证券公司财务管理制度介绍课件

1、证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍1 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍2 一、财务部简介一、财务部简介 二、公司财务报销管理二、公司财务报销管理 三、公司财务支出审批管理三、公司财务支出审批管理 四、备用金和实物资产管理四、备用金和实物资产管理 五、证券公司五、证券公司客户资金客户资金管理管理 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍3 一、财务部简介一、财务部简介 1、财务部的组织架构、财务部的组织架构 2、财务部的职能、财务部的职能 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍4 1 1、 财务部的组织架构图 资金估值团队资金估值团队 4人人 财务

2、部总经理财务部总经理 会计核算团队会计核算团队 6人人 资金估值经理资金估值经理 初初 级级 估估 值值 专专 员员 会计核算经理会计核算经理 财务管理团队财务管理团队 8人人 预预 决决 算算 管管 理理 专专 员员 财务管理经理财务管理经理 项项 目目 管管 理理 专专 员员 信信 息息 管管 理理 专专 员员 中中 级级 估估 值值 专专 员员 中中 级级 会会 计计 核核 算算 专专 员员 出出 纳纳 会会 计计 总总 账账 及及 税税 务务 会会 计计 客户资金管理团队客户资金管理团队 8人人 交收专员交收专员 交收资金划付专员交收资金划付专员 交收管理经理交收管理经理 中级交收资金

3、核算专员中级交收资金核算专员 本本 地地 化化 财财 务务 经经 理理 21 人人 初级交收资金核算专员初级交收资金核算专员 助理交收资金核算专员助理交收资金核算专员 初初 级级 会会 计计 核核 算算 专专 员员 中中 级级 管管 理理 检检 查查 专专 员员 经经 纪纪 业业 务务 委委 派派 财财 务务 经经 理理 及及 财财 务务 人人 员员 17 人人 分管财务副总裁分管财务副总裁 总经理助理总经理助理 资资 金金 管管 理理 专专 员员 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍5 2 2、财务部职能 三大类别三大类别 八个构面八个构面 控制控制 效益效益 证券公司财务管理制

4、度介绍证券公司财务管理制度介绍6 会计控制机制会计控制机制 l会计制度系统会计制度系统 财经法规财经法规 内部制度内部制度 l会计内控制度会计内控制度 分级授权分级授权 岗位分工岗位分工 人员素质人员素质 簿记系统簿记系统 实物资产实物资产 l内部稽核内部稽核 l对外披露：对外披露： “三会三会” 监管部门监管部门 政府部门政府部门 股东股东 l内部信息支持：内部信息支持： 决策系统决策系统 预算系统预算系统 绩效系统绩效系统 薪酬系统薪酬系统 l信息化建设信息化建设 会计信息报告系统会计信息报告系统 l集中化财务管控集中化财务管控 统一会计政策统一会计政策 统一财务制度统一财务制度 资金集中

5、资金集中 财务数据集中财务数据集中 l会计组织机构与会计组织机构与 人员人员 二级管理二级管理 委派财务委派财务 本地化财务本地化财务 区域集中区域集中 财务管理体制财务管理体制 行为管理行为管理-会计基础构件会计基础构件 类别一类别一 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍7 预算管理系统预算管理系统 l执行全面预算管执行全面预算管 理模式理模式 l制定了明确的战制定了明确的战 略发展规划略发展规划 战略与业务规划战略与业务规划 l绩效系统绩效系统 l薪酬系统：薪酬系统： 外聘美世咨询公外聘美世咨询公 司司 绩效与薪酬系统绩效与薪酬系统 行为管理行为管理-管理控制系统管理控制系统

6、类别二类别二 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍8 产权管理产权管理 l股权融资股权融资 IPO 增资扩股增资扩股 l债权融资债权融资 次级债次级债 l当期营运价值当期营运价值 成本管理成本管理 增收节支增收节支 税收规范税收规范 l未来成长价值未来成长价值 创新业务创新业务 规模扩张规模扩张 公司价值公司价值 价值管理价值管理-价值管理系统价值管理系统 股东价值最大化股东价值最大化 类别三类别三 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍9 二、公司财务报销管理二、公司财务报销管理 1 1、财务报销管理的基本对象、财务报销管理的基本对象 2 2、财务报销管理机构、人员配备

