财政重点支出项目绩效评价实务讲解PPT课件

1、预算绩效评价管理预算绩效评价管理 为什么评价为什么评价明确评估目的明确评估目的 项目执行 项目决策管理改进 绩效评价 预算绩效评价预算绩效评价 1.绩效评价概念：财政支出绩效评价是指财政部门和预 算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的 绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济 性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要 素是评价的指标。 重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同? ? 项目目标:修建桥梁和配套乡村公路,使附近农村的农产品至少40%可以通过该桥运出,农民年人均收入增加10% 项

2、目项目1 1 项目工程建设完成了项目工程建设完成了98% 桥梁工程建设全部按期完成桥梁工程建设全部按期完成,通车通车 并投入使用并投入使用, 设计设计:优优,质量等级质量等级:优优 配套的乡村公路未建设配套的乡村公路未建设 附近农村通过该桥运出的农产品不附近农村通过该桥运出的农产品不 到到5% 产出评价产出评价:优优-; 效果评价效果评价:差差 项目绩效项目绩效:不满意不满意 项目项目2 2 项目工程建设完成了项目工程建设完成了98%98% 桥梁工程建设桥梁工程建设99%99%按期完成按期完成, ,通车并通车并 投入使用投入使用, , 设计设计: :良良, ,质量等级质量等级: :优优 配套的

3、乡村公路完成配套的乡村公路完成80%80% 附近农村通过该桥运出的农产品达附近农村通过该桥运出的农产品达 40%40%以上以上 产出评价产出评价: :优优-;-; 效果评价效果评价: :优优- - 项目绩效项目绩效: :比较满意比较满意 绩效评价主体绩效评价主体 （1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门 （主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 不同绩效评价主体如何分工协作？ （西宁市规定） 1.项目单位自评： 2.部门自评（评价） 部门预算中超过20万元项目申报绩效目标； 财政部门对申报绩效目标项目进行批复； 批

4、复的绩效目标项目全部要求项目主管单位自评。 在主管部门自评的基础上财政选取20%的项目进行 再评价。 3.财政部门重点评价：一是各业务处每年评价项目不少于1个； 二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各处上报的项目中选 择2个作为重点项目。 绩效评价绩效评价 （2）客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的 资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。 即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管 理的财政性资金。 （3）阶段：绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预 算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成 阶段）评价 （4）方法、指

5、标、标准将在后面详述。 绩效评价具体流程（总导图）绩效评价具体流程（总导图） （一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立工作小组 4.制定绩效评价工作方案 （二）评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 （三）评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查 1、确定评价对象 评价对象：绩效评价的范围。 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可 以将财政支出绩效评价对象分为类：财政部门重点支出绩效评价、 部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。 2.按照财政支出的功能，评价对象主

6、要可分为农林水、教育、 科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共 服务和公共安全等。 1 1、确定评价对象、确定评价对象 评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条件的部门（单位） 也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。 评价项目的选择：重点评价重大或重点民生项目；社会公众普 遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、具有较大经济社 会影响的重大或重点项目。 2 2、下达绩效评价通知、下达绩效评价通知 通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容 评价通知目的：是评价组织机构(开展评价的机构)出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。 成立评价工作小组成立评价工作

7、小组 1、内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组 成的评价组。 自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门（还可加上 本单位内审机构），成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人 员的职责。 主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应联合本部 门相关处(可加上本单位内审机构)及子项目承担单位的负责人成立 评价组织机构，非常重要、大型的项目最好能有一位本部门的分管 领导担任评价组织机构的负责人。 财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。 根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。 成立评价工作小组成立评价工作小组 2、评价专家组：由项目单位、主管部门或财政部门组

8、织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专 家库中选取； 3、中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在绩效评价中介机构库中选择，中介机构也 可组织专家组开展评价。 委托中介或专家评价目的 1、确保评价结果客观公正 2、缓解各方压力 3、引导社会公众参与 成立评价工作小组成立评价工作小组 中介机构和专家如何接受绩效评价委托 在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进行选择 （专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标等方式确定中介 机构，并签订书面委托协议。 中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理 方案设计 提交审核（召开专家评审会） 实施评价 撰写报告 提交审核（召开专家评审会

