企业所得税试题（完整）

1、企业所得税试题一、单项选择题1、企业应当自月份或季度终了之日起（b）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。a、10 b、15 c、7 d、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（d）的规定计算。a、按企业财务、会计处理办法b、按有资质的中介机构c、按上级机关的指示d、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（a）。a、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除b、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除c、为投资者或者职工支付的补充养老

2、保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除d、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（c）a、2008年1月1日至2008年12月31日b、2008年7月5日至2009年7月4日c、2008年7月5日至2008年12月31日d、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（a）a、经营租赁方式租出的固定资产b、以融资租赁方式租出的固定资产c、未使用的机器设备d、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（c）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。a、3

3、 b、10 c、12 d、207、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（d）年内，进行纳税调整。a、三 b、五 c、二 d、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（b）计算并缴纳企业所得税。a、分别 b、汇总 c、独立 d、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（c）a、国债利息收入b、财政拨款c、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益d、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实

4、施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（b）。a、居民企业适用税率为25b、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10c、符合条件的小型微利企业适用税率为20d、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为1011、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（a）进行分摊。a、独立交易原则 b、公平交易原则c、方便管理原则 d、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（d）扣除。a、全额 b、减半 c、加倍 d、加计13、按照企业所得税法和实施

5、条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（a）。a、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现b、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现c、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。d、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（b）。a、3年 b、4年 c、5年 d、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（d）a、牲畜、家禽的饲养b、农作物新品种的选育c、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧

6、、渔服务业项目d、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植16、下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。a国债转让收入外语学习网b依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费c. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息d企业将自产货物用于非生产机构 【答案】a 【解析】企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，不征企业所得税；企业将自产货物用于非生产机构、在建工程、管理部门，不视同销售计征企业所得税；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，属于免税收入。17、依据企业所得税法相关规定，下

7、列各项应计入应纳税所得额的是( )。 a事业单位经营活动取得的收入 b企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 c国债利息收入 d非营利组织的业务收入【答案】a【解析】事业单位经营活动取得的收入征收企业所得税;对企业减免返还的流转税，国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的不征收企业所得税；符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。18、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。a依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b纳税人取得企业间拆借资金的利息收入c纳税人购买企业债券的利息收入d纳税人

8、接受捐赠的实物资产【答案】a【解析】依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。19、某公司职工拥有100人，其中残疾人员20人，自行申报2009年度的应税收入1000万元，成本费用为560万元。人均月应付工资2000元，当年实际人均发放月工资1500元。则该公司2009年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。a.110b.125c.116d.120.5【答案】c【解析】工资调整额=100（2000-1500）12=60（万元）加计费用扣除=20150012=36（万元）应税所得额=1000-560+60-36=464（万元）应所得税额=46425%=116（万元）。20

9、、根据企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。a企业发生的工资薪金支出，准予扣除。b企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除c企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除d. 企业预提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 【答案】c【解析】企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；企业缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内，准予税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。21、

10、企业发生的下列借款费用，不准予在企业所得税税前扣除的有( )。a非金融企业向金融企业借款的利息支出b企业经批准发行债券的利息支出c非金融企业向非金融企业借款的利息支出全额d金融企业同业拆借利息支出【答案】c【解析】（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。22、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元；当年实际发生业务招

11、待费80万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费金额是( )万元。 a80 b48 c3550 d3595【答案】c【解析】企业所得税的规定，计算业务招待费用扣除限额的基数为申报表主表第一行的金额，接受捐赠收入、投资收益计入不作为基数。业务招待费扣除限额=(6700+400)5=355(万元)8060%=48（万元）。23、某电冰箱生产企业，2009年度利润总额90万元，纳税调整后所得为100万元，应纳税所得额95万元。该企业2009年度公益性捐赠限额为( )万元。a2.85b12c10.8d11.4【答案】c【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利

12、润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除。公益、救济性捐赠限额=9012=10.8(万元)。24、某企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。a8b9c