7、、财务报销管理机构、人员配备 3 3、公司制定的相关制度、公司制定的相关制度 4 4、如何办理报销手续、如何办理报销手续 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍10 1 1、财务报销管理的基本对象：、财务报销管理的基本对象： 1 1）公司总部管理部门）公司总部管理部门 2 2）公司总部业务部门）公司总部业务部门 董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室董事会办公室、总裁办公室、行政事务部、党委办公室 人力资源部、财务部、信息技术总部、人力资源部、财务部、信息技术总部、 研究所、财富中心、风险合规总部、稽核审计部研究所、财富中心、风险合规总部、稽核审计部 融资融券部融资融券部

8、投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部投资总部、投资银行总部、场外市场部、资产管理总部 经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心经纪业务事业部、固定收益部、资本运行中心 3 3）公司各分支机构、直属营业部）公司各分支机构、直属营业部 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍11 2 2、财务报销管理机构、人员配备、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部公司财务部 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作报销管理工作 公司总部业务部门内部不设置财务报销管公司总部业务部门内部不设置财务报销管 理机构理机构 分支机构、直属营业部

9、财务部分支机构、直属营业部财务部 负责公司各分支机构、直属营业部的财务负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作报销管理工作 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍12 3 3、公司制定的相关制度、公司制定的相关制度 1）差旅费管理办法差旅费管理办法 2）通讯费管理办法通讯费管理办法 3）招待费使用管理办法招待费使用管理办法 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍13 4 4、如何办理报销手续、如何办理报销手续 1 1）合法、合理发票的辨别）合法、合理发票的辨别 2 2）报销遵循的原则）报销遵循的原则 3 3）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 如何填

10、写报销单据如何填写报销单据 4 4）报销审批手续）报销审批手续 5 5）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 6 6）常见问题和注意事项）常见问题和注意事项 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍14 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： - - 普通发票：加盖普通发票：加盖“税务局税务局 监制章监制章” - - 财政收据：加盖财政收据：加盖“财政局财政局 监制章监制章” 普通发票的种类普通发票的种类 根据不同性质划分为四类： 1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范

11、围不同: 国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类： 1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍15 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票基本内容普通发票基本内容 发票的名称, 发票代码，发票号码, 联次及用途, 客户名称, 开户银行及帐号, 商品名称或经营项目, 计量单位, 数量, 单价, 大小写金额, 开票人, 开票日期, 开票单位( 个人) 名称( 章) 等， 税务机关监制章。 增值税专用发票还应当包括: 购货人地址,购货人税务登记号,增值税税率,税额,供货方名称,地 址及税务登记号。 证券公司财务管理制

12、度介绍证券公司财务管理制度介绍16 1 1）合法合理发票的辨别）合法合理发票的辨别： 专业发票专业发票 主要使用的专业发票是指： 国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证； 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据； 国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业 的客票、货票； 新发票管理办法第42条规定：对国有的金融、邮电、铁路、 民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或 者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关 主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍17

13、1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票的付款方是否为单位全称 关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发【2008】 80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发 票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣 除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍18 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票的开具日期，原则上只能报销当年开具的发票。 过路过桥费发票： 发票开具日期见序号：发票开具日期见序号：11-09-14

14、11-09-14 08:54:21 08:54:21 根据车型编号判断根据车型编号判断 车型车型1 1或客或客1 1：小汽车或七座以下车：小汽车或七座以下车 客客2 2：1111座以下座以下 车型车型3 3：货车：货车 车型车型4 4：半挂车：半挂车 车型车型5 5：自卸车：自卸车 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍19 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票附件的完备性和规范性 u广告制作费、广告宣传费广告制作费、广告宣传费 u业务宣传费业务宣传费 u礼品费礼品费 u电脑耗材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等电脑耗

15、材、办公用品、日用品、劳保用品、教材、书报等 u会议费会议费 u差旅费、住宿费差旅费、住宿费 u机动车辆运营费机动车辆运营费 u装修及修理费装修及修理费 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍20 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点普通发票审核要点 审核发票开具的字迹和加盖的发票专用章是否清楚，易于辨认； 大小写金额是否一致 新发票管理办法第二十二条规定，“开具发票应当按照规定 的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用 章。” 此规定于2011年2月1日起实施。同时，发票上不再加盖财 务专用章。 新发票专用章样式（2012年1月1日

