管理会计模拟实训

1、鱼陂科扶學院学生实践报（文科类）课程名称：管理会计模拟实验专业班级：学生学号：学生姓名：所属院部：商学院指导教师：学期20172018学年第一金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点 需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律 米用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实 践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实 践具体要求增加工程。填写注意事项(1) 细致观察，及时、准确、如实记录。(2) 准确说明，层次清晰。(3) 尽量采用专用术语来说明事物。(4) 外文、符号、公

2、式要准确，应使用统一规定的名词和符 号。(5) 应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发 现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实 践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。 实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践工程的 实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一 份该门课程的实践大纲。实践工程名称：全面预算管理实践学时:12同组学生姓名：实践地点：7304实践日期：6-8周实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等工程预测，掌握全面预

3、算编制的方法。实践要求：1. 根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型, 规划企业资金的使用。2. 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003 、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1. 建立决策模型2. 输入问题数据进行求解3. 根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（ 一 ）实验步1.建、立新工作簿。2.将给定的表1-6 建立相应的工作表并命名。3.编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算

4、、财务费用预算、销售费用预算等预算表， 并设定公式从已生成的工作表上取数。(一一一)业务预算 算(1)销售预算 算生产预算 算直接材料预算 算直接人工预算 算制造费用预算 算产品单位成本预算 算(7) 管理费用预算(8) 销售费用预算(9) 投资收益及营业外收支预算(二) 专项预算资本性支出预算(三) 财务预算(1) 现金收支表预算(2) 损益预表算(3) 资产负债表预算(二)实验结果1.销货资料季度123生年初应收 账款曙值税率一收现率季度季度幸度季度二期甲产品销售里价655701900017%60%4=0%預计销蚩30 0100012001000乙产品销售里价60.eo7512000預计栢

5、蛊500aoo100012002.销售预算表销售预算表摘要季度-季度二季度三季度四季度全年预计销量甲产品BOO1000120010004000预计童价甲产品65S56570预计销售收入甲产品5200050007800070000265000预计销量乙产品500eoo 1100012003500预计单价乙产品30303075预计销售收入乙产品4000064000SOOOO 190000 1274000预计销售收入合计92000129000158000160000539000含锐销售收入1076401509301848801872006306303.存货资料品种年初产成品右货量年末产成 品存货量年

6、初在广 品存货量預计期末产成品占 下期销量 的百分比年初产成 品单位成 本年末在严 品存货量甲产品801200010%40了产品501300010%624.生产预算生产预算摘要1季度1二季度1（三季度四季度全年甲产品预计销售8001000120010004000扣：预计100120100120440预计需要9001120130011204440减:预计00100120100400预计产量8201020118010204040N产品预计销售500800100012003500抑:预计00100120130430预计需要580900112013303930减:预计5000100120350预计产量

7、5303201020121035805 材料消耗定额及采购单价产品品种季度r 123生甲产品材A材料”3334料消耗言B材料2222乙产品材A材料5554. 5料消耗走C材料2222材料采购重价（元/件A材料4444E材料5555C材料6665D材料-106.材料存货材料名称年初存货 量年末存货 量预计期末 存佶量占増值税率年初余就（元）付现率应付账款库存吟亡苜期二期盘材料1500100(30%B材料4S072030%17%144001020060%40%C材料30050030%D材料0500为下一年7. 材料需用量预算材料需用量预算摘要1 一爭度二季度三季度四季度全年甲产品A材料-24G03

8、060354040801S140E材料16402040236020408080乙产品A材料26504100510054451729510G01640204024207160D材科5005008. 直接材料采购预算1234合计a荊料材料于.肚单悄4444屯印产翳耗闫虽2460306035+0408013140产品紀用量265041005100544517295村料总耗用塑511071608B40952530435Ju；朗末材弭存虽214S25922S57. 518009397. 5混；明初柑料有盖1500214625922857. 59097.9575876048905 53467. 530T3

9、5抽玛菲购成本23032304163B6223387012240己材科耐料采购单址55555壬产品耗用量1E402040Z36020403OS0乙产品軽冃虽00000村料总耗用塑1E402040236020403080加:期末村料存量61270S6127202652.越：朋初村糾存蛍4BO6127086122412177221362261148飞2一村轴采购成本8B601Q6E0113Z01074041600cm衲料采陶单檢6665S甲产品耗用虽00000二产品姓冃it106016402040242071S0越1蛙.耗冋虽1060140204024207160加:朋末材料存量492612726

