信用社（银行）会计基础工作达标升级管理暂行办法

1、信用社（银行）会计基础工作达标升级管理暂行办法第一章 总则第一条 为进一步提高我省农村信用社会计工作质量和管理水平，逐步实现会计工作制度化、规范化、流程化，充分发挥会计工作在防范经营风险、加强经济核算、提高经济效益中的作用，根据财政部会计工作规范化管理办法和农村信用社财务会计相关制度，结合我省农村信用社会计工作的实际，特制定本办法。 第二条 会计基础工作达标升级在省联社的领导下，按照统一管理、分级负责的原则实施。 第三条 县级联社（农村合作银行、农村商业银行）作为一个会计基础工作达标升级的被考核单位，确认会计基础工作等级。第二章 等级标准第四条 农村信用社会计基础工作达标升级由低到高分为以下等

2、级：会计工作规范化单位（简称：达标）、会计工作规范化三级单位（简称：三级）、会计工作规范化二级单位（简称：二级）、会计工作规范化一级单位（简称一级）四个等级。第五条 农村信用社会计基础工作达标升级的考核内容共分为七个方面，（一）会计机构和会计人员；（二）会计基本规定；（三）会计核算；（四）出纳业务；（五）结算与联行；（六）会计档案；（七）财务管理。 第六条 农村信用社各营业网点会计基础工作达标升级按照河北省农村信用社会计基础工作达标升级考核标准规定的项目考核评定。考核采取千分制。凡考核达到考核项目总分80%（含）-85%的单位，为会计工作规范化达标单位；凡考核达到考核项目总分85%（含）-90

3、%的单位，为会计工作规范化三级单位；凡考核达到考核项目总分90%（含）-95%的单位，为会计工作规范化二级单位；凡考核达到考核项目总分95%（含）以上的单位，为会计工作规范化一级单位。 以上各等级考核中，除总分达标外，第五条中第一项和第二项的得分合计还应符合以下标准：达标不得低于300分；三级不得低于320分；二级不得低于330分；一级不得低于340分。第七条 县级联社会计工作各等级的基本要求： 达标：贯彻执行国家制定颁布的有关会计方面的法律和行政法规以及农村信用社会计、出纳、结算、联行、财务等各项规章制度，正确组织会计核算和处理各项会计业务，加强财务管理，按规定配齐委派会计和财会辅导员，建立

4、健全完善内部监督机制，做好服务与监督，建立良好的会计工作秩序。基本上实现会计工作制度化、规范化。辖内机构100达到达标标准。三级：在达标的基础上，完善内部管理所需要的各项规章制度和管理措施，全辖80以上的会计单位达到三级标准，其余达到达标标准。 二级：保持三级单位两年以上，全辖90以上的会计单位达到二级标准，其余达到三级标准。 一级：保持二级单位两年以上，辖内机构100达到一级标准。第三章 等级考评第八条会计基础工作规范化考核确认工作每年进行，各等级的考核确认权限为：达标：县级联社申报，办事处（市联社）组织考核确认，并颁发证书。三级：县级联社申报，办事处（市联社）组织考核确认，并颁发证书。二级

5、：办事处（市联社）集中申报，省联社组织考核确认，并颁发证书。一级：办事处（市联社）集中申报，省联社组织考核确认，并颁发证书。第九条 会计基础工作达标升级考核，应由低到高依次进行，原则上不跨级申报、确认。 考核期内凡有下列情形之一者，考核年度内不得参加会计基础工作达标升级考核。 （一）严重违反会计法规和财经纪律，滥用会计科目、篡改账表、搞账外账的； （二）财务会计报告严重虚假，与相关会计账簿记录不对应或不一致的；（三）发生截留利润、转移收入、私设小金库中恶意违规、涉嫌挪用和侵占等严重违纪行为；（四）发生会计案件的；（五）发生丢失印章、密押、重要空白凭证、压数机的；（六）发生失窃、火灾（不可抗力因

6、素除外）等事故，造成会计档案、库房毁损的；（七）发生错账、错款等技术性差错，造成2000元以上经济损失的；（八）违反结算纪律，受到人民银行或监管部门通报或处罚的，受到省联社主管部门通报三次（含）以上的；（九）内、外部检查确认有重大违反财经纪律问题的。第十条 县级联社必须首先对照河北省农村信用社会计基础工作达标升级考核标准逐级进行自检评分，模拟验收，对自检发现的问题，要制定整改方案。在整改过程中，不得对过去制作的会计凭证和账簿进行重制、更换。整改工作完成后方能提出申报，申报时必须向上级考评小组提供申报表和自查报告。 第十一条按照考核确认权限，省、市两级成立考核评定小组，考核小组要有一定比例的财会

7、监管人员，且成员应保持相对稳定。第十二条 考核验收程序：（一）各级考评小组在收到县级联社的申报后，应对报送的各项资料进行审查,并在一个月内作出能否组织考核验收的决定。（二）考核验收抽查比例不得低于20，以抽查考核之日前一年以内的会计资料为主要依据。验收抽查日常会计核算业务量不少于20-25天，会计业务量指会计凭证、账簿、报表、监控录像等。财会辅导员每季度对辖属机构常规性检查的工作报告，作为考核验收的重要依据，对重制、更换的会计资料不予认可。（三）对评分标准的各个项目,必须作全面考核确认考核结束后，考评小组要出具书面考核意见和考核计分表。考核意见的主要内容为： 1申报单位在开展会计规范化管理工作

8、中的主要作法、突出成绩和基本经验； 2考核中发现的主要问题及改进意见；3考核结论及推荐意见。 考核小组负责人及申报单位负责人分别在考核意见和考核计分表上签章，确认等级。第十三条等级评定结果以省联社正式文件通报全省。凡获得会计工作规范化二级以上（含二级）的县级联社，由省联社颁发荣誉奖牌予以表彰，并对县级联社主要领导、主管领导、会计部门负责人、财务辅导员、委派会计进行物质奖励。第四章 等级管理 第十四条 已上等级的县级联社要对照河北省农村信用社会计基础工作达标升级考核标准按年进行自查，在此基础上由原等级确认部门或其委托的部门组织复查，督促已上等级的单位保持等级标准。复查时如发现网点实际工作低于等级标准时，要对县级联社提出警告，责令其在三个月内进行整改，整改仍不到位，或发生第九条情形之一的，撤销其原等级资格，视情节降一级或从达标开始重新申报。第十五条 各考评单位要切实加强对会计规范化管理考核验收工作的领导，在组织考核验收时要坚持实事求是、全面考核的原则，认真负责，从严掌握，把好质量关，严防走过场。对县级联社进行考核验收的同时，要帮助其找出会计工作的薄弱环节，以促其不断提高会计工作水平。第十六条 各级农村信用社要加强对会计规范化管理工作的组织和领导，成立由主管领导负责的会计基础工作达标升级领导小组，财会部门具体负责该项工作的组织实施。各级财会监管人员，要按照关于