13、996d896【答案】a【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75(万元)。公益性捐赠限额=7512=9(万元)实际发生8万元，可以税前扣除8万元。25、依据企业所得税法相关规定，下列允许在税前扣除的是 ( )。a存货的减值准备金 b坏账准备金c环保专项基金 d风险准备金【答案】c【解析】未经核定的准备金支出，不允许税前扣除。26、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。 a长期借款的利息支出 b各项税收滞纳、罚款支出 c非广告性质的赞助支出 d无形资产开

14、发未形成资产的部分 【答案】d 【解析】借款费用应否资本化与借款期间长短无直接关系。如果某纳税年度企业发生长期借款，并且没有指定用途，当期也没有发生购置固定资产支出，则其借款费用全部可直接扣除，本选项有不确定性；无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除；广告性质的赞助支出准予扣除。 27、某生产企业2001年至2008年的应纳税所得额如下表： 单位：万元年度20012002200320042005200620072008应纳税所得额-20-10-5285-151510 该生产企业2008年度应缴纳企业所得税( )万元。 a1.6 b2 c2.64 d1.44 【答案】b

15、 【解析】根据企业所得税法的规定，税前亏损弥补期限不得超过5年，亏损弥补采用先发生先弥补的原则。2001年的亏损由20022006年的所得弥补，2002年的亏损由20032007年的所得弥补，2003年的亏损由20042008年的所得弥补。2004年28万元所得弥补2001年的20万元亏损后，尚有盈余8万元，再弥补2002年发生的10万元亏损，2002年尚有未弥补完亏损2万元，用2005年的5万元所得弥补，弥补后2005年尚有盈利3万元，用于弥补2003年发生的5万元亏损，2003年仍有2万元的亏损未弥补；用2008年的所得弥补，2008年尚有盈余8万元，该生产企业2008年度应缴纳企业所得税

16、=825=2(万元)。 28、下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（ ）。 a 经营性出租固定资产的折旧费 b 以融资租赁方式租出的固定资产 c 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 d 单独估价作为固定资产入账的土地 【答案】a【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除： （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （2）以经营租赁方式租入的固定资产； （3）以融资租赁方式租出的固定资产； （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； （5）与经营活动无关的固定资产； （6）单独估价作为固定资产入账的土地； （7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。29、在计算企业应纳税所得额时，企业发生的下列支出增加

17、固定资产计税基础的是（ ）。 a.未足额提取折旧的改建固定资产的支出 b.租入固定资产的改建支出 c.固定资产的大修理支出 d.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 【答案】a 【解析】从改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。30、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是

18、()。a.经济林 b.防风固沙林 c.用材林 d.存栏待售牲畜【答案】a【解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法规定生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。31、下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。 a.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额 b.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补 c.企业股权投资转让亏损不得弥补 d.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除【答案】d 【解析】被投资企业发

19、生的经营亏损，按规定就地结转弥补；企业股权投资转让亏损可以用投资收益弥补；企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。32、下列项目中，不属于企业资产损失具有法律效力的外部证据的是（ ）。a.公安机关的立案结案证明、回复b.经济仲裁机构的仲裁文书c.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明d.资产盘点表【答案】d【解析】企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件

20、。资产盘点表属于特定事项的企业内部证据。33、下列项目中，不符合企业债务重组相关交易所得税处理规定的是（ ）。a. 以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失b. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失c. 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失d.债务人应当按照非货币性资产账面价值低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务人非货币性资产账面价值低于

21、债权计税基础的差额，确认债务重组损失【答案】d【解析】企业以非货币资产清偿债务，首先应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。其次债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。34、企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是（ ）。 a. 作为本年度抵免税额扣除 b. 列为当年和以后年度的费用支出 c. 无限期向以后纳税年度结转 d. 不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续 5年的扣除限额余额补扣

