的掌握。教学过程【导入新课】(无锡新传媒网报道)觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料 事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成 了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠 纷。受处罚的这家公司成立于 1998年，主要经营自动化装置业务

3、，陆某受 聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员 领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应 税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉至叮匕塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人。民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。联系材料：(1)谈谈税收对国家的重要性？(2)这家公司及张某为什么会受到处罚？一、税收及其种类【自主学习】1.税收的含义税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭

4、借，依法取得的基本形式。注意：主体、目有国就有，有 就有法。是税收的法律依据和法律保障。的、凭借、依据、思维链接赋税是喂养政府的娘奶。一一马克思2 .税收的特征地位税收具有、和的特征。这些特征也是别于其他财政收入形式的主要标志。区联系：三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有是无偿性的保障：税收的强制性、无偿性又决定了它必须具有 思维链接。所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。一一列宁注意：3 .税收的种类流转税：增值(1)根据征税对象的划分，目前我国税收分为、税、营业税、消、和五大类，共20多种。费税4、增值税与个人所得税所得税：个人所目前在我国，和是影响很大的两个税种。

5、得税、企业所得(1)增值税的优点：税(2)个人所得税税率：实行和税率。财产税：契税特点：行为税：印花意义：个人所得税是国家的重要来源，也是调节、的有效手段。【点拨提升】税、屠宰税1、税收具有强制性，不意味着国家可以随意征税；税收具有无偿性， 并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征 税对象、税率不发生改变。2、强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志项目特征税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有【合作探究】1、张某是一国有企业的职工，其工资扣除四险一金后每月纯收入为 15000元，他应该缴纳多少个人所得税？（个税起征点为350

6、0元）言梯豹亞品巨X01500JL 500450021 O%3-tSOOSOOO理3000-350002 5%3SOOOSE5.OOOSO%655000- ESOOOO3 5%*78OOOC段上申解析：15000- 3500= 11500，张某应税收入为 11500.1500X 3% + 3000X 10% + 4500X 20% + 2500X 25%= 1870 元，张某应 缴纳个人所得税1870元2、2011年9月1日，我国新修改的个人所得税法正式实施，个税起征点由2 000元提高到3 500元。我国历次修改个税起征点情况如下：1980年9月颁布第一部个人所得税法确定个税起征点标准800

7、元2005年10月修改个人所得税法个税起征点标准从 800元调整到1 600元2008年3月修改个人所得税法个税起征点标准从1 600元调整到2 000元2011年6月修改个人所得税法个税起征点标准从2 000元调整到3 500元注：我国GDP总量1980年为4 609亿元，2010年为397 983亿元，增长8 534.91%。我国广义货币（M2）供应量1980年为1 957.9亿元，2010年为72.6万亿元，增长 36 980.55%。结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。解析：原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不 断提高；我国货币发行量过多，出现通货

8、膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。(2) 意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入 差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分 配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利 于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。【强化反馈】1 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴 税。税法规定的缴税条件表明税收 ()A .可以增加国家财政收入B. 具有用之于民的本质属性C. 具有强制性的基本特征D .可以保证调控政策的实施解析 C,税法规定的缴税条件表明税

9、收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。2 .根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明()A .税收具有强制性B.税收是随时变化的C.税收具有固定性D .税收具有无偿性解析 C,此题考查税收的特征。 A、D两项与题意无关，B项说法错误。 二、依法纳税是公民的基本义务【自主学习】1. 公民依法纳税的必要性(1) 从税收的地位.看，是国家财政收入最重要的来源。(2) 从税收的作用.看，国家各项职能的实现必须以 作为物质基础。(3) 从我国税收的性质.看，我国税收 的性质决定了公民必须依法纳税。在我国

10、， 、在根本上是一致的，(4) 从公民的权利与义务.的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承2. 现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、 、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收 甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。3. 公民要树立纳税人意识(1) 增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人 权利。(2) 公民要增强 的监督意识，以主人翁的态度积极关 注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。【合作探究】1、在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。请谈谈你对这种观点的认

11、识。解析：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有 应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中 学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人， 也应遵守税法，自觉纳税。（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生 作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事， 与我们中学生无关”的观点是不正确的。【点拨提升】1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了 不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式 是为了骗取国家税收优惠（减免、退税），则属于骗税行为。【强化

12、反馈】1 .公民应自觉诚信纳税，是因为 （） 我国的税收是取之于民、用之于民的我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 我国的税收是为实现国家职能服务的我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的A .B. C. D.解析 C,选项与题意无关，答案选 Co【课堂总结】这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重 点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于 我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性， 各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地 理解国

13、家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉 抵制违法行为等将有重大指导作用。【板书设计】（一）税收及其种类1 、含义：主体、目的、凭借、依据、地位2 、特征：强制性、无偿性、固定性3 、种类：增值税、个人所得税（二）依法纳税是公民的基本义务1. 依法纳税的必要性2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为3. 公民要增强税收监督意识BCCBAC2、由拉弗曲线 可知，只有保持 恰当比例的税 率，才能取得最【巩固提升】 一、单项选择题 1“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：（）A. 具有强制性 B. 具有无偿性C. 具有固定性 D.有法律保障2、“拉弗曲线”

14、描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A .B. C.D .3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增 11%和6%两档低税率。上述规 定主要体现税收的特征是A .强制性B.无偿性C.固定性D .法制性4、“ 一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A .B.C.D .5、 依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A .B. C. D.6、 2012年初，某市地税局查处 26家企业并依法追缴税款 462万元。这些企 业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下