16、起启用） 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍21 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法 观察法 查询法 鉴定法 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍22 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法 观察法 区分发票监制机关。不同机关监制的发票，防伪措施也会不同。 具体可从发票上印制的发票监制章所标明的监制机关来识别。 国税、地税发票类别不同，如服务业发票监制章是国税局的就为 假票。 观察发票监制章图案、发票防伪水印图案、温变标示、稅徽荧 光油墨等。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍23

17、1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 水印 地税：“JSDS+” 国税：“SW+江苏国税” 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍24 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 温变标示 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍25 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 发票背面防伪说明 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍26 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码观察发票代码 普

18、通发票分类代码由普通发票分类代码由1212位阿拉伯数字组成：位阿拉伯数字组成： 第1位为税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为(地、市级)，行政区域统一代码为准。 第6、7位表示印制年份，发票代码应为“2320511*”，其中11表 示是2011年印制的发票，并与发票左边竖印的印制年份相匹配。(江苏 省适用)。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工 修理修配业、4收购业、5水电业、6其他；地税行业划分：1交通运输 业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、 7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示

19、其他。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍27 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-观察法 观察发票代码观察发票代码 第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编 码唯一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、 地方税务局自行编制。 观察发票号码观察发票号码 发票号码应在发票左边竖印本批发票的印制起止号码范围之内 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍28 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 普通发票常用鉴别方法-查询法 网站查询法网站查询法 查询全国国地税发票发售情况 查询发票票样、

20、防伪措施、发售情况 注：缴销（验旧）是指将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废 电话查询法电话查询法 拨打当地12366，按语音提示进行查询 手机短信查询法手机短信查询法 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍29 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式： 通用机打发票通用机打发票 通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。 平推式发票平推式发票按规格分为210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、 190 mm101.6 mm共四种。票面除“发票名

21、称”、“发票联”、“发票代码”、 “发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印 软件进行控制和打印。 卷式发票卷式发票按规格分为：127 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三种。 通用手工发票通用手工发票 通用手工发票为百元版百元版1 1种种，规格为190mm105 mm。手工发票 基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍30 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式：江苏省国税兼并普通发票票种、统一发票样式： 通用定额发票通用定额发票

22、 通用定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、拾元、壹元、拾元、 伍拾元、壹佰元伍拾元、壹佰元共四种面额，规格为175mm70mm。定额发票联次 为并列二联，即存根联和发票联。 保留的票种保留的票种 继续保留“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票” 和“银行代收费发票”。 江苏国税从江苏国税从20112011年年4 4月月1 1日起，统一使用新版普通发票日起，统一使用新版普通发票, ,旧版不再使用旧版不再使用 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍31 1 1）合法合理发票的辨别：）合法合理发票的辨别： 地方税务局普通发票地方税务局普通发票 全国范围内保留专用票种： 公路、

23、内河货物运输统一发票（自开、代开）、建筑业统一发票 （自开、代开）、销售不动产统一发票（自开、代开）、航空运 输电子客票行程单 江苏省内暂时保留专用票种： 江苏省苏州市客运专用定额发票、江苏省医疗门诊专用发票、 江苏省旅客运输专用发票、江苏省地方税务局发票换票证 换版： 江苏省地方税务局通用机打发票（平式、卷式）、江苏省地方税务 局通用定额发票（1、2、5、10、20、50、100） 其他： 原国际航空旅客运输专用发票并入航空运输电子客票行程单实施 管理。 通用发票无法涵盖的公园门票，继续保留。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍32 2 2）报销遵循的原则）报销遵循的原则 财务

24、报销行为真实、合法财务报销行为真实、合法 报销的发票需与实际事项相符报销的发票需与实际事项相符 支出凭据合法，报销附件齐全支出凭据合法，报销附件齐全 严禁出现虚假发票、连号发票、化整为零、套取现金严禁出现虚假发票、连号发票、化整为零、套取现金 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍33 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 -费用报销单费用报销单 -差旅费报销单差旅费报销单 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍34 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 u适用：员工借款、对外支付（有或