22、【答案】d【解析】从汇总纳税税额中按限额扣除境外已纳税款，超过部分本年不得扣除，也不列为费用，但可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期最长不得超过5年。35、某公司2009年度实现利润总额155万元，其中含a国投资收益45万元。境外企业所得税税率为20%（与我国有税收协定），实际缴纳了15%的所得税款。该公司2009年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。a27.5 b33.13 c30.15 d30.31【答案】c【解析】签订避免税收双重征税协定的国家，减免的优惠视同已经缴纳。2009年度应缴纳企业所得税税额=(155-45)25%+45(1-15%)(25%-20%)=3015(万元)。36

23、、某内资企业在a、b两国设有分支机构，2009年该企业境内应纳税所得额1000万元，在a国和b国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，a国所得税税率30%，b国所得税税率20%。2009年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币)a400 b280 c340 d380【答案】b【解析】根据企业所得税法的规定，a国所得税税率30%高于25%，不需要补税；b国所得税税率20%低于25%，应当在我国补税。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税=100025%+600(25%-20%)=280(万元)。37、下列各项中，免征企业所得税的是（

24、）。a. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植b. 远洋捕捞c. 海水养殖、内陆养殖d. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入【答案】b【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。38、下列各项中，对企业所得税税收优惠政策表述正确的是（ ）。a. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税b

25、. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额c. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除d. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入余额补扣【答案】b【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所

26、取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。39、下列（ ）条件的小型微利企业，不一定减按20%的税率征收企业所得税。a. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元b. 交通运输企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元c. 商品流通企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元d.企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【答案】d【解析】小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业

27、企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。40、除企业所得税法和条例另有规定外，企业下列实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，可以重复扣除的是（ ）。a业务招待费 b新产品、新技术、新工艺的研发费 c企业支付下岗人员的报酬 d. 广告费和业务宣传费 【答案】b【解析】研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形

28、资产的，按照无形资产成本的150%摊销；企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除，但不能重复扣除。41、某企业2009年购买国产环保设备一台，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款34万元，另外支付设备运输费1万元、安装费06万元。已知该企业2002年尚未弥补的亏损20万元，2009年经审核的应纳税所得额60万元。该企业2009年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。a13 b12.66 c12.5 d12.56【答案】b【解析】国产设备投

29、资抵免限额=（20+3.4）10%=2.34（万元）应纳税额=6025%=15（万元）抵免限额2.34万元，所以国产设备投资抵免所得税额可以在2009年全部抵免，抵免后实际应缴纳企业所得税=15-2.34=12.66（万元）42、下列企业中,不在转让定价调查重点选择范围的是（ ）。a.关联交易数额较大或类型较多的企业b.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业c.处于同行业利润水平的企业d.与避税港关联方发生业务往来的企业【答案】c【解析】低于同行业利润水平的企业,应列入税务机关转让定价调查重点选择的企业。43、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国

30、境内的企业，是（ c ）。a本国企业 b外国企业c居民企业 d非居民企业44、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（b c）。a.20% b.25%c.30% d.33%45、企业所得税采用的税收管辖权原则是（ c）。 a.注册地原则b. 实际管理控制原则c.注册地和实际管理控制相结合的原则d. 以上都不是46、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ c）a、2008年1月1日至2008年12月31日 b、2008年5月5日至2009年5月4日 c、2008年5月5日至2008年12月31日 d、以上三种由纳税人选择47、按照企业所得税

31、法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ b）。a、居民企业适用税率为25b、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10c、符合条件的小型微利企业适用税率为20d、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为1048、下列哪些纳税人不用进行企业所得税汇算清缴。（ab）a、按照核定定额征收企业所得税的纳税人b、实行汇总纳税的二级分级机构c、按照应税所得率征收企业所得税的纳税人d、一人有限责任公司。49、关于汇算清缴下列说法正确的是：（bcd）a、由于纳税人在年度终了后要进行汇算清缴，所以纳税人12月份或者第四季度的企业所得税就不用预缴。b、纳税人在

