中小型企业财务管理存在的问题及对策温旭华

1、中小型企业财务管理存在的问题及对策【摘要】:随着我国社会主义市场经济环境的逐步完善,市场环境逐渐开放,市场经济环境的改革不断深化,中小型企业目前在我国发展经济的道路中起这非常重要的作用。截止2015年底,登记注册的企业在我国已经达到1400多万个。 在我国的企业中中小型企业已达到了企业总数的九成九，所提供的工业产值也达到了六成，税收占全国税收的四成，并提供了大约75%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要来源,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。外部监督缺乏等。本文以我国中小企业现状为出发点。通过分析现代财务管理理论，中小企业财务管理方面出现的问题给予对策。其对策可为中小企业在财

2、务工作的安排上,对企业财务人员的正确使用，对财务人员素质的提高。审慎选择经营项目,积极防范投资风险，优化资金结构，稳步扩大规模，健全内控制度,加强财产物资管理。利用好国家金融扶持政策,稳健理财、防范企业中的风险;营运资金管理加强;积攒财力,制定合适的发展战略。对我国中小型企业财务管理出现的风险、我国中小型企业财务管理现状和存在的问题及对策。分析我国中小型企业财务管理中问题，给予解决的对策。促进我国中小型企业快速稳定的发展。【关键词】中小型企业 财务管理 问题 对策Abstract: with the gradual improvement of Chinas socialist market

3、economic environment, market environment is gradually opening up and deepening reform of the market economy environment, the role of SMEs in the economic development of our country more and more important. Until the end of 2015, in the registration of enterprise legal persons rose to more than 13 mi

4、llion, small accounted for 99% of the national total number of enterprises, its total industrial output value and profits and taxes accounted for 60% and 40% of the national total and provides about 75% of urban employment opportunities, to become a major source of and below the county level fiscal

5、revenue, the economic development and social stability plays a pivotal role in promoting. But due to the small size of their output, capital and technology constitute a low, affected by the traditional system and the external macroeconomic factors such as the small and medium enterprises in the fina

6、ncial management and market economy and its development are not suited to the situation. Due to the large number of small and medium-sized enterprises of our country, widely distributed, characterized by different, so existing in the financial management problems are many and varied, such as the man

7、agement idea obsolete; financial management personnel quality is not high; lack of emphasis on the financial management; difficulty of financing, funds serious insufficient; weak financial control; external supervision main body vacancy. This paper starting from the present situation of small and me

8、dium-sized enterprises of our country to modern financial management as the basis. Through the analysis, to find the weaknesses and problems of the financial management of SMEs, in order to explore suitable for development of small and medium-sized enterprises financial management methods, improve t

9、he financial management mechanism, to promote the healthy development of small and medium-sized enterprises. The countermeasures can be used for the correct use of the financial staff in the financial affairs of the small and medium-sized enterprises, and improve the quality of the financial staff.

10、Prudent choice of business projects, and actively guard against investment risks, optimize the capital structure, steadily expand the scale, improve the internal control system, strengthen the management of property and materials. Should make effective use of national financial support policy, to ea

11、se the financing difficulties; prudent financial management, prevent the financial risk; to strengthen the management of working capital, paying great attention to the development of content; financial savings, the timely realization of contrarian growth of financial merger strategy. The risk of fin

12、ancial management in small and medium-sized enterprises, our country small and medium-sized enterprise financial management status and existing problems and countermeasures, Dadi plastic products Co., Ltd. financial management case analysis, to make research for SMEs financial management problems gi

13、ves countermeasures. Analysis of small and medium enterprises in the financial management problems and explore solutions to solve the problem, in order to promote the reform and development of small and medium enterprises, is the current accounting needs to think and solve the problem. Only by stren

14、gthening the financial management of small and medium enterprises, in order to make these small and medium-sized enterprises bigger and stronger, and not as halfway die young, to further promote to improve the professional level of our countrys enterprises and industrial upgrading and transformation

15、, continuously improve the comprehensive national strength and competitiveness of our country. Small and medium-sized enterprises in the financial management work go15.Key words small and medium-sized enterprise financial management problem countermeasure目录第一章 绪论- 6 -第一节、选题的背景- 6 -第二节、研究的意义- 6 -第三节、