9、） 4、联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 前提：充分了解资金使用实际情况 设计评价方案：评价工作小组根据评价工作规范，针对评价目标， 在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有： 评价对象、评价目的、评价内容、职责分工、评价指标，评价标准， 评价方法、组织实施程序、工作时间安排、准备评价资料及有关工 作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择 合适的组织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。 绩效评价管理 绩效评价管理 绩效评价管理 设计评价方案主要内容： （一）评价对象和范围 （二）评价内容 （

10、三）职责分工 （四）评价方法 （五）评价标准 （六）评价指标 （七）组织实施程序（含时间安排） （八）其他（如经费安排） 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 （一）评价对象和范围： 具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途 等。 本次绩效评价以县为单位，对列入“*”项目的*、*、*、 *、*、*等*个县的20082010年度“*”资金进行评价， 评价的资金包括中央、省、市、县（市、区）财政安排的资金及其 他渠道筹措的资金。 “*”资金是指用于*、*等环节的资金。 （二）评价内容（二）评价内容 1、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标，即 项目实际完成情况与项目申报书

11、中目标对比。 2、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期 的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目 的经济、社会和环境效益，即通过“花钱”和“干事”所体现出的 各类效果、效益和效率。 3、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料 程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。 4、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付 是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。 5、其他 （三）职责分工 明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，责任不明，发生扯皮的现象。 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 （四）评价方法：在具体实

12、施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种 方法的交叉、综合使用的过程。主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等 。 成本效益分析法成本效益分析法 成本效益分析法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所 产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价项目绩效的方法。 在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析， 通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。该方 法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和 收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效 益为主的支出项目不宜采用此方法。 比较法比较

13、法 比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门 和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 （1）历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进 行比较，分析判断绩效的评价方法。实际上是将某一类支出或项目的历史数 据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展 趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益 差异的成因及改进方向。 （2）横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部 门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 （3）目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，

14、 分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。在西方国家，此 方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。 问卷调查法问卷调查法 又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断 的方法。具有民主性、公开性的特点。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指 标来评价绩效。但工作量太大。 因素分析法因素分析法 因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。通过 列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。成本效益法的延伸，最终 也是

15、通过投入产出比来进行评价的。 其他评价方法其他评价方法 如专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益的 支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根 据自己的专业判断，给相应的指标计分。但涉及到专家的独立性、工作时间的限制。 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 （五）评价标准 绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。评 价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进 行量度。评价标准是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价 计分的依据,它决定了评价目标能否实

16、现以及评价结果是否公平准 确。 评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有计划标 准、行业标准、历史标准等标准。在利用这些标准时，有的是定量 标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据 评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适 应范围等条件来确定。 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 1.计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的 标准。（绩效目标） 2.行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是以一定 行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业 评价标准。建立在基础数据较为完备的前

17、提下。 3.历史标准：参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地区、本部 门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本，运用 一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。 没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中，对相关数 据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。 制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案 （六）评价指标 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。它是 财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的 载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的 量化手段。绩效评价指标是

18、指衡量绩效目标实现程度的考核工具。 设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关 重要。 评价内容和评价指标的关系：绩效评价指标是评价内容的具 体体现，评价内容是指标设置的基本依据。 评价指标与评价报告关系：评价报告是通过对评价指标的分析， 揭示其中的问题，总结其中的经验得出。 绩效指标分类绩效指标分类 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 （一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要包括预算 编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益 管理情况以及社会效益、经济效益等。 （二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不 同预算部门或项目的业绩评价指标。

19、共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算 部门制定。 此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。 定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容，以数 量反映评价结果的指标。 定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反映评 价对象，需对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的 指标。 定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，是共 性指标和个性指标能否量化的表现形式。 就业专项资金绩效评价指标评分表就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标指标说明（评分标准）指标分值 指标 产出与 结果绩效（40 分） 保障性就业绩 效 享受社保补贴人 数完成程度 完