10、5002330联：期初村糾灵蒯楼612嘟2130盘朋吴购鱼125Z1760215421947360材稱釆陶成本?51210560125241097041956Dim材料采网单怖0001Q10甲产吕耗用呈0Q000E产品耗干量00000用量000蒯5(10扣:胡末杆蚪存量00000；.石；羽Ml!吗存遥(10(1)本期采吃星000500500和科采网咸帛00050005000曲计采购成不合计3940451656593660590211506B698. 688781. 6210177. 2210298. 635956.02廿卄采咗金戟台计4B102.關60437, 5270043. 2270S7S

11、- 6247462.02前祈亘付味款1440014400補一宁度采购窑两台计27G6L&08184 4L 072U102.63第二李度采脚金新合计36262. 51224175. 008GO-L37.52第三亍度廉购金祐合计电渤2乐9號28017： 2887004X 22贰四李度壬购呈荻合计42527. Lg42527.16应仃啟款期耒余新28351.4=4观金支出合计43061. 60SM703.58466200.9470544. 44 B233510.589. 应交税金及附加预算摘要一季度二季度三季度四李度全年増值税销项税额15640. 0021930. 0026860. 0027200.

12、 0091630, 00増值税进项税额6698. 688781.5210177. 2210298. 603595G. 02应交増值税894=1. 3213148. 4816682. 7816901. 4055673. 98销售税金及附那894. 131314. 351668. 281690. 145567. 40现金支出合H9835. 4514463. 3318351. 0618591. 5461241. 3810.单位工时工资率和工时定额季度1234 n茸他直接 尋用计捺预计应付福利劈支单付工时工资率4445单位产品 工时齐额一甲产品3332. E14%60%乙严品555生.611.直接人工

13、预算肓接人工倾算甲尹品摘要李度三辜度四垂度全年预计生产里8201020118010204040单位工时工资車4445单位产品直接人 工工时3332. 82. 95直接人工工时耗 用总數246030603540285611916预H.直接工资98401224014160142050520其犯2直捋鳶宙137T.61713.61982.41999.27072.8盲接人工威本合计11217.613953-616142.416279. 257592. 8单位工时直接人 工成本4, 564,5S4.565.74. 83乙严口口预计牛产單530820102012103580单位工时工资率4445单位产品育

14、接人IT015554.64. 86直接人工工时耗用总数26504100510055661T416预科直樸工资1060016400204002783075230?盲榇游用1484229S2856389S. 210532. 2直接人工成本合1208418S962325631720. 285762.2单位工时直接人 工成本4. 564.554.565.T4. 92合计直接人工总额20440286403456042110125750其他直接韻用2861.64009.64838,45895,411605育接人工成本台 计23301.632643.639398.440005.4143355预计福利蜜现全支

15、出2289.283207.683870.724716.3214084直接人工成本现金合计22729.2831847. 6838430. 7246826. 3213983412.制造费用预算表娈动怜制造荐用固宇恃制造尋用1间接彳100001.管理人员工谥91002、间接人工成蕊76002、fjfiae151413维修费61453、办公费65004、水电费72904、保险费32005閱他41?35租赁费30006.苴他1206合计35198合计38147盲接人工工时总数29332减:折旧费15141预算分駅率1- 20现金支出合计23006各季度支出现侖軸5751.513.制造费用现金预算摘要季度

16、二季度三季度四季度全年变动性制逍症用分配率1.201. 201. 201.201. 20直接人工工时甲产品26030603540285611916乙产品265041005100556617416小计51107160840842229332娈动性制造费用甲产幕2951. 973671. 964247. 953427.1614295.038乙产品3179.964919. 946119. 936679. 1220898.962A计6131,938591, 9010367. S810106. 2935193. 00飞虚性雀费用5751-5575L 55751. 55751.523006现金支出合拆11

17、8S3.4314343. 4016119. 3315857.7958204. 0014.甲产品成本预算成本项目单厂单位用重单位成本总成本直接材料A材料4,003. 2513. 0152560,00B材料5. 002. 0010.0040400,00小423.0192%0, 00直接人工4.832. 9514. 2657592. 80娈动性制造费用1,202. 953, 5414299.04合计40. SO164851. 84仙；在产品及自制半成品的期初余额00减：在产品及目制半成品的期末余额一00预计产品生产成本40. 80164851. 84加:产成品期初余额一40.003200. 00S：

18、产成品期末余颔40. 804896. 59预计产品销售成本46 79163155. 2515.乙产品成本预算成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材科A材科4. 004. 8319. 32S91E0. 00C材料5. 70N 0011.4040825* 62小计30. 73110005. 62直接人工4. 924. B623. 9695762. 20变动性制造赛用1. 20 B65. 84：20896. 96合计60. 52216666. 78加；在产品及.自制半成品的期初余襯减：在产品及自制半成品的期末余襯预计产品生产成本0. 52216666. 78加；产成品期初余辅62.003100.