16、国内外研究的现状- 6 -第二章中 小型企业财务管理的概论- 7 -第一节、中小型企业的界定- 7 -第二节、财务管理定义：- 8 -第三节、财务管理的目标- 8 -(一) 利润最大化目标- 8 -(二) 企业价值最大化目标- 8 -第四节、财务管理的内容- 8 -第三章 中小型企业财务管理的风险- 9 -第一节、中小型企业财务风险的表现- 9 -第二节、中小型企业财务风险的成因- 10 -第三节、中小型企业财务管理影响因素- 10 -第四章 我国中小型企业财务管理现状和存在的问题及原因- 12 -第一节、中小型企业财务管理的现状- 12 -第二节、中小型企业财务管理中存在的问题及原因- 12

17、 -（一）融资困难，资金严重不足- 12 -（二）内部控制薄弱- 12 -（三）财务控制力差- 13 -第五章 大地塑料制品有限公司财务管理案例分析- 13 -第一节、大地塑料制品有限公司的概况- 13 -第二节、大地塑料制品有限公司财务管理状况及存在的问题- 14 -（1）资金筹措盲目- 14 -（2）内部财务管理制度不健全- 14 -（3）会计人员素质不高- 14 -（4）财务管理没有加入到企业的经营决策中来- 14 -第三节、对大地塑料制品有限公司财务管理案例分析的启示- 15 -第六章 中小型企业财务管理问题的对策- 15 -第一节、中小型企业财务管理问题的外部对策- 15 -（一）政

18、府应完善法律条文- 15 -（二）确立企业的战略核心- 16 -第二节、中小型企业财务管理问题的内部对策- 16 -（一）健全财务管理制度- 16 -（二）财务人员的素质提升 企业财务管理制度的规范- 16 - (1)中小型企业的管理者要以人为本。- 16 - (2)提高企业财务人员的专业素质。- 17 -（三）完善风险控制机制，增强风险管理意识- 17 -结束语- 17 -致谢- 19 -第一章 绪论第一节、选题的背景现阶段中小型企业在当前的经济形势下呈现的发展状况不容乐观,体现除了很多的问题,最主要的问题之一就是出现在财务管理中的问题。我国的中小型企业因为规模小社会监管不足，对企业的财务管

19、理不重视。导致企业在发展的过程中出现许多的问题,很多问题导致企业不能正常的运行,这是中小型企业面临的严峻的问题。对中小型企业的财务管理方式并没有提出一套完整有效的管理方式。全文共有六章，第一章是对研究对象的说明，对选题意义与选题背景的说明。第二章是界定什么企业属于中小型企业与财务管理的目的。第三章提出中小型财务管理中可能出现的风险因素进行分析，追寻风险的成因，以及对企业造成的影响及危害作出说明。第四章为我国中小型企业财务管理的现状，冰分析其中问题。第五章是案例，对第四章提出的问题寻找到典型的企业，对案例中的企业进行财务状况分析，找出存在的问题，结合内外部环境诠释问题产生的成因，分析从中得出启示

20、。第六章主要是对研究的内容找出的对策和建议。并对研究的内容进行总结和展望。第二节、研究的意义: 在我国的工业产值中中小型企业做出了巨大的贡献。财务管理有出现在企业生产的各个环节中。如果没有将财务管理做好对企业的生产发展会产生重大的影响。在我国中小型企业的财务管理工作还存在着许多的问题,应该从中找到问题出现的本质，找出应对它的方案才能解决中小型企业的发展问题。然而,作为一种科学的管理方法、经济快速增长的同时,中小企业财务管理中各种各样的问题也逐渐显现,财务管理基础薄弱,金融体系不完善,企业融资能力较弱,财务人员得技能低,和不合理的资本结构,成本管理和控制制度不健全等等。所以只有对财务管理加以完善

21、和创新才能促进中小型企业稳定的发展。第三节、国内外研究的现状1970西方国家还强调企业的所有权的投资者、债权人、员工、供应商和其他利益相关者。在我国现阶段马云风，易明彬分别对财务管理在企业中存在的问题提出观点，易明彬提到中小企业应调整融合的概念,在投资方面,融资和其他积极的创新。孙万军认为找到适合于本企业在发展中应使用的财务管理方式,使企业能健康快速发展,让企业真正做大做强。探讨内部因素的一部分,中国学者于连军认为为了加强对中小型的管理必须首先加强行政理念,加强内部控制制度建设、加强财务团队的建设,加强会计人员监督意识的责任。 第二章 中小型企业财务管理的概论第一节、中小型企业的界定中小型企业