20、成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100% 4 完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。 享受社保人数增 长 增长率=（本年度享受社保人数/上年度享受社保人数 -1）*100% 2 增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。 市场性就业绩 效 培训率 培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100% 4 培训率40%：4分；30%培训率40%：1.5分；培训率30%：0分。 培训合格率 培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数 4 合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。 培训

21、就业率 培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数 4 培训就业率60%：4分；40%培训就业率60%：2分；培训就业率40%：0分。 介绍就业率 介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数 4 介绍率40%：4分； 30%介绍率40%：2分；介绍率30%：0分。 介绍成功率 介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数 4 介绍就业率90%：4分； 70%介绍就业率90%：2分；介绍就业率30%：0分。 高级职业资格等 级占比例 高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数 4 比例12%：4分；10%比例12%：2分；比例10%：0分 战略性就业绩 效 小额担保

22、贷款当 年新增发放额增 长率 增长率=（当年新增发放额/上年新增发放额 -1）*100% 4 增长率40%：4分；20%增长率40%：2分；增长率20%：0分。 小额担保贷款按 期还款率 还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额 3 还款率95%：3分；90%还款率95%：2分；还款率90%：0分。 个人小额担保贷 款占比 比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额 3 比重70%：3分； 50%比重70%：2分；比重50%：0分。 绩绩效评价指标应遵循的原则效评价指标应遵循的原则 1.相关性：绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切相关， 与绩效的基本内容密切相关。

23、绩效评价指标应与部门、单位或项目的绩效 目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用，例如某一项目的投入或产 出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的相关性存在问题，单纯的投 入指标或产出指标就不能很好地反映项目的实际影响。 2.重要性：根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用，设置 最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。对于重要的指标，应进行 适当细化和分设，并在分值(权重)上加以考虑。 3.可比性：对相同或类似的评价对象设置共性的绩效评价指标，便于 评价结果的相互比较与运用。 4.系统性：绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系，将定量 与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济

24、效益、社会效益和生 态环境效益等内容。 5.经济性：应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件 和可操作性，符合成本效益原则。 几个问题：几个问题： 设置指标时就需考虑：数据来源、收集方法、谁来收集、数据成本、 收集难度、如何使用、谁来使用。每个指标都应建立这样的信息，所有确 定指标是一件非常不容易的事情。 设置多少指标最适合：能够衡量财政支出绩效、科学合理地获得评价 结果的最少指标。 绩效评价指标体系是动态的、可扩充的：财政部门可根据绩效评价工 作的开展情况，不断完善基本指标 ，在具体评价过程中，评价组织者和 评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和完善指标体系。 设计绩效目

25、标需要考虑的因素：首先，所选指标在评价内容的度量上 要具有精确性，不能模棱两可,能量化的指标应尽量予以量化；其次,选出 的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。最后，在设计指标时 应当多征求多方意见。 （六）组织实施程序 （七）其他（如经费等） 评价工作实施阶段评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 1.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料 收集基础资料： 评价机构根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价对象 现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资料包括评价对象的 基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要

26、的各项数据资料等。关键 在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。 具体收集资料方式有： 1.数据填报：发放基础数据表，要求部门（单位）或项目实施单位进行 填报。 2.实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象的管理制度的建立 和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用情况进行实地检查 和和核实。这是确保评价结果真实的前提。 1.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料 3.问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础， 主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或 收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况 确定。

27、问卷调查要求(1)分值(应考虑适当的分值);(2)问题的数量;(3)样本 数量;(4)方式方法. 4.听取汇报：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度、组 织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状况、资产配置 与所有、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等情况的 汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实。 2.2.审核相关资料审核相关资料 对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料信息。 方式： 1、现场核实； 2、利用相关资料佐证。 3.3.综合分析并形成评价结论综合分析并形成评价结论 评价资料分析：通过对收集的

28、基础评价资料以及每位评价人员 所掌握情况的相互交流和分析，使评价机构所有人员充分了解足够 的信息，要求每位评价人员掌握评价指标和评价标准，根据资料分 析情况可以对有关评价标准作进一步细化，力求避免主观随意性。 评价人员打分：参与评价人员应严格按照要求进行评价，确保 评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序之外对评价工作施 加倾向性影响。每位评价人员对评价结果要签名，保留工作底稿， 以便明确责任。（采用定量指标能够有效减少打分作弊现象） 形成评价结论：评价机构根据评价工作要求以及每位评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的评价 分数，形成评价结论(除分数外，还必须说明所取得的成效)；同

