宝洁财务核心运作流程

1、财务计核心运作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公1核心丄作流程收款处输出：司输入国/分销商财务部步骤：产品供客管理系人力资总经1、方法有有无部 统部 源部 理从出应部处取得 现金收据会计销售代表宝洁公司一中国/分销商核心工作流程3.输入:I输出:退货和客户服务部客户服务部经理财务部会计销售部人事法律管理系统部洁CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理否信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如人民币1.客户的应收帐款或（销售量）末来 7天/30天 30, 0000.9

2、2 调整的因素（过去的付款表现）4. 建议信用额30,000X 0.9 X 0.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财 务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。产吕供应部信用控制员销售经会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程预付款宝洁公司一中国 /分销商核心工作流程I输入:r、输出：j说明分26、|销 售宝步骤：洁产品供收款报的收款报售部得预付款步骤匸输*客户帐是客 管理系 人力资总经源部理II产品供 信用控制员应

3、部经理信用控制员销售经理要素:产品供会计应部经理宝洁公司-全球经销商核心工作程序输入存货-输出_ZyesCSR会计宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国输分销商核心工作流程输说明J丄人 、 输入: 洁步骤:品供输入VSR财务部销售部16、应部!据人事部工薪扌报告表和上月工薪表计算福音理系统薪酬、源税金、社会保障金和津贴工薪及方法:输出:月度丿宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国/分销商核心工作流程宝洁公司一中国输分销商核心工作流程输出:说明: 步骤:宝步骤:MEASURES厶、客输入:洁产品供户统部源部I输出:管理系 人力资总经理27、方法：I八厶、“分 销 售新的宝洁公

4、司-全球经销商核心工作程序步骤：宝洁公司一中国/分销商核心工作流程1.财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩:客户服务财务分析员销售部管理系统人力资源法律部部经理经理部经理部经理经理如何增加资本收益率资本收益率=利润率X周转率（净利润/销售收入）X销售收入X资本例如:销售收入100500产品成本97485送货成本15固定成本11利润19利润率1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率 财务报表愉容资产负债表资产=负债+ 所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益投入资本未分

5、配利润固定设备损益表收入-费用二净利润收入成本和费用销售成本经营/管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本 收、人益 率应收 帐款 回收 期利润率速 动 比 率资 本 负 债 率Jan-96Feb-96Mar月份销量资本 收、人益 率应收 帐款 回收 期利润率速 动 比 率资 本 负 债 率Ja n-97Fe b-97Mar-96Apr-96May-96Jun-96Jul-96Aug-96Sep97Apr-97Ma y-97Ju n-97Jul-97Au g-97Se-96Oct-96Nov-96Dec-96199680MM5%150.10%p97Oc t-97Nov-97De

6、c-971997100MM6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率洁产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部户财务分析员行动计划填表日期：年 月 日宝洁公司-全球经销商核心工作程序衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售内部控制要素:L输入：一丿说明:-资产的合理保护-帐面资产与实际资产的对照财务会计核心运作流程支持性文件某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：目的：明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时， 准确和真实地么映客户应收款情况并能

7、够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。 原则：1. IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。2. 分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作附助记录3. 业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告4. 财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把 财务联留卜，其余联分别交相 应的人员。操作员仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报 告过帐后，会计再把过完帐后 的销货清单登记在相应的客 户应收帐款明细

8、记录本上。操作员会计每天3业务员把需开增值税发票的 销货清单交开票员开票。会计精务员随时4必要时业务员可从电脑里获AR应收款帐龄操作员随时取其负责客户应收款和信用 状况报表。分期报表业务员5每天上午财务从收款台处获 得今日收款报告（见附件1）会计财务经理出纳上午9 : 006对于由于月末结帐挂帐后的 收款，则由相就此的业务员负 责填写收款报告，交出纳盖 章，由出纳转交财务。业务员会计财务经理7财务手工冲销应收明细记录， 同时把收款报告交操作员进 入电脑冲销应收帐款。AR现金收据输 入及过帐会计操作员10： 00-11.308操作员打印每日销售日记帐 和每日收款报告进行对帐。SO每日销售日记帐操

9、作员下午16： 309周末对帐：操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐对帐，并查AR应收款帐龄 分期报表业务经理操作员周末找原因如有并非异立即查找 原因并及时调整。会计10月末对帐：操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末职责：1. 操作员：登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收 帐款记录准度（RRA。2. 业务员：负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户 应收末收帐款。应收帐目管理员：管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电 脑中数据。某某宝洁经营部预收款（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：代码：

10、目的： 明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能 及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状 况。原则：1. IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并 记录客户应收帐款。2. 分销商财务以：1收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。2当有预收款时，马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还没 有发货。3这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂 帐已经冲销完毕。3. 业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。4. 财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致