25、无合同）适用：员工借款、对外支付（有或无合同） u适用范围：未取得发票的用款适用范围：未取得发票的用款 u下附的原始单据：合同、下附的原始单据：合同、OAOA立项审批单、会议通知立项审批单、会议通知 单等等单等等 u签批流程：签批流程： u样表：样表： 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍35 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 公司总部签批流程：公司总部签批流程： 经办人经办人本部门领导本部门领导分管领导分管领导 是否终极审批是否终极审批 财务部财务部 团队经理团队经理 YN 财务部财务部 总经理总经理 公司总裁公司总裁 证券公司财务

26、管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍36 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 经纪业务事业部签批流程：经纪业务事业部签批流程： 经办人经办人 二级部门二级部门 领导领导 分管经纪业务分管经纪业务 副总裁副总裁是否终极审批是否终极审批 财务部财务部 总经理总经理 Y N 经纪业务经纪业务 事业部事业部 财务经理财务经理 经纪业务经纪业务 事业部事业部 总经理总经理 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍37 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单用款申请单 投资银行部签批流程：投资银行部签批流程： 公司总裁公

27、司总裁 Y 经办人经办人 二级部门二级部门 领导领导 是否终极审批是否终极审批 财务部财务部 总经理总经理 N 财务部财务部 团队经理团队经理 分管投行业务分管投行业务 副总裁副总裁 或 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍38 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单：用款申请单： 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍39 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -用款申请单：用款申请单： 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍40 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单：费用报

28、销单： u适用：适用：费用报销（出差费用除外）费用报销（出差费用除外） u适用范围：适用范围：已取得发票，包含资金已付及未付已取得发票，包含资金已付及未付 u下附的原始单据：下附的原始单据：发票、收据、合同、发票、收据、合同、OAOA立项审批立项审批 单、实物资产卡片等等单、实物资产卡片等等 u签批流程：签批流程： u样表：样表： 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍41 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单 公司总部签批流程（业务部门除外）：公司总部签批流程（业务部门除外）： 经办经办 人人 本部门本部门 领导领导 报销金额报销金额 是

29、否大于是否大于1万万 财务部财务部 团队经理团队经理 N 财务部财务部 总经理总经理 公司总裁公司总裁 是否为是否为 专项费用专项费用 归口归口 部门部门 负责人负责人 Y N N 分管财务分管财务 副总裁副总裁 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍42 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单 公司业务部门：公司业务部门： 是否终是否终 极审批极审批 经办经办 人人 本部门本部门 领导领导 分管分管 领导领导 财务部财务部 团队经理团队经理 Y N 财务部财务部 总经理总经理 公司总裁公司总裁 是否为是否为 专项费用专项费用 归口归口 部门

30、部门 负责人负责人Y N 部门财部门财 务预审务预审 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍43 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单：费用报销单： 支付现金支付现金 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍44 2 2）报销单据）报销单据 报销单据的分类报销单据的分类 -费用报销单费用报销单 银行银行 转账转账 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍45 3 3）报销审批手续）报销审批手续 统一签批时间、统一报销流程统一签批时间、统一报销流程 统一领导签批时间：统一领导签批时间： 一般业务签批时间：公司领导接待一般业务签批时间为每

31、周一、一般业务签批时间：公司领导接待一般业务签批时间为每周一、 周四下午周四下午1 1点点-5-5点。点。 特殊业务签批时间：视具体事项而定。特殊业务签批时间：视具体事项而定。 统一报销流程：统一报销流程： 单笔发票小于单笔发票小于1 1万、有事前批准的立项单或合同的大额支出，所万、有事前批准的立项单或合同的大额支出，所 对应的财务支出：由部门行政助理集中办理签批。对应的财务支出：由部门行政助理集中办理签批。 单笔发票大于单笔发票大于1 1万、且无事前批准的立项单或合同，所对应的财万、且无事前批准的立项单或合同，所对应的财 务支出：由部门负责人亲自办理签批手续。务支出：由部门负责人亲自办理签批

32、手续。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍46 小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍47 小票在下、大票在上小票在下、大票在上 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍48 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍49 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍

