企业零申报的情况分析及税收管理建议

1、企业零申报的情况分析及税收管理建议XX年我局辖区内有很多企业出现零申报的现象，经统 计发现有近70户企业存在连续 3个月以上零 申报，30多户 企业全年零申 报，有5户企业已有两年多零申报，针对这 些现象，最近 我局组织专门人员进行调查核实，结果发现 这些企业零申 报原因种种，花式多样。一、企业 零申报情况分析1、 有些乡镇为完成招商引资任务而注册公司或者企业 为了某种目的 而成立新公司，虽然手续齐全，实质上是一 个“空壳公司”，没有会计，有的公司只要目的一达到， 公司人员音讯 全无，既不办理注销，也不进行纳税申报， 税收管理员为了申报率只好代其办理零申报。2、 企业人为的调节以达到延迟缴纳税

2、款的目的。有些 纳税人当期发 生了经营业务收入，但由于资金紧张等原因 对实现的应纳 税款不申报，待资金宽松时再作有税申报， 有个别企业甚 至到年底时才一并申报。3、 部分小企业，财务制度不健全，但为了应付税务部 门管理检查， 外聘兼职会计，完全按照老板的意图做账， 甚至做假账。4、部分中小型企业，不适应市场竟争机制，经济效益 低，则采取极 端的手段达到少缴税款的目的，应申报而不 申报偷逃税款。个别企业甚至设明暗两套帐进行偷税，应 转而不转收入，隐匿、少记或迟记收入，账外经营、伪造 或变造记账凭 证而形成假账，造成零申报。5、 有些企业确实面临困境，处于停产、半停产状态， 长期无经营收入，但为保

3、留营业执照和税务登记，导致长期零申报。或 者是企业改头换面重新登记，新单位成立后 老单位仍存在，企业仍是“原班人马”，财务人员对其老 单位长期进行零申报。6、 少数税务人员为了申报率达标的原因，迫于无奈在 征收期的最后 一天，将未申报户、失踪户以及空挂户，在 征管系统中进行零申报处理。二、针对 上述问题，笔者就如何加强零申报企业税收 征管提出一些 参考建议：1、 建立定期清理制度。定期组织专项检查，对零申报 原因进行分类， 并根据具体情况分别处理：对确实没有实 际经营的企业，责令其办理注销手续；对失踪户、空壳户 转为非常户管 理；对没有如实申报，企图以零申报逃避纳 税的企业列为 重点监控，作出

4、相应的处罚；对于不能按规 定进行会计核 算的企业采取核定征收办法征收税款，以堵 塞税收漏洞。2、建立巡查制度。税收管理员对连续 三个月发生零申报的企业进行 巡查走访，深入实地检查，了解企业真实经 营情况。加大 对零申报企业的控管力度，随时对存在疑点 的纳税户进行检查。3、 建立零申报公示制度。各征收单位要对所有“零申 报”户名单及 附属资料每月在办税服务厅公示，接受纳税 人的监督和举报。4、 建立信息比对制度。如申报数据与财务会计报表数 据的对比、与同行业相关数据的对比、当期与历史同期相 关数据的对比 等，通过对比分析和量化评估及时发现申报 信息的疑点和漏洞，及时发现问题，从而有的放矢的制定

5、对策，预防税收流失。5、建立定期辅导制度。由于一些中小型企业的财务人员对税收政策 不熟悉，加之纳税意识不强，忽略对一些小 税种的纳税申 报，如印花税、房产税、土地使用税未在规 定的时间内申 报，个人所得税未按规定进行代扣代缴，土 地增值税预缴 或随意调整收入时间，直接作无税收申报， 都是造成异常 零申报的原因。因此，税务人员可有针对性 地对纳税人进 行政策宣传和辅导，帮助纳税人熟悉税收政 策，监督纳税 人正确申报，提高其依法纳税意识，减少纳 税人因不熟悉 政策或纳税意识淡薄造成的零申报现象，正 确维护国家和 企业双方的权益。6、完善考核制度。将零申报率纳入各分局及税收管理 员目标考核内容，规范税管员执法行为，对弄虚作假、片 面追求征管质量“六率”指标的要按有关规定追究相关人 员的7、 加强税银合作制度。由于现金交易 泛滥，不法分子为了逃避银行监督、还贷付息或为逃避税款，匿报收入、 虚报抵扣，有意将销售收入留存在企业，不交银行，使现 金“体外循环”，给税收征管带来了很大难度。因此加强 现金管理，