上半年税务师《财务与会计》考试试题

1、20XX 年上半年广东省税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意）1、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是 _。A 价外收取的手续费B. 代垫款项C. 价外收取的基金D. 销售货物收取的运输费2、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括 _。A 增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B. 境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C. 土地增值税、资源税D. 地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税3、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是 _。 A .资金的交易性质B. 交易的直接对象C.

2、交易的期限D. 交割时间4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是 _。A .烟B. 汽车轮胎C. 其他非金属矿原矿D. 其他金属矿原矿5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税 额而给予抵免， 不再按本国税法规定补征。 这种税收优惠方法在国际税收中称为oA .分国限额抵免法B. 综合限额抵免法C. 税收饶让D. 免税法6、某公司 发生债务利息 40 万元，其中资本化利息 10 万元。债务利息比 增加 5%（假设资本化利息同比例增长 ），实现净利润 600 万元，所得税税率为 25%。该 公司的已获利息倍数为 _。A. 19.80B. 20.05C. 26.40D

3、. 28.977、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接 支付给常驻代表机构雇员的工资， _。A .不属于该常驻代表机构的经费支出B. 不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税c.只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税万元。8、该企业以上一年应纳税所得额为基数， 各季度应预缴的所得税为A. 66B. 30c. 60D. 489、甲公司 11月 1日售给本市乙公司产品一批， 货款总计为 400000元（不含增值 税额 ），适用增值税税率为 17%。同日，甲公司收到乙公司签发并承兑，票面金 额正

4、好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张， 票面年利率为 10%，期 限为 6个月。甲公司因资金需要， 在持有 3个月后将该票据向银行办理贴现， 贴 现时银行的贴现率为 12%。假设甲公司只在 末对应收票据计提了利息，则甲公 司在贴现时应确认的财务费用为 _元。A. -8658B. -858c. 11700D. 1404010、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为 20077元，投资性房地产的账面余额为 160万元，其中成本为 140万元，公允价 值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值 大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考

5、虑相关税费，处置该项投资性房地产 的净收益为 _万元。A. 60B. 40c. 80D. 1011、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同， 取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、 城建税、教育费附加、 印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500万元， 其中利息支出 200 万元， 但由于该公司同时建 造别墅，贷款利息无法分摊， 该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让 此住宅应缴土地增值税额 _万元。A. 2107.5B. 2017c. 2114D. 2400.561

6、2、根据公司法的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定 或者经 _同意外，不得泄露公司秘密。A .股东B. 董事会C. 监事会D. 股东会13、根据公司法的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是A .米用募集设立和发起设立的方式B. 公司章程由全体董事共同制定C. 由公司的董事会申请公司设立登记D. 公司的股东人数不能超过50人14、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为 _A10%B20%C30%D40%15、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务 _。A .无需承担责任B 须承担连带责任C. 按出资比例承担责任D. 依合伙协议决定是否敢担责任16、根据公

7、务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是A .非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B. 获得奖励的权利C. 对行政机关和领导人员提出批评和建议D. 申请辞职17、6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普 通住宅一套，取得转让房款 24万元。经评估，该住房的重置成本价为 20万元， 成新度 70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费 0.18 万元、评估 费 0.5 万元、税金 1.32 万元。李某应缴纳土地增值税 _万元。A. 2.4B. 1.2C. 0.6D. 018、某小型企业， 1月 20日向其主管税务机关申报 2000年度取得收入总额 15

8、0 万元，发生的直接成本 120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务 机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得 税为_万元。A. 7.92B. 9.90C. 10.56D. 13.207719、中华人民共和国税收征收管理法 第八十八条规定， 纳税人、扣缴义务人、 纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时， 必须先依照税务机关的纳税决定缴 纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保， 然后可以依法申请行政复议； 对 行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了A .法律

9、不溯及既往原则B. 特别法优于普通法原则C. 程序优于实体原则D. 新法优于旧法原则20、 某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计的销售收入为 5700 万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为 40%。则该公司 留存收益的增加额应为 _万元。90.97238.988129.9660.648ABCD30000-70000 07000021、年初资产负债表中 “存货”项目为 280000元， “存货跌价准备为 30000 元， 年末“存货” 项目为 420000元，可

10、变现净值为 490000元，则“存货跌价准备” 项目为 _元。ABCD债权人计提的坏账准备债权人取得的可抵扣增值税进项税额 债权人接受的非现金资产的账面价值 债权人为取得受让资产而支付的税费22、 债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的 项目是（）。ABCD23、 某外贸公司 8 月从生产企业 （一般纳税人 ）购入一批化妆品， 取得增值税专用 发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月 将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流 转税_万元。 （增值税出口退税率 13%）A16.25B17.2