33、50 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍51 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍52 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍53 右至左呈阶梯状依次粘贴右至左呈阶梯状依次粘贴 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍54 上不露上不露 头头 ，左不露，左不

34、露 腰腰 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍55 注意事项注意事项 u先按费用类别分类整理先按费用类别分类整理 u再按相同金额的发票黏贴在一起再按相同金额的发票黏贴在一起 u无法分类的费用按金额大小分类黏贴无法分类的费用按金额大小分类黏贴 u报销凭证不能用订书钉报销凭证不能用订书钉 4 4）原始凭证的粘贴）原始凭证的粘贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍56 5 5）常见问题和注意事项常见问题和注意事项： 差旅费差旅费 报销方式选择报销方式选择 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍57 差旅费差旅费 等级标准：住

35、宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城市县级以下地方 公司领导600550500 总助、总监级领导500450400 部门和营业部正、副总经理450400350 其他员工300250200 住宿费报销标准住宿费报销标准 正常出差的，误餐补贴正常出差的，误餐补贴50元元/天、市内交通费天、市内交通费30元元/天天 如果实报实销，则不再享受补贴如果实报实销，则不再享受补贴 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍58 l可以选择现金报销和建行工资卡转账可以选择现金报销和建行工资卡转账 l选择现金报销的，金额在选择现金报销的，金额在1 1万元以上的要在报销前一天下午万元以上的要在报销前一天下

36、午3 3 点前预约点前预约 l选择建行工资卡转账的，可携带建行工资卡和报销单至公司选择建行工资卡转账的，可携带建行工资卡和报销单至公司 财务部，财务部提供财务部，财务部提供pospos机刷卡，报销款可即时到账。机刷卡，报销款可即时到账。 报销方式选择报销方式选择 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍59 三、公司财务支出审批管理三、公司财务支出审批管理 1 1、财务支出审批的管理原则、财务支出审批的管理原则 2 2、遵循的基本制度、遵循的基本制度 3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 4 4、大额支出的预先申请制度、大额支出的预先申请制度 证券公司财务管理制度介绍证券公司

37、财务管理制度介绍60 1 1、财务支出审批的管理原则、财务支出审批的管理原则 1）全面预算管理）全面预算管理 2）分级授权审批）分级授权审批 3）强化稽查考核）强化稽查考核 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍61 1 1）全面预算管理）全面预算管理 费用支出预算费用支出预算 人力成本支出预算人力成本支出预算 福利政策支出预算福利政策支出预算 固定费用支出预算固定费用支出预算 变动费用支出预算变动费用支出预算 专项费用支出预算专项费用支出预算 新增资本性支出预算新增资本性支出预算 固定资产支出预算固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算无形资产、长期待摊费用支出预算 咨询产

38、品支出预算咨询产品支出预算- 研究所研究所 宣传广告支出预算宣传广告支出预算- 办公室办公室 培训支出预算培训支出预算- 人力资源部人力资源部 经纪业务专项支出预算经纪业务专项支出预算- 经纪部经纪部 融资融券专项预算融资融券专项预算 融资融券部融资融券部 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍62 2 2、遵循的基本制度、遵循的基本制度 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍63 3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人 应依据合法、真实的原始凭证填制报销单应依据合法、真实的原始凭证填制报销单 ，对不符合规定的原始凭证应拒，对不符合规

39、定的原始凭证应拒 收。收。 2 2）部门负责人）部门负责人 部门负责人应对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合理性和效益性进部门负责人应对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合理性和效益性进 行审查，对审查无误的报销单签字确认。行审查，对审查无误的报销单签字确认。 审批过程中发现问题时，将报销单退回业务经办人员，终止或重新办理报审批过程中发现问题时，将报销单退回业务经办人员，终止或重新办理报 销手续。销手续。 3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人 归口管理部门负责人应随时掌握公司整体专项费用的实际发生情况，并与归口管理部门负责人应随时掌握公司整体专项费用的实际发生情况，并与 年初计划相