32、汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。 c、纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；d、预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 50、某生产企业2009年利润总额500万元，销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外2008年超标广告费90万元，假定不存在其它纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是

33、（ b）万元。a、 130b、 101.75c、 150d、 97.551、下列属于时间性差异的是（ b）。 a、超过规定限额的业务招待费 b、对某项固定资产，税法要求采用平均年限法，但会计上采用双倍余额递减法 c、企业购买国债所取得的利息收入 d、非广告性质的赞助支出52、以分期收款方式销售货物的，按照（a）日期确认收入的实现。a、合同约定收款b、发出商品c、实际收到货款d、预收货款53、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（b）确认收入的实现。a、投资方实际收到投资收益的日期b、被投资方做出利润分配决定的日期c、被投资方做出利润分配帐务处理的日期d、以上都

34、不对54、下列项目中，视同销售缴纳企业所得税的项目有（d ）。 a、将自产货物用于在建工程 b.将自产货物用于管理部门c.将自产货物从一个分支机构移送其他分支机构用于销售 d.将自产货物用于职工福利 55、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ c）。a、国债利息收入b、财政拨款c、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益d、300万元的技术转让所得56、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ a）。a、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现b、租金收入，按照承租人实

35、际支付租金的日期确认收入的实现c、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。d、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现57、工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有（ d）。 a.基本工资 b.加班工资 c.各种奖金 d.股息收入 58、a公司于201x年注销清算，清算税后可供分配财产为1750万元，其中a公司注销时累计未分配利润和盈余公积合计为750万元，a公司只有一个股东b公司，b公司投资成本为1300万元，b公司的投资转让所得（损失）为（ b ）。 a.450万元 b.

36、-300万元 c.200万元 d.059、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ a）。a、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除b、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除c、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除d、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除60、企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：（a） a、被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的； b、被投资

37、方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营2年以上，且无重新恢复经营改组计划的；（应该是3年） c、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过5年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；（应该是10年）； d、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的；（应该是3年） 61、某居民企业2009年销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费用15万元，该企业2009年可以扣除的业务招待费用为（ c ）万元。a、 12b、 15c、 9d、 1862、某公司2009年度

38、“财务费用”账户中列支有两笔利息费用，银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的利息费用为（b）万元。a、7.7b、5.5c、8.75d、9.163、下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整应纳税所得额的是（ ）a、 税收滞纳金、罚款b、 对外捐赠的自产货物c、 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入d、 将自产货物用于在建工程。64、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（b）以内的部分，准予在计算应纳税所得

39、额时扣除。a.10% b.12%c.15% d.20%65、企业发生的公益性捐赠支出，在（ b）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。a年度应纳税所得额 b年度利润总额c年度税后利润 d年度营业利润66、 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ c） a根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 b根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利c根据规定，境外营业机构的亏损是

40、否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律d以上意见都不正确67、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（d）a2010年 b2011年c2012年 d2013年68、企业每一纳税年度的收入总额，减除（b ）后的余额，为应纳税所得额。a、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损b、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损c、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损d、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入69、下列项

41、目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（a ）。 a.已作坏账损失处理后又收回的应收款项b.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款c.国债利息收入 d.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 70、某企业2006年度亏损20万元。2007年度收入总额100万元（其中免税收入50），准予扣除项目金额60万元。2008年度收入总额100万元（其中免税收入20），准予扣除项目金额90万元。该企业2008年度的应纳税所得额为（b ）。 a.-40万元 b.-10万元 c.0万元 d.10万元 71、纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（b

42、 ）。 a.分项不分国（地区）b.分国（地区）不分项c.不分国（地区）不分项d.分国（地区）分项72、某学校2009年收入总额1000万元，其中从事学历教育的收入600万元，购置国库券利息收入100万元，自办补习班收入300万元。其成本费用不能正确核算，由主管税务机关核定其应税收入额应该是（c）a、1000万元 b、400万元 c、300万元 d、900万元73、不适用核定征收的特定纳税人包括：（abcde）a、享受中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受中华人民共和国企业所得税法第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）； b、汇总纳税