22、的界定分别送企业的划分标准入手，对企业进行了界定。同时也排除像行政事业单位和个体工商户这样的企业。（图接下页）统计上大中小型企业划分标准行业名称划分指标计量单位大型中型小型工业企业从业人员数销售额资产总额人万元万元2000及以上30000及以上40000及以上300-2000以下3000-30000以下4000-40000以下300以下3000以下4000以下建筑业从业人员数销售额资产总额人万元万元3000及以上30000及以上40000及以上600-3000以下3000-30000以下4000-40000以下600以下3000以下4000以下批发业企业从业人员数销售额人万元200及以上300

23、00及以上100-200以下3000-30000以下100以下3000以下零售额企业从业人员数销售额人万元500及以上15000及以上100-500以下3000-30000以下100以下1000以下交通运输业企业从业人员数销售额人万元3000及以上30000及以上500-3000以下3000-30000以下500以下3000以下邮政业企业从业人员数销售额人万元1000及以上30000及以上400-1000以下3000-30000以下400以下3000以下住宿和餐饮业企业从业人员数销售额人万元800及以上15000及以上400-800以下3000-15000以下400以下3000以下第二节、财务

24、管理定义：企业经营目标确定的情况下,财务管理再次对现金流进行分配,资产收购、资本的利用、资金的运作和利润的分配合理。财务管理是结合资本的筹集，资金的使用，利润的分配。对管理的知识加以运用的企业管理办法。合理利用和分配资本支出是财务管理首要任务。第三节、财务管理的目标(一) 利润最大化目标如果已经对预期的投资收益做了目标化，那么财务管理的最终目标就是让企业的利润能够最大化。(二) 企业价值最大化目标 企业价值的最大化想要得以实现,需要企业有可上升的空间,要对金融管理和财务政策给予一个长期的规划。与企业的长期目标相结合，找出一个共生共享的方案。充将风险回报率完整的计算,从而使企业稳定快速的发展,提

25、高企业自身价值的最大化。企业要制定符合自身条件的长远的发展路线。在满足各方面利益的的同时加快企业价值的增长。增长企业的发展能力同时提高其盈利能力,这样企业价值最大化的财务管理目标才能实现。第四节、财务管理的内容企业财务管理的基本内容是（一）财务管理的基本内容基本包括四个方面：（1）融资管理:资金是企业投资和消费过程的关键。企业的开发和生产都离不开资金的运用,大型企业和中小型企业,都需要一定数量的资金可以流转,在生产中操作，由于资金缺乏和生产之间存在矛盾,企业必须进行基金募集活动。（2）资金投资管理：企业在生气经营中将取得的一定收入在利益分配合理的情况下投入到其他金融机构或公司活动利润的过程。企

26、业只有尽量降低成本才能获得高额的回报率，正确的财务管理决策能降低生产的成本提高投资的决策。（3）企业资金的运营：是企业对流动资金管理重要内容，只有进行了对产品的调研、对资金的审批、投出资金、在过程中加以监控、收回本金及利润、最后做到问题的披露，这样企业资金运用才能做到合理充分。（4）利润的分配和管理:企业财务管理部门将企业获得的净收益,依照国家法律分配,分别分配给企业和投资者。利益只有得到了合理的分配才能才能让企业长期稳定的发展。第三章 中小型企业财务管理的风险第一节、中小型企业财务风险的表现企业的财务风险共有这几个共同之处。从客观的角度看企业中存在的风险是躲避不了的。要在事情的发展和生产过程

27、中的任何一个时间段出现,这种风险是客观存在的,所以财务风险同样具有客观性。企业面对风险的结果无非两种，一个是企业的目标得以达成，第二个就是目标在风险的影响下没有达成。从而可以看出客观存在着目标风险。财务的风险在是能做出提前的风险评估和风险控制,但金融活动受到的风险是多种多样的和不断变化发展的,财务管理人员不能够判断出金融风险的大小。金融风险的可能出现在日常财务工作中,当各种条件都发生将变成真正的金融危机风险,如应收账款不能收回,坏帐不断增加,资本流转障碍,这些使得企业财务活动变得极其艰难,导致企业的经营活动和财务结果的不可控。第三是如果出现了重大的错误。财务管理所制定的目标没能迎合市场,导致企

