企业内部审计报告-审计报告

1、企业内部审计报告-审计报告1:审计概况1: 1 沧州 XX 有限公司财务部审计单位 :单位1:2 2015 年 6 月至 12 月货币资金审计审计目标:256 以上1:3审核时间:2016年 3月 1日至 2016年 3月 20日1: 4 审计依据 :财务会计法、内部控制基本准则和公司财务管理制度的有关规定1: 5 审计目的 :监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，降低违规风险；防止欺诈并保护货币资金的安全和完整性。审计重点 :货币资金内部控制制度审查 :符合货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则实行货币资金收支管理、票据和印章管理1: 6 审核程序和方法 :对货币资金

2、内部控制主要内容的合规性进行了问卷测试审查既定的内部控制措施是否健全和有效实施；与被审计单位的主管会计核对手头的现金； 开账单并准备相关的检查表；检查银行对账表的建立和未结清账户的真实性；抽查部分会计数据和文件，采用监督、观察、计算、分析合成、查询等审计方法，检查会计记录和货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2:审计意见经审核意见，我们可以看出我单位在货币资金财务管理方面有以下突出之处 :2: 1 制度建设比较健全与 SASAC 颁布的财务内部控制评价指标标准相比，我国货币资金体系的构建具有很强的实用性和科学性。2: 2 内部控制制度相对完善财务人员的配置是科学合理的，不相容岗位的财务

3、人员是分开的。2: 3 会计人员基本能在检举范围内按照系统规定的程序办理基金收支业务。管理货币账户 :分开保管财务印章。审计也发现了一些问题， 但这些问题很少是由于财务系统不覆盖，或者财务人员不了解业务， 有许多问题只要认真对待就可以避免现场审核项目中的大部分问题已与相关人员沟通， 并立即提出整改建议。被审计单位对这些问题给予了充分关注，并正在积极整改。3 年审计结果和审计结果3: 1 审计结果3: 1.1 库存现金与账面现金不一致9 年 11 月 10 日，实际库存现金金额为XX 元，当日会计账面金额为 XX 元。据调查，有三笔交易出纳已付款，会计未记账，共计 XX 元。这是因为会计出差了。

4、其中，办公电话费贷款 200 元，员工报销两项费用 XX 元。除了上述三项业务，还有 315: 60 元的账户无法解释原因。3: 1.2 银行对账表编制不正确通过检查公司 2015 年 6 月至 11 月的银行对账单和银行日记账，发现过去几个月银行余额调节表的编制不准确。原因是对账表中列出的一些未清项目不是未清项目，已经入账。此外，银行余额调整表尚未按照条例的有关规定进行有效审查。3: 1.3 未能及时领取银行收据， 未能凭收据制证经抽查发现，2015年 7月 20号199 年 1 月 1 日的银行付款凭证没有银行汇款收据等附件。此外，还发现制作会计凭证日期之前的时间有一个逻辑错误:在银行收据

5、日期之后3: 1.4 票据登记不及时 :不完整银行汇票登记簿未及时登记， 会计记账区应收票据金额为 万元，出纳银行汇票登记簿金额为 万元，共计 万元的三张银行汇票未及时记录此外，还发现了空白支票:发票没有登记，作废的支票没有按照时间顺序编号登记。3: 1.5 其他问题收款凭证个别未履行签字手续，部分附件未及时盖章收到:已付盖章3: 2 审计建议3: 2.1 关于库存现金加强现金收支管理， 做到账实相符认真执行每日结算的现金管理制度，每天下班前用日记账核对库存现金， 及时纠正发现的问题。会计人员遇有出差等特殊情况，收款处理 :出纳将大量现金与收款人一起存入银行。对于小额现金，出纳员将填写一份收据

6、证明，并提交给收款人保存。收据证明应包括金额、日期、收款人签名等。会计制证后，收款人将在会计凭证上执行签字手续。同时，收银员将收集收据并销毁它。支付业务处理 :原则上不允许出纳处理上述支付和员工差旅的费用报销。借款适用于急需支出的现金业务。3: 2.2 银行余额调节表按照银行账户管理实施细则 ，每月初，财务部应检查出纳所经营的银行业务， 并编制银行余额调节表， 与银行账面余额调节表一致调整后，应及时发现差异原因并进行处理，确保资金安全。银行余额调节表的编制:由两人分别进行审核。真正履行银行对账单的审核程序发现问题及时向财务总监汇报。3: 2.3 关于银行收据积极收集银行单据， 保存各种原始单据， 并按规定程序完成单据传递 :记录3: 2.4 关于票据管理相关人员需要加强票据管理，及时登记获取 :使用的各种票据3: 2.5 关于收据凭证严格执行收款人签名程序，确保支付金额的真实性3: 2.6 关于设备采购处理根据公司物资采购管理制度的规定，物资采购组负责审批价格在 2 万元以上的单项设备和采购价格在 1 万元以上的物资。物资管理部负责物资采购的审核和实施。 设备管理制度规定，设备处置费需经上级主管部门批准。经询问，这两项设备由公司的安全生产管理部门记录在账