40、比较，确保费用控制在预算范围内。年初计划相比较，确保费用控制在预算范围内。 专项费用、各类补贴、津贴等福利支出专项费用、各类补贴、津贴等福利支出 4 4）分管领导审批）分管领导审批 5 5）财务审核）财务审核 6 6）终极审批）终极审批 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍64 3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人 2 2）部门负责人）部门负责人 3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人 4 4）分管领导审批）分管领导审批 对所分管的部门发生的费用按授权规定行使审核权或终级审批权；对所分管的部门发生的费用按授权规定行使审核权或终级审批

41、权； 分管领导主要对部门费用事前报告内容与实际开支状况符合性审查；分管领导主要对部门费用事前报告内容与实际开支状况符合性审查； 对部门与部门负责本人费用的必要性与合规性进行审查。对部门与部门负责本人费用的必要性与合规性进行审查。 5 5）财务审核）财务审核 财务审核对终级审批人负责；财务审核对终级审批人负责； 对照有关制度对费用报销单、所附原始凭证及所附相关合同的合法性、真对照有关制度对费用报销单、所附原始凭证及所附相关合同的合法性、真 实性及审批流程的合规性进行审核；实性及审批流程的合规性进行审核； 对于合法、真实报销单及所附原始凭证签字确认；对于合法、真实报销单及所附原始凭证签字确认； 对

42、于存在问题的报销单及所附原始凭证，视其重要程度，分别提请部门负对于存在问题的报销单及所附原始凭证，视其重要程度，分别提请部门负 责人、分管领导再次审批，或向上级领导报告。责人、分管领导再次审批，或向上级领导报告。 对无预算或超过预算的费用不再签字确认，提请部门办理追加预算审批。对无预算或超过预算的费用不再签字确认，提请部门办理追加预算审批。 6 6）终极审批）终极审批 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍65 3 3、财务支出审批的环节、财务支出审批的环节 1 1）业务经办人）业务经办人 2 2）部门负责人）部门负责人 3 3）归口管理部门负责人）归口管理部门负责人 4 4）分管领

43、导审批）分管领导审批 5 5）财务审核）财务审核 6 6）终极审批）终极审批 业务经办人员将经上述人员都已签字确认的报销单及所附原始凭证提交终业务经办人员将经上述人员都已签字确认的报销单及所附原始凭证提交终 极审批人审批；极审批人审批； 终极审批人有权将签字不全的报销单及所附原始凭证退回补签；终极审批人有权将签字不全的报销单及所附原始凭证退回补签； 终极审批人对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合规性和效益性进行终极审批人对原始凭证所反映的经济业务的必要性、合规性和效益性进行 审查，对审查无误的报销单签字确认。审查，对审查无误的报销单签字确认。 审批不通过，则退回部门经办人员重新办理有关手续，

44、或拒绝报销。审批不通过，则退回部门经办人员重新办理有关手续，或拒绝报销。 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍66 4 4、大额支出的预先申请制度、大额支出的预先申请制度 以下大额支出需事前立项，经公司审批同意后，才可开支以下大额支出需事前立项，经公司审批同意后，才可开支 1 1）专项费用支出）专项费用支出 2 2）新增资本性支出）新增资本性支出 固定资产支出预算固定资产支出预算 无形资产、长期待摊费用支出预算无形资产、长期待摊费用支出预算 3 3）其他大额费用支出）其他大额费用支出 房租、物业费、大型会议费等房租、物业费、大型会议费等 咨询产品支出预算咨询产品支出预算 宣传广告支

45、出预算宣传广告支出预算 培训支出预算培训支出预算 经纪业务专项支出预算经纪业务专项支出预算 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍67 四、备用金和实物资产管理四、备用金和实物资产管理 1、备用金的管理、备用金的管理 2、实物资产的管理、实物资产的管理 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍68 1、备用金的管理、备用金的管理 公司制订的备用金管理制度公司制订的备用金管理制度 备用金的分类备用金的分类 办理备用金的手续办理备用金的手续 备用金的时限备用金的时限 财务部的检查与通知财务部的检查与通知 罚则罚则 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍69 公司制订的备用金管理制度公司制订的备用金管理制度 证券公司财务管理制度介绍证券公司财务管理制度介绍70 备用金的分类备用金的分类 a a、个人借款：、个人借款： b b、定额备用金：、定额备用金： c c、业务往来款：、业务往来款： 办理备用金的手续办理备用金的手续 a a、办理时间、办理时间 个人