财务报表比率分析及巧记常用比率

1、财务报表比率分析及巧记常用比率比 率类别指标名称（计算公式）判定原则观点标准但是流动比率也不能过高，过高则表明公司流动资产占用流动比率流动资产流动负债200%越高越好较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力100%( 流动资产存货)速动比率-200越高越好流动性流动负债短 期 偿%债能力（现金 +现金等价物）现金比率 流动负债现金流量经营活动现金流量比率 流动负债到期债务经营活动现金净流量本息偿付 （本期到期债务本比率金 +现金利息支出）但是流动比率也不能过高，过资产负债负债总额 资产总高则表明公司流动资产占用200%越高越好率额较多，会影响资金的使用效率长 期 偿和公司的获利能力债能力股东

2、权益股东权益总额资比例产总额资产总额股东权权益乘数益总额精品文库产权比率表示， 股东每提供一元钱债权人愿意提供的借款额。在通货膨胀加剧时期，公负债股权负债总额 股东权益司多借债可以把损失和风险比例总额转嫁给债权人； 在经济繁荣时期，公司多借债可以获得额外利润。有形净值负债总额 （股东债务率权益 - 无形资产净额）偿债保障负债总额 经营活比率动现金净流量利息保障（税前利润+利息费倍数用）利息费用（经营活动现金净流现金利息量 +现金利息支出 +付保障倍数现所得税） 现金利息支出无 一存货周转周转次数销售成本平均存货定 标资金运用率越高越好 .准资 产 管存货周转理 效 率360 天存货周转率天数（

3、天）比率无 一(经 营应收账款营业收入净额平均周转次数定 标资金运用能力 )周转率应收账款越高越好 .准应收账款360 天应收账款周周转天数转率欢迎下载2精品文库无 一流动资产营业收入净额平均周转次数定 标资金运用周转率流动资产越高越好 .准固 定 资 产销售收入平均固定周转率资产净额无 一总资产周营业收入净额平均周转次数定 标资金运用转率总资产越高越好 .准产权比资产负债负债总额资产总额率(长率期 偿 债所有者权益资产总产权比率能力 )盈 利 能力比率额资本报酬税前利润总额股本率无 一销售毛利（收入 -成本） 收入定 标越高越好 .经营绩效衡量率准无 一销售利润营业利润营业收入定 标越高越好

4、 .经营绩效衡量率准资产利润税前利润总额平均率总资产净资产报净利润 平均净资酬率产股东权益净利润 平均股东报酬率权益总额销售净利净利润 销售收入欢迎下载3精品文库率净额成本费用净利率 成本费用净利率总额（净利润- 优先股股每股利润利） 流通在外股数（经营活动现金净流每股现金量 - 优先股股利）流量流通在外股数（现金股利总额- 优每股股利先股股利）流通在外股数股利发放每股股利 每股利率润每股净资股东权益总额 流产通在外股数每股市价 流通在市盈率外股数本期营业增长额营业增长上年同期营业收入总率额本期所有者权益增长资本积累发 展 能额 年初所有都权率力益总资产增 本期总资产增长额长率 年初资产总额固

5、定资产 平均固定资产净值成新率 平均固定资产原欢迎下载4精品文库值固定资产其他比年度折旧额固定资综合折旧率产原值率一、先含分子 , 后念分母法， 就是比率或 比（某某比率或某某比）如：负债资产比率负债资产二、先含分母, 后念分子法，就是率如：资产负债率负债资产三、如果分子分母数据来源于同一张报表，则数据同用年初数年末数同期数以保证巧 记 常口径一致致用 财 务四、如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数（原因是：损比率益表的数全是时期数，而资产负债表全是时点数，时期数时点数则会由于口径不一致，无法相除，因此要将分母换算经过（期初期末）2简单算术平均后, 就可以了 )五、周转率: 分子一般是销售收入，分母