28、业资金链断裂等，企业将面临巨大损失。例如,针对因资金管理的失败 而导致的偿债能力下降问题,一般可以采取债务 重组或担保贷款、资产抵押等措施,但这样做的结 果虽然使企业免于破产,但也会为此而付出沉重 的代价。第二节、中小型企业财务风险的成因企业中的在财务方面的风险是不可避免的风险。在企业进行管理的过程中存在于工作的每个环节都会出现财务的风险。随着市场的资本化以及世界贸易的发展,企业的财务管理系统出现了有些不适应环境的变化问题,导致了企业在经营过程中出现了各种风险。先在的中小型企业在实时变化的市场中面临着风险也各不一样,宏观和微观都会出现问题,也有内部和外部的原因,但这些都都离不开企业自身在财务管

29、理出现的问题。首先,企业财务管理缺乏对金融风险了解，领导者对风险认识不足。第二,过度借贷,企业的资本结构不合理。第三,企业的信用的比例太大,赊占多数，资金的流动性弱。第四,库存结构不合理,产品积压导致资金沉淀。第三节、中小型企业财务管理影响因素从市场上的中小型企业为实践对象，做出了对应中小型企业财务管理的影响因素图形，可见下图：（见下页）企业财务管理影响因素示意图企业财务管理的影响图可分为四层,包括工作目标和十个项目第一层是财务的工作第二层是最大的三个核心要素及对财务工作的影响:组织结构第三层则是企业内部环境条件第四层的及时外部环境对企业的影响因素。第四章 我国中小型企业财务管理现状和存在的问

30、题及原因第一节、 中小型企业财务管理的现状中小企业在财务的管理方面还中存在管理不明确和的问题,没有对企业针对性的去设立正确的资金运作方式,资金得不到合理的利用导致企业的效益提升不高。企业的内部控制系统还不够健全，不能对企业的财务起到有效的制约。企业中的内部控制。没有确定的规章制度或者是有规章制度但是不遵循的状态,这种制约措施制定的也不科学,导致体现不能完整的运作。对于企业的内部控制系统没有得到外部政府和社会方面的监督,部分单位不依照本法规定,建立和实施内部会计控制系统。第二节、中小型企业财务管理中存在的问题及原因（一）融资困难，资金严重不足目前我国中小型企业刚刚建立了多元化相对独立的融资体系，

31、但是，资金筹措困难成了制约中小型企业成长的最显著的问题。由于中小型企业的规模较小，产品的技术含量还打不到大企业的技术水平，这也影响了中小型在融资方面的渠道较少，只有通过投资者的投资以及高于国家法定利率的民间金融公司进行借贷，其结果是成本较高、融资数量较少，中小型企业融资难是企业财务管理上的薄弱环节。很多中小型企业向银行申请贷款时，不能按照银行的要求及时提供财务报表的信息，所以难以获得银行方面的贷款支持，更不要说从资本市场上获得资金和吸引外资的流入。我国还没有专门为中小型企业贷款做担保的机构，使得中小型企业在融资方面也存在着严重的隐患。（二）内部控制薄弱目前为止对于中小型企业的会计规章知道还不够

32、具体。企业的会计准则应该为全责任明确、相互间监督与制约，但是大多数中小型企业为了节省开支而缩减会计人员，常常将几个会计人员要做的工作分配给一个人做，很容易出现很多的问题,不够完善的还有企业内部的财务管理,如企业中缺少相互制约，收付实现不能循规守矩等。企业中审计工作也不明确,我国的中小企业几乎没有在企业中单独设立审计机构。所以它不能保证权威和独立的内部审计活动。这样的企业内部控制是不完美的,会导致企业财务管理系统的控制是虚弱的。（三）财务控制力差第一个是企业在对资金不能良好的管理，资金不能得起所用又或者缺少流动资金。很多中小企业认为现金越多生产中遇到的问题会容易解决,导致备用现金,未能进入生产流