19、00脑：产成品期末余額0. 527867.79预计产品销售成本60. 54211898. 9916.丙产品生产线工程投资预算及资金筹集方案季度1234全年固定资产投资：勘察设计费9S010001950土建工程200040006000设备购置240002000044000安装工程60006000其它100020003000合计29505000250002800060950溢动资金投资：D材料采购5000投资支出总计29505000250003300065950投资资金筹扌昔；发行公司债#（8%）3000000030000増加发行普通股0400000040000合计3000040000007000

20、017.期末存货预算项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品乙产品小计产成品存货甲产品40. 001204S96.59乙产品60. 521307867.79小计12764. 30材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料600012294052560691807200E材料240041600404=0003600C材料180041966040825. 622940.3SD材料05000005000小计1020021150692960110005.6210740. 38期末存货合计31504. 76年初存货成本1650018.销售费用资料变动性销

21、售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用额项目全年昜用赖甲广品管理A员工盗6000销售佣金2.53舖售机构办公荐15000销售运杂碧1, 21. 5盲传广吉费5000其他0.30. 5保险费2600合计45其他1400合计3000019.销售费用及现金支出预算季度1234全年单位产吕标准春用繭甲产吕44：444乙产品55555預计销售童f件）甲产吕9001000120010004000乙产品500600100012003500变动性销售蓉用甲产品3200400048004000ISO 00乙产吕2500400050000001.7500爪计5700800098001000033500固定性誚售

22、费用750075007500750030000现金支出合计1B2C01550017300175006350020.管理费用及现金支出预算费用项目金额1、金司费用40002、工会经既1500鉄办公费1900鉄董事会费B005、折旧费1000氣无形资产摊销7007.肌工培训费日0Q1000合计11700减：fifig1000无形资产摊销700总支出数10000平均却尊支世融250021 现金预算垂度1234全年1期初理全全:额40004521. Z36205. 24276. 144000. 00它经営现金q95 5&41386141712&S1S62645867603可运用现余合计9議138138

23、, 2297179423. 235318654Q营现全支出10&709 7713TS57. 99163402. 10176320. OS584296丟购直按柑料42061. 6154703. 58&6200. 947C644. 45233610,58支忖宜按人工22729. 2931847. 6836430. 724683 B. 32139831. 00支村制谊费用1I9S3.4314343. 4016119. 3&15S57. 795&204. 00赛村销售贾用1320015500173001750063500, 00支村管遲费压250025002500250010

24、000支忖増值税、销售親金及附加9835. 451U63. 331&3E1. 0618691. 5461241.3&预交所得税250025DO2500250010WO, 00预分取刑20002000200Q20008000 00勺资本性现金支出29506000250002800060950购置固宝资产9505 ODD250002E000soascH零珊全支出合计109669.77142S57. 991402. 1020432 0. 09645239. 96T理金金缺-10075. 77-4719- 76-&90S. 86-17779. 96-Sites. 96$资全萼措忌逼用146001292

25、591S52041057120加.無期僭款00110009500036000发行昔通最0400000040000岌行司借券300000匚1030000诫，支忖短期辔款利息斑）00165540705支忖长朗佶款剎厲W）2400飞0巧1&5Q1&507775支付呑司1贾券刊息仙0004002400归还七期惜节本金13000170000030000脚买有怖址券080000SDOO菽期末现金亲埶4524. 23SJ05. 24276.142630. 04263 D. CH22. 财务费用预算季度123电全年应计并支付短期借款利息00165540705应计并支付长期贷款利息240020751650165

26、07775应计并支付公耳債券利息00024002400支付利息合计240020751815459010880减:资本化制息00024002400预计财务费用2400207518152190848023. 预计资产负债表资产年初数年未数负惯忌所有者籾益年加年禾频流动资产流动员债豈币资全40002630. 04延朗借款036000应收账款3100074600未交所得锐02061.95存货1650031504. 76应付账戴1440028351.44流动资产合计51500109014-E0应何股刮01703+ 999B6固定资产应付福利務39007421固定资产原值19ES9S262049流动员债合

27、计1330075539. 39減：累甘折旧1000026111长明负睛固定资产净值18BS99235908长期僭戴9600066000固定资产合计18B69923590S应付公司债券030000无形资产良其他长期资产氏期员债合计9500096000无形资产1700016300员债合计114300171533. 39无肃资产反苴他竖期资产合计1700016300审有者权益长期资产合计205699252208实收资本100000140000短期有恰证券投资资本公积38003EOO资产总计257199361222, SO盈余公积2109924772. 41未分配利润1300029112. 00所有者