29、时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、 归纳和分析。 关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。 （三）评价工作完成阶段（三）评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查 1、撰写、提交评价报告 在撰写评价报告以前，评价组织机构要对评价程序、评价资料分析、 评价人员打分、评价结论、问题与建议进行审查，提出可行性意见和建议。 1. 报告格式： 主管部门和项目单位评价报告（见材料） 2.评价报告填列要求： （1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负责人 必须签字或盖章。 （2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评价报 告中所提建议往往是

30、改进财政支出绩效的有效措施，也是开展财政支出绩 效评价工作的价值所在。 3.如何填写评价报告：（见材料） 1、撰写、提交评价报告 上报评价报告：评价报告撰写后，统一使用A4纸打印、装订，并 按要求时间报主管部门或财政部门（提交同级财政部门，同时报送 电子文本，书面与电子文本的内容必须一致）。 需要的材料： （1）报送评价材料的正式函件,并说明组织开展工作情况； （2）项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实施（资金） 管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印件； （3）部门绩效评价表及评价报告； （4）经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评表和自评报告。 2、结果反馈 结果反馈：评价工作

31、机构要对绩效评价报告进行认真分析，将 结果及时反馈有关单位。 1、评价报告初稿反馈有关部门（单位），征求有关部门（单 位）意见； 2、评价报告定稿出具后，正式将报告反馈给有关部门（单 位）。 3、归档存查 归档存查：完成绩效评价工作后，评价组织机构应妥善保管工作底 稿和评价报告等有关资料，按照档案管理的要求，应妥善保管工作 底稿和有关资料，建立评价工作档案并归档，以备存查。 绩效评价流程及报告撰写 四、绩效反馈 绩效反馈结果反馈 五、绩效评价结果应用 绩效评价结果：是在绩效评价过程中采取评分与评级相结合的 形式对资金使用情况进行评价而确定的结果，评价结果主要体现在 评价等次和问题与建议两方面。

32、评价等次有四种：优秀、良好、合 格、不合格。 绩效评价结果是财政部门和预算部门建立完善相关管理制度、 改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的重要依据。 五、绩效评价结果应用 五、绩效评价结果应用 结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该 项工作持续、深入发展的基本前提。 1.结果反馈、公开。 2.与预算资金管理结合: （1）改进预算：即将评价结果意见反馈给被评价者使之 尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调整和控制 其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价结果作为编报 年度部门预算的依据；财政部门应将项目评价结果作为核定部 门预算的依据。 （2）项目管理：根据项目评价结

33、果进行认真分析，对于 管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水平。 （3）资金监控：对于跨年度项目，财政部门依据项目评 价结果提出后续资金安排或拨付的意见。 案例：就业专项资金绩效评价 一级指标 二级 三级指标指标说明（评分标准）指标分值 指标 项目管理绩 效（16分） 目标制定情况绩效目标明确性 五项资金评价目标的设定依据是否充分、明确。 1 每个目标0.2分，充分、明确得0.2分，反之则得0分。 目标完成情况目标完成率 依据省政府下达的就业目标责任制任务完成情况评价。 2城镇登记失业率、城镇新增就业人数、下岗失业人员再就业人数、农村富余劳动力转移就业人数 每个目标完成得0.5分，反之

34、得0分 管理制度保障 政策保障 就业专项资金管理、社会保险补贴、职业培训补贴、职业介绍补贴规定、职业鉴定补贴、小额担保贷款等 相关配套文件建立情况。 2 每出台一个文件0.2分，累计不超过2分 条件保障 95%以上行政村配备劳动保障工作人员：1分 4 95%以上乡镇建立劳动保障事务所：1分 95%以上社区建立劳动保障工作平台并配备专兼职人员：1分 目标责任制考核（列入政府或部门工作考核）：1分 信息保障 与上下级人力资源市场信息系统联网：1分；本级已联网：0.5分；未联网：0分。 3实现劳动人资源信息“两头清”：1分；未实现：0分。 “劳动99”三版实现本地化应用:1分；未实现：0分。 财务管