33、程,一些企业资金的使用缺乏制度安排,多余的购买房地产和其他机械设备,无法应付生产经营资金短缺的问题,从而使企业陷入财务危机。第二个是借出款项难收回，导致应收账款周转慢，企业的日常经营中对赊销政策制定不严格，缺少有力的催收措施，使得企业的资金链断裂。（4） 财会人员素质偏低，财务机构设置不合理许多中小企业的会计信息失真,会计信息造假，账目混乱。一方面是缺乏政府监管、企业治理结构不完善,内部控制的不合理、内部财务部门人员不能做到相互回避。另一方面,因为企业的规模小工作环境,福利、社会保障、不能招聘到技能娴熟的会计人员,在我国的中小型企业中一般都会出现雇佣没有持有会计资格证的人员担任财务会计工作。中

34、小型企业也没有设置专门的财务会计部门，财务人员之间也做不到互相制约与监督，人员之间的责任不明确。财务人员不熟悉企业的财务状况,如今,由于中小企业规模小,资金量少,加上财务人员主动性不强,最明显的财务人员对企业的认知太少,不能参与到企业的财务决策中来，只是完成领导分配下去的任务,形成一个恶性循环。第五章 大地塑料制品有限公司财务管理案例分析第一节、大地塑料制品有限公司的概况本次调查研究的公司是一家私营的中小型企业，因为在厂正式上班员工只有50人左右，可将其公司划分为小型企业。公司的主要经济来源为生产销售塑料制品，主要的业务是为大型企业的产品做配套产品的生产。同时也从事进行一些零配件的出口业务，公

35、司在经营方式上表现为权利集中在一部分人手上，公司的经营管理人员大部分为该公司领导的家属。从而使企业的财务管理存在大量的问题。第二节、大地塑料制品有限公司财务管理状况及存在的问题（1）资金筹措盲目从企业债务角度出发，企业中的流动负债达到了负债的100%，这些流动负债主要是向银行的贷款以及商业信用的借贷，个人资本金及盈余公积占企业所有者权益的大部分。投资资金来源同样单一，中小型企业筹资难的问题充分的体现，该问题是个企业的经营性资金大部分都需要向银行借去短期借款，在经营过程中常常造成资金短缺、资金紧张的问题。同时资金筹措的风险也很高。企业在资金筹措困难的状况下，资产负债率仍保持了较高的水平，直到目前

36、企业的资产负债率约为70%，流动负债占90%以上，从财务管理的角度来看，资金筹措方面的盲目性，单一的资金来源，显示出财务管理方面的欠缺。（2）内部财务管理制度不健全从目前的调查情况来看，企业没有建立完善的财务规章制度，从组织结构上看，企业进行的日常项目如：采购原材料、生产线管理、完工产品销售、财务管理方面几乎所有的经营活动权利都掌握在所有者一个人身上。公司的主要管理人员大部分大部分都是家族成员担任，财务部门在公司中没有专门设立，但财务部门的实权掌握在家族成员的手中，并且只掌握在一个人手中。同时由于财务人员水平有限，不能提出创新的有建设性的财务管理方面的建议。填制报表的主要目的是用于报税务机关，

37、没有对企业将来的发展做出贡献。（3）会计人员素质不高从调查的情况看，企业的会计从业人员受教育程度都比较低,大部分都是中专毕业,大专毕业生已是企业学历最高者,而且担任会计的人员都没有经过系统的会计培训以及会计的再教育,有一部分会计员工还有没取得国家认可的会计人员从业资格证书,但是这些人员去完成这公司大部分的财务工作,只是凭借着经验和浅显的财务知识去完成工作任务,没有时间和精力去了继续完成会计知识和技能方面的提升，更不能正确的对会计核算与财务管理的关系进行区分。只是盲目的完成领导交下来的任务,没有任何财务知识的补充。（4）财务管理没有加入到企业的经营决策中来这一现象的主要原因是企业业务决策规划的主

