第11章企业内部控制流程_工程项目

1、.第 11 章企业内部控制流程 工程项目专业 .专注.11 1工程立项控制11 11工程项目业务流程1 工程项目业务流程与风险控制图工程项目业务流程与风险控制专业 .专注.业务风险不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分阶工程项目事项未经严格审批，可能导致企业遭受经济损失；工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益和效率低下；企业工程项目变更申请未经相关部门总经理工程部1组织进行工程进行工程项目立项研究项目决策和可行性研究2根据需要履行外部报批手续成立项目部项目

2、部相关部门施工单位段开始提出工程项目的需求D13选择工程项目采购商4编制工程参与编制并项目概预算提出建议D2提出预付款支付预付款开展项目支付申请施工监督、控制5项目施工提出工程项目变更申请或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核，可能给企业造成经济损失审批讨论工程项目变更的成本和可行性D3接下页（续）专业 .专注.工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部项目部相关部门施工单位段接上页D3重大工程项目变更资料不进行及时、准确 参与的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资

3、产账实不符或资产损失开展项目后评估结束6组织开展提出单项单项和竣工和竣工验收工作验收申请验收未通过根据意见进行修理、通过完善通过7申请支付支付D4剩余款项剩余款项8资料文件存进行相关档账务处理专业 .专注.2 工程项目业务流程控制表工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明1工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制工程项目建议书 和工程项目可行性研究报告 ，并提交总经理进行决策D12工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续阶选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式3段D24 财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议控D35 项目部主要对工程项目

4、的成本、安全、质量、进度等进行控制制6 单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收D47 财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付8 财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作工程项目决策管理制度、 工程项目授权审批制度、 工程项目概预算管理制度应建工程项目变更管理细则、工程项目招标管理细则、工程竣工验收细则 规范相工程项目质量管理条例、 项目进度控制办法 关企业会计制度 规企业内部控制应用指引范参照企业会计准则 基本准则 规范中华人民共和国安全生产法中华人民共和国建筑法文件资料工程项目建议书 专业 .专注.项目可行

5、性研究报告工程项目验收申请单、工程变更申请单工程项目竣工验收报告责任部门工程部 、项目部 、财务部及责任人总经理 、工程部人员 、项目部人员 、会计、出纳11 12工程项目审批流程1 工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门段专业 .专注.工程项目决策失误，2可能造成资产损失或指示相关部门进行投资源浪费资机会研究工程项目未经适当审批或超越授权审批，组织召开工程项目投资会议可能因重大差错、舞并进行讨论弊、欺诈而导致资产审批损失记载工程项目各环节业务开展情况的记录审批和凭证不全面，

6、有虚报现象，可能导致企业资产账实不符或资产损失. .开始1提出工程项目的需求进行资金、政策、法律等方面论证审核提供资金、政策、法律等建议审核.D13 进行工程汇总论证质量、技术、结果并上报安全论证4组织编制项D2目建议书报送政府主审批管部门审批5组织工程项目可行性研究6完善工程项起草工程项目可行性研目可行性研究报告究报告7审批D3启动工程项目准备工作资料存档结束2 工程项目审批流程控制表工程项目审批流程控制控制事项详细描述及说明专业 .专注.1 相关部门提出投资或工程项目的需求，提交工程项目申请单给总经理D12 总经理收到 工程项目申请单 后，指示相关部门对项目进行投资机会研究3 工程部经理汇

7、总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理阶D24 项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制项目建议书 ，并段上报给相关部门主管审核和总经理审批控5 项目建议书 得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关制工作D36 项目工程师起草 工程项目可行性研究报告，工程部经理进行补充完善7 工程项目可行性研究报告得到总经理审批和政府主管部门审批后，启动工程项目的各项工作相应建工程项目岗位责任制度关规范工程项目授权审批制度、工程项目决策管理制度 规参照企业内部控制应用指引范规范企业会计准则 基本准则 工程项目申请单 文件资料项目建

8、议书 、工程项目可行性研究报告责任部门工程部 、相关部门及责任人总经理 、工程部经理 、项目工程师专业 .专注.11 5工程验收控制11 53工程竣工验收流程1 工程竣工验收流程与风险控制图工程竣工验收流程与风险控制不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理工程部经理相关部门项目经理施工单位段专业 .专注.工程项目竣工验收不及时，可能造成工程建设成本增加；未经审批就办理工程移交手续，可能给企业带来经济损失. .审批审核.开始1配合单项组织单项单项工程完工程验收工程验收工，提交工程项目验收审核申请单2办理工程移交手续D1竣工验收未经严格审核、审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈

9、而导致资产损失工程项目竣工时，转入固定资产的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失财务、技术等部门参与7财务部将工程项目转入固定资产项目投入使用结束3组织全面工程项目竣工验收合格是5编制工程项目竣工验收报告6将竣工材料报主管部门备案工程完工提交工程项目竣工验收否申请单4对不合格处进行整改D2D32 工程竣工验收流程控制表工程竣工验收流程控制控制事项详细描述及说明阶1项目部接到施工单位提出的工程项目验收申请单，根据建筑工程项目质量检验相关段D1规定对单项工程项目进行验收控2验收合格的项目 ，由项目经理代表企业同施工单位办理工程移交手续专业 .专注.制3项目经理受总经理

10、授权组织企业内部相关部门、人员和外部勘察单位 、设计单位 、施工单位 、监理单位等相关人员实施全面的工程项目竣工验收工作D24如果工程项目检验不合格，施工单位要对存在的问题进行整改5如果工程项目经过验收，符合设计及质量要求，由项目经理组织成立的验收小组编制工程项目竣工验收报告，相关各方在验收报告上签字6项目部备齐竣工图表 、工程总结及其他相关资料文件，根据相关规定 ，报相关政府主D3管部门审批7项目得到政府主管部门审批后，财务部办理固定资产移交手续，加强固定资产的管理相应建竣工决算审计制度 关规范工程竣工验收细则 规参照国家或地方政府部门对安装工程竣工验收工作的相关规定范规范企业内部控制应用指

11、引工程项目验收申请单 、竣工验收计划 文件资料工程项目竣工验收报告责任部门工程部 、相关部门及责任人总经理 、项目经理 、工程部经理专业 .专注.11 54工程项目后评估流程1 工程项目后评估流程与风险控制图工程项目后评估流程与风险控制业务风险后评估实施方案申请未经严格审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失不进行工程项目的后评估，可能导致工程项目违规操作不被发现，进而导致不能及时消除问题，增加问题解决成本；评估报告的论证不规范、论据不充分，可能导致企业对工程项目不能有效评估，进而影响评估质量，增加评估成本不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分总经理工程部评估小组财务部相关部门开始1成立评估小组2制定工程项目后评估实施方案审批收集评估所提供相关的财务、人力资源需数据资料成本以及其他资料开展评估调研3比较预计目标和实际目标未组织论证协助通编写工程过项目后评估审批报告通4评估报告数据应用过阶段D1D2结束专业 .专注.2 工程项目后评估流程控制表工程项目后评估流程控制控制事项详细描述及说明1 工程部组织成立工程项目后评估小组，小组成员包括财务部、人力资源部以及其他相关部门人员D1阶2 工程项目后评估实施方案的内容包括后评估实施的时间、参与人员 、工作事项 、工段作成果等控3 评估小组对完工工程项目的经济性进行比分析较，将项目建议书 、可行性研究报告提制出