43、企业； c、上市公司； d、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； e、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； 74、某居民纳税人，2009年财务资料上反映收入30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（ a）万元。a、1.63b、1.75c、2d、375、某中国企业200

44、9年度利润总额为6000万元，当年发生的产品研发费用实际支出为250万元，公益性捐赠支出360万元，无其它纳税调整事项，则该企业2009年度的应纳税所得额为（ c ）万元。a、 5525b、 6000c、 5875d、 555076、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ a）a开发新产品发生的研究开发费用b开发新产品发生的产品制作费用c开发新产品发生的产品推销费用d开发新产品发生的产品售后服务费用77、某企业从事某一符合条件的资源综合利用产品项目的收入为100万元，成本费用为95万元；从事另一非优惠项目取得收入200万元，成本费用180万元。该企业当年应纳税所得额为（b ）。

45、a.25万元 b.15万元 c.20万元 d.12.5万元 78、下列各项中，表述正确的是（ d）。 a.企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税 b.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税 c.银行代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税d.企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税 79、某居民企业将自行开发的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本费用共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为（ b ）万元。a、 88910b、 81250c、 89500d、 8850080管理费提取比例一般不得超过总收入的（a）。a2% b3%

46、c4% d5%81除原已按规定实行工效挂钩办法的企业外，连续两年会计利润盈利的查账征收的工业企业也可自第（c）年起实行工效挂钩办法。a一 b二 c三 d四82工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的上年在岗职工平均工资的（c）倍。a2 b3 c4 d583核定征收企业原则上实行（b）预缴企业所得税。a按月 b按季 c按年 d按周84由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（b）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。a5 b10 c15 d2085纳税人享受减免税的条件发生

47、变化的，应自发生变化之日起（c）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。a5 b10 c15 d2086有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（b）个工作日作出审批决定。a20 b30 c40 d6087自行填开发票入账属于（a）行为。a未按规定取得发票 b未按规定保管发票 c未按规定领购发票d未按规定开具发票88税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（d）。a二年 b五年 c十年 d无限期89税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（d）。a二年 b五年 c十年 d无限期90下列对象不适用

48、税收保全措施是（c）。a企业 b个体工商业户 c个人所得税扣缴义务人 d企业的分支机构91税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（d）的规定执行。a国务院 b国家税务总局 c地方政府 d法律92纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（a）。a个月 b个月 c个月 d个月93从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（b）措施。a税收保全 b强制执行

49、 c刑事拘留 d没收财产94税务机关采取税收强制执行措施，须经（b）批准。a税务所长 b县以上税务局（分局）局长c县级税务局（分局）农村分局长 d省以上税务局局长95纳税人有（a）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。a合并、分立 b变更经营范围 c变更法人代表 d变更财务人员96关于委托征收税款，下列说法正确的是（d）。a税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收b税务机关可以委托各级政府代征税收c税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收d税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收97关于税务机关行使代位权和撤消权

50、，下列说法正确的是（c）。a须向人民检查院申请 b须向公安局申请c须向人民法院申请 d直接行使98下列说法正确的是（a）。a我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法b我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法c税收征管法高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力d税收征管法与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高99税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（c）情况。a债务 b财产 c欠税 d债权100税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖

51、或者不适于拍卖的，税务机关（b）责令纳税人限期处理。a不能 b可以 c在征得法院同意后，可以d在征求相关债权人意见后，可以101欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（b）通知出入境管理机关阻止其出境。a不可以 b可以 c在征得公安机关同意后可以 d在征得法案同意后可以102纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（c）内解除税收保全。a48小时 b12小时 c1日 d8小时103税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（c），否则被检查人有权拒绝检查。a税务检查证件 b税务检查证和工作证件c税务检查证和税务检查通知书 d税务检