38、观随意性较大,没有固定的科学预算管理程序和科学的决算管理程序,主要遵循着企业领导的意图,领导直接的决定了企业的管理决策。从财务管理的方面来看,财务人员,包括财务主管可能都没有不直接参到企业管理决策规划和企业发展目标制定中来,或者是简单的提出了建议，又或者财务人员已经发现了问题，但是碍于企业领导已经下了定论，自身的责任心不强， 反对的声音叫弱，不能对企业的经营决策起到作用。导致企业的中长期规划欠缺，短期规划的随意性又比较大。第三节、对大地塑料制品有限公司财务管理案例分析的启示结合参考 （1）应加强企业的资金管理，财务控制制度。通过与其他企业联盟来提高企业的生存能力。 （2）财务人员的素质提升，能

39、保证企业在发展过程中更稳定,同时企业会计人员应该勇于向上级提出财务方面的建议。加大企业会计人员素质培训,提高会计人员的工作质量,加强会计工作的效率与质量。（3）企业必须加强内部控制制度。在现阶段我国经济发展的趋势下，中小型企业的发展很大程度取决于企业内部控制是否完善，企业必须强化内部监督的约束知道，重视企业建设方面存在问题。企业的财务部门应该舍专人进行财务分析，并对数据做出正确的决策。这样才能使中小型企业在发展的同时处于不败的地位。第六章 中小型企业财务管理问题的对策第一节、中小型企业财务管理问题的外部对策（一）政府应完善法律条文根据企业自身环境的不同和相关国家的法律,建立适合公司的内部控制机

40、制和财务管理办法。个项工作要做到合理分配人员,人员的责任要明确，要设立单独的岗位,严格遵循企业内部控制机制和财务管理办法。（二）确立企业的战略核心1.事前预测和财务规划 企业必须做到建立一个健全完整的财务预算程序,从现金出发,企业的价值最大化为目标为要求,企业财务活动要事先进行全面预算,并严格按照预算来进行后续的工作,把自己妥善的利用到位。2.建立财务风险管理制度 明确投资者、经营者与其他管理人员的权限和则认，实行回避制度。授权免责是财务管理决策机构的基础和保障。建立完善的内部控制制度，是一个企业良好发展。自我调节与风险防范的重要保证。只有把财务管理的约束机制与各员工的利益联系起来，才能充分发

41、挥企业的整体优势。第二节、中小型企业财务管理问题的内部对策（一）健全财务管理制度1.构建完善财务管理制度2.建立有效控制的手段和机制3.认真重视，提高财务管理水平（二）财务人员的素质提升 企业财务管理制度的规范 (1)中小型企业的管理者要以人为本。企业制定晋升制度要体现合理和公平，组织培训财务人员，提升财务人员的素质，同时向员工传述企业的管理观念。企业应多进行财务人员的培训和再教育来提升财务人员的素质。同时，作为企业领导也要加强自身水平的提升，领导能力加强，领导企业向正确的方向发展。 (2)提高企业财务人员的专业素质。更新职务的观念，把企业财务人员对财务工作只是记账、算账、现金流入流出的简单概

42、念转变过来，建立财务预警系统，防范出现的财务风险。会计人员要对自身业务加以学习和了解,简单的会计技能已不能对新形势下的财务要求做出合理的处理了,中小企业的会计人员应该掌握好应对企业现有问题的财务知识。也要加强对自身素质的提升。作为企业财务会计人员,此外,还应当提高他们的业务技能,从而提出新的适合于公司发展的财务建议,以及企业发展的建议，共同的加入到公司的建设中来。（三）完善风险控制机制，增强风险管理意识中小型企业在经营发展中主要的风险来源于财务和经营的风险。企业财务的风险一般表现为在筹集资金时存在的风险，,经营风险它是在中小企业经营活动中可能出现的风险，风险操作杠杆的使用热导致息税前收益变化而变化导致税后利润的变化的风险是特别重要的。只有资本的有效控制才能对控制财务风险进行有效的控制,合适的债务率,在调节财务杠杆利益可以抵消增加的风险的影响。结束语 综上所述，中小企业要了解,企业财务管理在经营发展中处在的重要地位,然后要把企业的经营还念重视于财务管理,在企业的生产经营中把财务管理落实到每一处,同时企业也要加强资金的合理运用,这样才可以有效地保证企业健康快速发展。 在我国市场经济逐渐发展，和全球化贸易情况下,给我国中小型企业设立了巨大的难题，中小型只有中找到自己的发展之道，才能站稳脚跟。只有将企业的财务管理体制逐步完善，建立适合自己企业的生存方式,认真落实到每