11、。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况定）1业务贝负责收款，收款后将货款交收款台。业务员收款员随时2收款台每日收款汇总并核 对无误后交会计填写每日 收款汇总。会计将收款汇 总交操作员输入电脑，并 冲销应收款帐。（如果有预 收款，请挂帐）。会计出纳9： 003操作员冲销电脑里客户的 应收帐并作预收款的记 录。AR现金收据输入及过 帐操作员10： 00-11: 304操作员打印每日销售日记 帐报表与每日蛋款报告进 行对帐。SO每日销售日记帐操作员会计下午16： 305会计收到仓库通知，该销 售单已经发货，冲销此笔 挂收，并在收款报告汇总 上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月

12、末对帐：操作员按业务 经理选择的客户从电脑中 打出指定客户应收帐龄分 期报表，与业务员的手工 明细帐对帐，并查找原因 如有差异即查找原因并及 时调整。AR应收款帐龄分期报 表会计月末信用额建立及信用控制标准流程目的：有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。原则：1. 对于所有赊销供货百货商店、超级商场在 IDS系统建立信用额2. 百货商店和超级商场客户信用额 3个月修正一次。3. 客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。4. 客户信用额根据以下方式计算得出。计算依据:客户过去三个月销售量客户赊销天数。 （付款天数 +平均送货天数）信用系统（客户付款表现以及销售人员意

13、见）建议公式：信用额=客户过去3个月销售/90天x赊销天数x信用系数（计算表见附件）客户信用最大风险值=信用额x风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）程序：信用额建立：1. 每季度末（财务结帐那天），财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。2. 销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。3. 财务部计算客户季度最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。4. 操作员调整修改IDS客户信用额。信用额的临时调整：1. 财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）2. 申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整

14、 IDS客户信用额。信用额建立流程运作环节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款 状况，提供信用调整系数，交财 务经理。财务会计每季度末2销售代表按照客户实际业务发展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用 额。操作员每季度末搁置订单释放流程运作环节电脑操作运作人员时间1操作员开销售单时，发现有信SO输入该销售操作员随时用问题订单，进行定单搁置，单时出现警告打印出搁置定单报表。2分销同经理收到搁置定单报表 后向财务出纳和销售代表询问 是否已收到该客户的货款。操作员财

15、务人员销售代表上午10： 30/下午15： 303若已收货款并且已收货款大于忽略此警告，继操作员/分销商得到收款员信用差额，分销商经理同意释续打印此销售经理/财务人员的肯定答复放。如否，分销商经理与负责单/信用控制系后该客户的销售代表联系并决定统：选择搁置此释放或取消该订单。订单/信用控制系统：打印搁置订单报表信用额建立及信用控制标准流程4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈述理由，并填写收款保证写操作员/销售代 表/分销商经理得到收款员 的否定答复 后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并操作员/财务经同意签字后把搁置报表与收款保证书给分销商经理/分销商经理马上理，分销商经理同意签字后，将收

16、款保证书留财务出纳处，搁置订单报表交给操作员。6操作员释放/取消此订单。信用额控制系操作员统选择释放So：打印此订单/SO:取消此订单7销售代表确认订单处理结果，并通知客销售代表每日上/下班户。刖8财务出纳督促销售代表收回写了付款财务人员销售随时保证书的货款。人员9如客户生意需要改变信用额，销售代表销售代表/经理填写信用更改表，交分销商经理及财务/财务人员经理。10分销商经理及财务经理根据客户以往系统管理员销付款表现和生意发展需要确认信用额售代表并签字，交操作员。11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则:1. 每天根据客户的有效信用额及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。为了准确的释放

17、客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风 险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则：被扣单原因相应措施1 客户没有偿还能力取消订单2由于业务发展或新产品推出得到有关销商售及财务经理批准，释放订单。3客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书，并转交财务主管 跟踪，保证客户按时付款。如客户不覆行上次订单所 交付款计划，则不能释放当次订单。职责：财务部客户主管：掌握客户付款表现，及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员，及时采取措施跟踪解决付款有问题的客户，防止客户坏帐出现。销售代表：满足客户业务发展需要，同时保证客户健康

18、付款状况，跟踪解决客户付款问题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部批发:手工订单流程运作环节电脑操作运作人员时间1销售代表下订单，经财务经理与分销售代表财务经理分随时销商经理审核后签名放行。销商经理2销售代表把经批准的订单交与操操作员随时作员输入系统，并做发货处理。销售代表某某宝洁经营部应收帐款内部对帐流程（样本）责任人：IDS标准操作流程手册编写人：日期：批准人：编码：目的:明确业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则：1. 两套系统均应以发货就记录应收帐。2. 手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的销售清单号码3.

