单元收入与分配八课财政与税收.ppt

1、第三单元 收入与分配 第八课财政与税收,丘文文,考点考向概览,考点六、税收及其基本特征,税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法,2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的 生产积极性 A点是我国政府实施宏 观调控的最佳

2、税率选择 确定税率 应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A. B. C. D. 【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力,牛刀小试,C,考点精析,考点六、税收及其基本特征,税收基本特征及其联系,税收的基

3、本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,国家凭借政治 权力强制征收; 纳税人必须依 法纳税，税务 机关必须依法 征税,国家取得税收收 入，既不需要返 还给纳税人，也 不需要对纳税人 直接付出任何代 价,国家在征税之前就以 法律的形式，预先规 定了征税对象和税率， 不经国家有关部门批 准不能随意改变,紧密联系、不可分割,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点六、税收及其基本特征,税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,考点精析,考向1税收的基本特征,典例】目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

4、而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明() A税收具有固定性特征 B税收是财政收入的主要来源 C税收具有强制性特征 D税收是国家宏观调控的工具,解题思路：只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性，C项正确；A、B、D三项皆与题意不符,C,考点精析,32014年6月18日，财政部与国家税务总局联合发布关于简并增值税征收率政策的通知为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，并从2014年7月1日起执行。这一变化反映了税收的_特征() A强制性 B法制性 C固定性 D公平性,针对训练,C

5、,解析：税收具有固定性并不表示不能调整，而是说明税收的调整必须由国家相关部门经法定程序做出，由税法规定，其他人员不得随意更改。题中信息说明了对税收的调整和确定，体现税收的固定性,考点七、增值税和个人所得税,税收种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 目前在我国，影响很大的两个税种是,考点精析,2增值税和个人所得税的区别,考点七、增值税和个人所得税,是以生产经营中的增值额为 征税对象的一种税,生产经营中的增值额,比例税率 增值税=销售额17%上一环 节已缴的税额,可以避免对一个经营额重复征 税，而且可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏

6、税行为,是国家对个人所得征收的一种税,个人所得额,实行超额累进税率和比例税率,是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段,都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起积极作用,考点七、增值税和个人所得税,个人所得税税率,A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,考点七、增值税和个人所得税,特点,2012重庆考前模拟）我国现行个人工

7、薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B3465元 C105元 D150元,牛刀小试,解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-500023%=350元，所以他应缴个税是3503%=10.5元。本题应选C,牛刀小试,考点七、增值税和个人所得税,思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1

8、）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段,思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设,考点七、增值