28、权益合计142899197684. 41茴债及阶有者权益W257199369222. 6024. 预计利润表项目金额销售收入539000减:变动梢售成本375054. 24销售税金及附那5567. 40变动性销售费用33500贡献边坏124878. 36凛：固定性制造费用38147固定性销售费用30000管理费用11700财务费用8480利润总额36551. 36减：所得税33%)12061, 95海利润24489. 41年初未分配利润1S00Q加：本年实现净利24489. 41：提取法定盘余公积(1。2448. 94提取公益金(5%)1224. 47提取任青盘余公枳5%)0可供投资者分配的制

29、润38816. 00M：向投资者分配股利9704. 00年末未分配利润29112, 00五、实验心得全面预算主要包括业务预算，业务预额算和专项预算.业务预算主要是反映 企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算它主要包括销售预算,生产预算,直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算，生产成本预算，销 售及管理费用预算等财务预算是指企业在计划期内反应有关现金收支，经营 成果和财务预算它主要包括现金预算损益表预算和资产负债表预算 专项预 算是指企业不经常发生的长期投资决策工程或筹资工程所编制的预算包括资本支出预算和筹资预算.对于全面预算管理而言我懂得了小心谨慎，细心的找材料一不留神丢掉一

30、个数 字最后的资产负债表就结不平。上课的时候我们小组没有做完回去花了一下午 的时间小组讨论检查才找平。尽管最后找出的错误不是没有知识含量，但告诉 我们细节决定成败。我们这次的实验主要卡在现金收支预算表上面，它的数字 还得涉及后面一张损益表，财务表同时也结合损益表来做。实践工程名称：经营决策分析实践学时:4同组学生姓名：实践地点：7304实践日期：9周实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅：、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方 法。实践要求：1 根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。2与手工方法下计算的结果

31、进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求： office 2003 、 LanStar VC xp 3.1三、实践内容(一) 了解EXCEL规划求解工具的使用(二) 产品品种最合决策分析1 建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告附件)将已知数模型(1) 部门耗用工时 = 产量*产品单位小时数(2) 贡献毛益率 =产量*产品单位贡献毛益(3) 约束条件 =部门生产能力(4) 规划求解 :目标单元格 : 贡献毛益合计，最大， 可变单元格 :A,B 产品产量约束: 部门耗用工时合计 s 约束条件逐步测试法：第一次测试。假设首先安排 A产品生产，各

32、部门生产能力如果有剩 余，再用于生产B,看结果如何，再据以做进一步整体测试第二次测试。第二次测试首先安排 B产品的生产，如果有剩余生产 能力再安排A产品生产，看结果如何，再作调整测试第三次测试。据上述测试，进行 A、B产品生产的调增调减（二）实验结果规划求解r 口口产量I部门1耗用工时部门1憫工时贡献毛益A208416312624B84&4168168合计500480792约束条件500480部门1优先生产A产品产品产量牛产能力的利用贡蔽毛益wni靓门2A产曲250500375750B产吊0000500375750现有呈大生产能力500480剩余牛产能力0105部门2优先生产B产品产品产埜生产

33、能力的利用贡献毛益wni部门2R产品0000号产曲240240480480合计240480480现有最犬生产能力500480剩余生产能力2600调整后生产部门?优先生产B产品:产冊产量生产能力的利用贡献毛益韶门1部门2上产冊208416312624B产品848416S168合计500480792现有屡大生产能力500480剩余生产能力00五、实验心得经营决策分析主要了解到规划求解法和逐步测试法。这是一项很重要的技 能和知识。因为这涉及到产品最优组合决策，生产多种产品的企业往往需要考 虑如何将有限的生产资源充分利用并合理地在各种产品之间进行分配。企业的 生产受到设备能力，原材料来源，动力供应，生

34、产地的面积，熟练劳动力等多 种因素限制，因而必须合理安排生产，使各种产品达到最优组合，从而实现最 佳的经济效益。同组学生姓名：实践地点：7304实践日期：10周实践成绩:批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对现金流量等工程进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：1 根据事先设计好的资料，运用 EXCEL的工具对固定资产投资进行分析 并决策。2 与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003 、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1 建立决策模型2 输入问题数据进行求解3 根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1. 建立模型2. 将已知数据填入模型3. 填入公式。折旧额:SLN(cost,salvage,life),SYD(cost,salvage,life,per)(2) 税前净利：销售收入-付现成本=折旧额(3) 所得税=税前净利*所得税率(4) 税收净利=税前净利-所得税(5) 营业净现金流量=税后净利+折旧