19、对帐的时间点双方必须统一。4. 数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1每天收款，DSR各现金及其它票据 交收款台，收款台复核后，将现 金交内部银行，将支票，汇票等 交出纳。出纳等银行兑现后，交 到会计处。财务经理会计出纳随时2财务会计作收款报告汇总后把报告交给IDS系统管理员。会计9: 003操作员根据报告进行当天收款输 入。IDS: AR操作员10: 00-11 : 004操作员打印当天收款报表。IDS: AR每日销售日记帐报表操作员5操作员把它与每日收款报告进行 对帐。操作员6周末对帐：操作员从电脑中打出 客户应收帐龄分期报表，与会

20、计 手工明细帐对帐，与，并查找原 因如有差异即查找原因并及时调 整，并计算应收帐款记录准度（RRA交业务经理见（附件2）。IDS： AR应收帐款帐龄报表业务经理操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准度（RRA的平均值。操作员月末8月末：操作员打印超期欠款明细 表计算超额欠款占销售额比率（Overdue Rate）（见附件 3）。操作员月末某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人：编写人：批准人：IDS标准操作流程手册日期：编码：目的：根据收日期，金额，及时支付宝洁货款，保证 14天付款获取宝洁3%寸款折扣及由调整订货量而取得的折扣原则：1. 客户向宝洁公司订货，当客户收到货物

21、，将产品签收单交到操作员处确认，即记录应付宝洁货款。2. 客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。3. 财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。4. 操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。运作流程运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后，IDSS马上修改定单的成本。（注：如选择“ B” 价格忽略修改流程）。产填写调整表，月末交财 务会计。操作员随时2财务会计每月末，根据IDSS填写的成本调整表 调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员操作员收货后一小时4在

22、电脑中记录收货。P0:收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相 对应，确认付款折扣后，填写付款报告，并记 帐。（因为是即时付款折扣发票，可直接承认折 扣。）会计出纳同时7如不能满足14天付款，宝洁公司将于每月末将 多付的折扣重新开出发票，分销商收到发货票 后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分 销商经理批准，操作员打印出“打印及过帐采AP/凭证付款输入会计出纳分销商经每月初购单收据”报表交会计。会计单独做付款报告，（根据其中的宝洁计算机号码及分销商计算机 号码，在备注中注明多少天付款），如CIP不能 满足5天，则由

23、宝洁公司开具发票，分销商收 到发货票后，在IDS系统中做Credit Meno并 记帐。并把付款报告交操作员冲销付款。理操作员8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出纳 付款。会计出纳下午2： 009出纳付款后把付款单据交会计，会计把付款报 告交给操作员，同时把银行付款凭证交会计， 并登记现金日记帐。会计财务经理付款后10操作员冲销电脑里应付帐记录。AP:凭 证付款 输入与 过帐操作员马上11打印采购日记帐报表与付款报告核对数据是否 一致。AP：采 购日记 帐报表操作员每天下班前12打印应付帐龄分期报表。AP：应 付帐龄 分期报 表操作员月末13财务会计准备好手工记录交操作员对帐。会计操作员月

24、末14周末：操作员在财务经理监督下对帐，如有差 异查找原因并及时调整并计算应付帐款记录准 度（PRA （见付件6）财务经理周末15月末：操作员计算PRA的平均值（见附件6）操作员月末职责：1. 操作员：每日检查付款报告数据和电脑中数据是否一致； 月末提供客户应收帐龄分 期报 表对帐，计算应付帐款记录准度（PRA。2. 应付宝洁款管理员：填写付款报告，及时把付款报告交给财务会计记帐和通知付款。3. 财务会计：及时通知出纳付款；及时登记和销帐；及时把收款报告交出纳通知出纳 付款；月末提供付帐款手工记录给操作员对帐。4. 出纳；及时付款及时把付款报告交操作员进行电脑冲销。5. 仓库保管员：准确记录产

25、品进仓，并及时将进仓单转交操作员及财务人员。某某宝洁经营部应付帐款内部对帐流程（样本）责任人：IDS标准操作流程手册编写人：批准人：日期：编码：目的：明确操作员和财务会计在记录和冲销客户应付帐流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。原则：1. 两套系统均应以收货就记录应收应收应付帐。2. 手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的采购清单号码：3. 对帐的时间点双方必须统一（每周六上午 10: 30）4. 数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体的情况而定）1财务会计作付款记录工作后把付款报告交给IDS系统操作员（见附件）会计随时2操作员根据作付款输入。IDS: AP操作员随时3操作员打印每日采购日记帐 报表和付款报告对是否输入 止确。IDS:AP每日采购日记帐报表操作员每天下班前4打印应付帐款帐龄报表