35、理情况 财务会计制度执 行情况 单位内部财务制度、会计核算制度健全，资金的使用有完整的审批程序和手续：1分；不健全：0分1 财务信息质量 财务信息准确性即会计核算资料及上报的报表真实、准确：1分 3 财务信息完整性即会计核算资料及上报的报表完整：1分。 财务信息及时性即会计核算资料及上报的报表及时提供：1分 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标指标说明（评分标准）指标分值 指标 预算执行绩效 （12分） 预算资金安排 本级预算资金安 排占上级预 算资金安排 比重 比重=本级财政安排的就业专项资金/上级预算安

36、排资金*100% 2 比重30%：2分；20%比重30%：1分；比重20%：0分。 本级预算占当地 一般预算支 出比重 比重=本级财政安排的就业专项资金/地方财政一般预算支出（2-5） 2 比重3：2分；2比重3：1分；比重2：0分。 预算安排资金增 长率 增长率=（本年度预算安排资金/上年度预算安排资金-1）*100% 2 增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。 预算资金支出 资金到位率 到位率=评价期实际到位资金/年初预算安排资金*100% 2 到位率100%：2分；到位率100%：0分。 实际资金支出增 长率 增长率=（本年度实际资金支出/上年度实际资金支出 -1

37、）*100% 2 增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。 资金支出平稳度 平稳度=前三季度就业资金支出金额/全年就业资金支出金额 2 稳定度75%：2分；60%稳定度75%：1分；稳定度60%：0分。 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标指标说明（评分标准）指标分值 指标 产出与结果绩 效（40分） 保障性就业绩 效 享受社保补贴人 数完成程度 完成程度=评价期实际享受人数/灵活就业人员参保人数*100% 4 完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。

38、享受社保人数增 长 增长率=（本年度享受社保人数/上年度享受社保人数 -1）*100% 2 增长率10%：2分；5%增长率10%：1分；增长率5%：0分。 市场性就业绩 效 培训率 培训率=评价期实际培训人数/城镇新增就业人数*100% 4 培训率40%：4分；30%培训率40%：1.5分；培训率30%：0分。 培训合格率 培训合格率=评价期培训后取得职业资格证书的人数/培训总人数 4 合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。 培训就业率 培训就业率=评价期培训后实现就业人数/培训总人数 4 培训就业率60%：4分；40%培训就业率60%：2分；培训就业率40%：0分

39、。 介绍就业率 介绍率=评价期实际介绍人数/城镇新增就业人数 4 介绍率40%：4分； 30%介绍率40%：2分；介绍率30%：0分。 介绍成功率 介绍就业率=介绍后就业人数/享受免费职业介绍人数 4 介绍就业率90%：4分； 70%介绍就业率90%：2分；介绍就业率30%：0分。 高级职业资格等 级占比例 高级职业资格等级占鉴定人数比例=(高级技师+技师)/鉴定人数 4 比例12%：4分；10%比例12%：2分；比例10%：0分 战略性就业绩 效 小额担保贷款当 年新增发放 额增长率 增长率=（当年新增发放额/上年新增发放额 -1）*100% 4 增长率40%：4分；20%增长率40%：2分

40、；增长率20%：0分。 小额担保贷款按 期还款率 还款率=当年按期偿还小额贷款总额/当年应偿还贷款总额 3 还款率95%：3分；90%还款率95%：2分；还款率90%：0分。 个人小额担保贷 款占比 比重=当年个人获得小额贷款总额/当年小额发放贷款总额 3 比重70%：3分； 50%比重70%：2分；比重50%：0分。 2009 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标指标说明（评分标准）指标分值 指标 可持续发展绩 效（32分） 经济社会效益 每投入万元增加 就业人数 评价期城镇新增就业人数/实际就业支出总额 2 具体

