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文档简介

1、ERP下存货暂估处理更容易（一）存货暂估是指外购货物的发票未到，不知道具体单价时，财务人员期末暂 时按估计价格入账，下月用红字予以冲回的业务。本报上期实务版介绍了手工 操作方式下对存货暂估的处理（见本报上期 B12版材料采购发票未到巧处 理一文），其实如果企业引入财务软件，可以通过入库单直接进行材料暂估 处理，因此存货的暂估处理就容易多了。下面介绍在ERP环境下对存货如何进行暂估处理。操作流程在ERP软件中，一般暂估业务是在采购与存货核算模块来实现，其统一的 操作流程为：1、系统接收到从外系统传来的未结算的采购入库单，进行暂估业务处理。2、收到采购发票时，进行结算成本处理，系统提供月初回冲、单

2、到回冲等 方式进行暂估业务处理。3、月初回冲和单到回冲可处理入库单拆单拆记录多次结算，即每次部分结 算后即可进行暂估处理。入库单记账时，如果已部分结算，则系统将其拆分成两条记录进行记账， 按结算数量、结算单价、结算金额部分作为已结算的采购入库单记账，将未结 算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时两条 记录会同时恢复。具体业务处理1月份，采购部收到A医药公司送到的药品，维生素 A数量为3盒，单价 15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共计695元，采购部库管人员在业务系统录 入采购入库单。月底，仍然未收到医药公司提供的发票，财务部门核算人员针对该笔业务 月底在业务系统进行暂

3、估。借：库存商品 795贷：应付账套一一暂估应付款795在月初回冲的方式下，进行核算:2月初，在业务系统中自动生成该笔业务的红字回冲单，财务部门材料会 计根据红字回冲单生成凭证：借：库存商品 795贷：应付账款一一暂估应付款795第一种情况：2月10日，采购部门业务员收到 A医药公司提供的采购发票，维生素 A数 量为3盒、单价15元，葡萄糖50瓶、单价15元，共计695元，采购统计人员 在业务系统录入采购发票，于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业 务单据于财务进行采购报账。材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系 统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲

4、单，材料会计根据蓝字 回冲单生成凭证：借：库存商品 795贷：应付账款 795第二种情况：2月10日，采购部门业务员收到 A医药公司提供的采购发票，维生素 A数 量为3盒，单价16元，金额48元，采购统计人员在业务系统录入采购发票， 于1月份录入的采购入库单进行结算，并附相关业务单据于财务进行采购报 账。材料会计收到采购统计人员所提供的采购入库单和采购发票后，在业务系 统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，材料会计根据蓝字 回冲单生成凭证：借：库存商品 48贷：应付账款 482月底，材料会计在业务系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成暂估 的蓝字回冲单，材料会计根据暂估的蓝字回冲单生成凭证：借：库存商品 750贷：应付账款一一暂估应付款750第三种情况:2月底，该笔业务的采购入库单和发票仍然未

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