11、C19.8D25.8居住所在地 房地产坐落地 生产经营所在地 由当地税务机关确定24、纳税人是自然人的， 转让房地产需要缴纳土地增值税时， 如果房屋坐落地与 其居住所在地不一致，纳税地点应选择在 _。ABCD25、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是 _。A .非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B .非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C. 非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D. 生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项

12、中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、产品成本计算的基本方法有 _。A .品种法B. 分批法C. 分类法D. 分步法E. 定额法2、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有 A 租赁期B. 租赁资产尚可使用年限C. 最低租赁付款额D. 租赁开始日租赁资产的原账面价值E. 初始直接费用3、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税 的实施范围也不同，归纳起来有 _情况。A 征税范围仅限于工业制造环节B. 在工业制造和货物批发两环节实行增值税C. 在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D

13、. 将征税范围扩展到服务业E. 融资租赁业务4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述 正确的是 _。A 再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注 册资本或投资举办其他外商投资企业B. 再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原 则视同税后利润C. 外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积 金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分D. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的 企业的股权，也可享受再投资退税优惠5、关于资源税课税数量的确定，下列

14、表述正确的有 _。A .凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B. 金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按 选矿比折算成原矿数量作为课程数量C. 无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工 产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D. 纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E. 液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税6、企业进行债券投资的优点有 _。A 投资的流动性强B. 投资的安全性好C. 支付的现金等于债券的面值D. 投资收益比较稳定E. 购买债券的手续简便7、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有

15、 _。A .在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额 与原账面已折算的人民币金额之间的差额B. 企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金 额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C. 企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账 面已折算的人民币金额之间的差额D. 企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的 人民币金额之间的差额E. 企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按 选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额8、第 4年折旧额为 _元。A864200B297600C3

16、200D504959、根据我国刑法规定，死刑不适用于 _。A. 审判的时候怀孕的妇女B. 犯罪的时候怀孕的妇女C. 犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人D. 犯罪的时候醉酒的人E. 犯罪的时候不满18周岁的人10、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、 发生纳税义务之日 7日内或在 税务机关核定的期限内， 按照税法规定， 向主管税务机关办理土地增值税的纳税 申报，同时提供下列证件和资料中的 _。A .税务登记证B. 房屋产权证、土地使用权证书C. 房地产开发资质证书D. 根据税务机关的要求提供房地产评估报告11、 下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税 时准予

17、从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是 _。A .以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B. 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C. 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D. 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒12、根据税收征管法的规定， 下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有 _A .仅适用从事生产经营的纳税人B. 税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C. 采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局 （分局）局长批准D. 对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后13、下列行为中，应征收印花税的是 _。A .某银行向另一银行签订的拆

18、借 50000万元人民币的合同B. 企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C. 科技公司签订的技术服务合同D. 某公司和律师事务所签订的法律咨询合同14、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来， 大化也存在不足，其缺点有 _。没有考虑资金时间价值 没有考虑利润与所承担风险的关系 难以反映投入与产出的关系 可能造成经营行为短期化 衡量比较困难但是每股收益最A B C D E9 月开采并销35400 吨，15、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石， 售锰矿石 78900 吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石 销售 30000吨，锰矿石的税率为： 甲省 1

19、5元/吨，乙省 21元/吨。根据上述条件， 下列表述正确的有 _。A .该企业在甲省缴纳资源税 1183500元B. 该企业在甲省缴纳资源税 1633500元C. 该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨， 630000 元D. 该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨， 450000元“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括 _。 支付给管理人员的奖金 支付给退休人员的工资 支付给销售人员的津贴 支付给在建工程人员的工资 支付给生产工人的工资应纳资源税应纳资源税16、 A B C D E17、注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时， 作为纳税义务发生

20、确认应税销售实现的有 _。发出的代销商品，贷款尚未收到，在第 90 天收到代销清单时 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第 1 5天收到部分货款 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满 商品尚未发出，在预收 30%的货款时 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满发现下列情况应A B C D E150 天时180 天时18、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是 _。A .对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除 B .对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项 费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C. 对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除 20%D. 对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除19、 我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_ A B C D E80 年代初的税务咨询业80 年代初税务代理市场的启动 90年代初的税务咨询业90 年代初税务代理市场的启动 税务代理制的全面推行20、对在我国境内无住所但居住满 90 日或 183日但不满 1 年的个人征收个人所 得税时，下列表述正确的有 _。A .对其来源于中国境内的工作、薪金，不论由谁支付，