41、评分标准根据全省汇总情况酌定 专项资金投入经 济效益 评价期通过就业补助政策实现就业人数*(评价期国家对失业人员和低保人员发放的人均社会保障资金)/投 入的就业专项资金 2 具体评分标准根据全省汇总情况酌定 创业带动就业倍 数 倍数=创业企业雇佣人数/创业者人数 -1 3 倍数5：3分；3倍数5：1分；倍数3：0分 劳动力发展 收入增长率 增长率=（评价期本年度劳动力收入-评价期上年度劳动力收入）/评价期上年度劳动力收入 3 增长率5%：3分；0增长率5%：1分；增长率0：0分。 新增就业人数参 保比率 比率=基本养老保险当年新增参保人数/城镇新增就业人员 2 比率30%：2分；10%比率30

42、%：1分；比率10%：0分 目标群体满意 度 单位根据调查问卷测算10 个人根据调查问卷测算10 数据分析 绩效评价的核心阶段是对数据信息进行分析和 总结，得出评价结论；并对评价结果进行解释分析。 A.一般分析 一般分析是指基于汇总、分类、简单计算基础之上的原始数据的展现和对现象的一般描述。 B.深度分析 指在数据高度集中的基础上，利用经济学、管理学、统计学等相关学科的原理、方法和模型，对大量评价 数据进行多层次、多角度、多种方式的对比、分析与挖掘。 数据分析方法数据分析方法 深度分析常用方法： 与绩效目标比较。 纵向比较-与前面几年的数据比较， 分析变化趋势（时间序列分析） 分析变动率。当前

43、值与之前某一特定时期指标值进行 比较，来反映指标值变动的快慢程度。 横向比较-与同类区域的比较。 差距分析：利用标杆法原理，将实际指标值与该项指标 的标准峰值相比较，找出差距。（与行业标准比较，与标 杆比较，与平均值比较等） 成本收益比较（内部收益率、净现值法、收益/成本比率） （二）指标得分的计算方法 1、线性赋分（标杆、平均值、最低分等） 2、等级赋分（优、良、中、差） 3、区间赋分 4、逻辑判断（是、否；有、无） 分析结果的表达与呈现 1、列表 通过列表的方式呈现数据的绝对和相对变化情况， 直观、清晰、简单，对比性强可读性强，是表达 信息的重要手段。 2、图形 直方图（条形图、柱状图等）

44、 饼状图 线形图 条形图 柱状图 曲线图 饼图 报告撰写 p绩效评价报告的作用 p绩效评价报告的要求 p绩效评价报告的框架与结构 p报告形成的过程 p注意事项 绩效评价报告的作用绩效评价报告的作用 1、报告是对绩效结果的展示，具有导向性。 2、撰写报告的过程是论证过程，报告的结论是研究结果，具有挑战性。 3、报告不是汇报，报告要具有应用性，要对政策修订或管理改进具有指导意义。 4、报告也是对评价主体自身评价水平的检验。 绩效评价报告的要求-结合案例 一、依据充分 1、绩效打分依据充分 2、成绩概况依据充分 3、不足的描述依据充分 二、数据真实 1、统计数据真实可查 2、调查数据客观可信 3、访

45、谈数据有代表性 三、逻辑清晰 1、篇章结构的逻辑性强 背景概况、绩效分析、成绩与不足、改进对策的框架 布局上 2、对某个问题的描述逻辑性强 因果逻辑 3、报告前后的表述逻辑一致 在绩效状况、成绩、不足、改进建议的内容上前后之 间的逻辑。 4、数字逻辑一致（如：公益林养护就业案例） 四、内容完整 1、对项目涉及到的内容评价完整 2、指标内容完整 3、报告的结构完整 4、报告的分析全面完整 5、报告的结论完整 6、报告的基础数据完整 五、客观公正 1、评价主体的立场 2、评分标准的设置 3、分析和描述 4、成绩和问题归纳 5、评价结论 六、简洁规范 1、框架设计 2、文字表述 3、绩效测量（指标与

46、标准的设立） （一）评价报告的封面 （二）评价报告的标题 （三）报告的内容提要 （四）评价报告的主要内容 （五）评价报告的附件 （一）评价报告的封面 1、评价报告的标题 2、评价者（评价组织者） 3、评价对象（项目、单位、部门、政府） 4、评价时间 5、评价报告写作时间 （二）评价报告的标题 标题由评价地区、评价时间（项目实施时间）、评价对象（项目）、评价内容加文种构成，如“上海市 XXXX年XX（项目）财政支出绩效评价报告”。 上海市2010年医疗救助财政支出绩效评价报告 上海市2010年高效低毒低残留农药资金补贴专项资金绩效评价报告 （三）报告的内容提要 1、对报告的概括 2、内容完整 3

47、、重点明确 4、简洁明了 5、观点明确 6、结论清晰 （四）评价报告的主要内容 .前言 .项目概况 .项目的评价指标分析和总体绩效状况 .项目取得的成绩 .项目不足 .改进建议 .前言 1、评价依据 上海市财政支出绩效评价管理暂行办法（沪府办20111号） 2、评价目的 3、评价的对象和范围 4、评价过程（主要工作介绍） 描述评价的实施过程。重点写清评价信息的收集与处理过程。 .项目概况 1.项目背景 项目的必要性与意义； 政策依据与政策要求等。 2.绩效目标 总目标 （长期目标） 年度目标（短期目标） 概括性目标与具体目标 3.项目实施情况 项目组织管理主体 项目的实施主体 项目实施的范围

48、项目实施的内容 项目实施的时间 计划完成和验收 4.项目资金投入情况 资金的来源与性质 财政预算资金数量与比例 财政资金在各级政府的分担比例 资金到位情况 资金的使用情况 资金支出结构 5.利益相关方（利益主体） 财政 项目管理方 项目实施方 项目受益方 .项目的评价指标分析和总体绩效状况 按照绩效指标的类别和层次进行归纳 进行归因分析 定量和定性相结合的分析方式 从“分总”的描述方式 1、项目的评价指标分析 A类 项目决策： 战略目标的适应性 立项的合理性 B类 项目管理： 投入管理（预算执行、资金到位，配套资金到位） 财务管理（资金使用情况、财务（资产）管理制度健全、会 计信息质量等） 业

49、务管理（管理制度建设情况，制度执行情况） C类 项目绩效 项目产出 计划完成 完成的质量 项目效果 经济效益 社会效益 环境效益 满意度 能力与可持续发展 人员素质 长效管理机制 2、项目总体绩效状况 把上述三个方面的评价结论综合起来形成对项目的总体评价结论。 根据总体评价的分值，划分项目的评价等级： 绩效评价结论：优秀(90)，良好（75-89），合格（60-74），不合格（60以下） .项目取得的成绩- -结合案例 1、源于绩效指标分析中提炼 2、落到实处，忌大而空 3、实事求是，不夸大，不缩小 .项目不足- -结合案例 1、源于绩效指标分析中提炼 2、具体明确 3、依据确凿 4、原因分析

50、准确恰当 .改进建议- -结合案例 1、与问题对应，逻辑上一致 2、重点聚焦管理改进和政策调整 3、对策具体明确 4、具有前瞻性 5、具有可操作性 （五）评价报告的附件 一、评价指标体系 1、评价指标（含权重） 2、评价指标解释（可以在工作底稿中） 3、评价打分标准（可以在工作底稿中） 4、综合评价表（打分） 5、关于工作底稿的应用 二、数据表 1、统计数据汇总表 2、调查数据汇总表 3、基础数据统计表（基础表1，基础表2，） 三、问卷调查 1、调查报告 报告结构： （1）调查的样本结构； （2）调查的指标结果与原因分析； （3）结论与建议。 2、调查方案 包括：调研背景与调研目的，调研对象与调研内容，调研方法 与抽样方式，调查问卷等。 四、访谈 1、访谈报告 访谈对象，访谈问题归纳和分析，结论与建议 2、访谈方案 包括：访谈目的，访谈对象，访谈内容，访谈提纲等内容。 五、其它材料 （非必须） 1、项目（用款）单位自评报告 2、项目验收结论 3、项目审计结论 评价报告的框架（供参考） 内容提要 目录 （正文） 前言 一、项目概况 1项目背景 2绩效目标 3项目实施情况 4项目资金投入情况 5