2014年注册税务师考试《税法II》全真模拟试卷

1、2014年注册税务师考试税法II全真模拟试卷(1)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)税务机关可以对（）行为，处以l万元以上5万元以下的罚款。 A. 已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B. 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C. 已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D. 伪造印花税票，情节严重的 (2)关于契税纳税义务发生时间，下列表述中正确的是（）。 A. 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B. 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C. 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的l0日

2、内D. 纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内 (3)下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。 A. 外购的无形资产B. 自创的商誉C. 自行研发符合资本化的无形资产D. 受赠获取的无形资产 (4)下列各项符合房产税规定的是（）。 A. 更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值B. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税C. 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税D. 出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 (5)下列选项中，关于资产

3、的计税基础表述中不正确的是（）。 A. 以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 (6)下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A. 个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C. 个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.

4、个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除(7)下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。A. 对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B. 无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C. 将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入(8)下列说法符合契税规定的是（）。A. 债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B. 债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C. 非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，减

5、半征收契税D. 非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，免征契税(9)以下关于借款合同印花税计税依据的表述中，不正确的是（）。A. 对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花B. 对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C. 借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D. 借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花(10)某国家重点扶持的高新技术企业2012年销售收入2100万元；销售成

6、本1200万元；期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资l0万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元)；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2012年应纳所得税额为（）万元。A. 21B. 225C. 625D. 1375(11)对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。A. 交易行为发生地税务机关B. 个人股东户籍所在地税务机关C. 股权变更企业所在地税务机关D. 个人股东经常居住地税务机关 (12)下列各项符合房产税规定的是（）。 A. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税B. 对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C. 中国银行所属分支机

7、构自用的房产免征房产税D. 对投资联营的房产，一律按余值计税 (13)根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（）。A. 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C. 企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选

8、择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变(14)2012年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。 A. 112825B. 122275C. 153525D. 154025(15)下列选项中，应免征耕地占用税的是（）。A. 农村烈士家属占用耕地建住宅B. 农村居民占用耕地新建住宅C

9、. 国家机关占用耕地建办公楼D. 医院占用耕地建病房(16)某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费l80万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A. 850B. 842C. 844D. 902(17)2011年1月某上市公司员工周某以1元股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元股，2012年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元

10、股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（）元。 A. B. C. D. (18)房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（）。A. 企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算B. 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10C. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用(19)某航空公司占用林地2万平方米用

11、于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。 A. 20B. 28C. 38D. 25(20)关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（）。A. 长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一B. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整C. 企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日D. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年

12、度的下一年度起3年内实施跟踪管理(21)某公司销售一幢90年代建造的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，当时支付土地出让金50万元及相关费用，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 21B. 30C. 51D. 6(22)某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（）万元

13、。(适用税率3)A. 1880B. 0C. 940D. 6(23)下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B. 销售货物所得，按照销售地确定C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 (24)根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。A. 产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税B. 对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的l030为计税依据C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D. 对于与地上房屋相连的地下建筑，

14、应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税(25)某居民企业2012年度取得生产经营收人3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用80万元、管理费用300万元，上缴增值税60万元、消费税l40万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元、车船税l2万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向汶川地震灾后重建捐赠18万元。该企业在计算2012年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是（）万元。 A. 0B. 18C. 108D. 18(26)甲公司2012年1月签订以下合同：(1)与某银行签订借款合同，借款金额15

15、0万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费l0万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）元。A. 505B. 530C. 605D. 640(27)工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。 A. 高空行业B. 高温行业C. 采掘业D. 保险业 (28)某企业采用“

16、买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价,企业的以下处理正确的是（）。 A. 安装费不需要计算缴纳企业所得税B. 赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C. 企业所得税应确认元的收入D. 企业所得税应确认元的收入 (29)下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。 A. 商标注册证B. 企业仓库设置的不记载金额的统计簿C. 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证 (30)某大型国有企业2012年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70缴纳出让金

17、，该企业实际支付210万元，当地规定的契税税率为3，该企业应缴纳的契税为（）万元。 A. 7B. 441C. 9D. 63(31)2011年8月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元股。2012年8月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11元股，杨某的月工资收入为4000元。2012年8月杨某应缴纳个人所得税（）。 A. 5500元B. 5355元C. 5825元D. 5945元 (32)建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额5500万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上

18、述合同应缴纳印花税（）万元。A. 179B. 180C. 203D. 2.04(33)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。 A. 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B. 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C. 个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税，D. 个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息

19、、股息、红利所得”项目计征个人所得税 (34)根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。 A. 全年一次性奖金与提前办理退休的个人取得一次性所得的所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D. 个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除 (35)根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B. 企业通过买一赠一方式销售商

20、品，属于捐赠行为C. 被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除D. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 (36)李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2012年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另-d,型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税（）元。A. 885B. 1185C. 1745D. 1225(37)杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构

21、担任职务，2012年3月6日来华，ll月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为（）天。A. 252B. 258C. 254D. 264(38)关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。 A. 耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B. 占用2年前的农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还D. 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30(39)以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（）。 A. 由纳税人负担的出

22、租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B. 对租金收入计征的营业税、城建税等，允许从税前收入中扣除C. 在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D. 在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定 (40)关于耕地占用税的说法，正确的是（）。A. 耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收B. 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30C. 占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，不视同占用耕地D. 纳税人在批准临时占用耕

23、地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有（）。A. 未使用的房屋、建筑物B. 单独估价作为固定资产入账的土地C. 接受捐赠并投入使用的机器设备D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E. 与经营活动无关的固定资产(2)下列各项中，应当征收房产税的有（）。A. 行政机关对外出租的房产B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C. 个人拥有的非营业用的房产D. 邮政部门坐落在城市、县

24、城、建制镇、工矿区范围内的房产E. 房管部门向居民出租的公有住房(3)下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，说法正确的有（）。 A. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，按照实际支付租金的日期确认收入的实现D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 (4)关于契税的说法，正确的有（）。 A. 契税由财产承受人缴纳B. 契税实行幅度比

25、例税率C. 保护合法产权，避免产权纠纷，属于契税的立法原则之一D. 经有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税E. 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税 (5)根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D. 直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E. 若取得销售(预售

26、)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算(6)根据契税的规定，免征契税的有（）。A. 婚姻存续期间，房屋、土地使用权归属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有B. 以获奖方式取得的房屋C. 企业分立后投资主体不变，新设方承受原企业的房产D. 个人购买70平米的家庭唯一住房E. 用于抵偿债务的房产(7)关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有（）。 A. 两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税B. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税C. 某股份公司为股东购买车辆并将

27、车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税D. 持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买El公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税E. 个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税 (8)房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（）。 A. 将待售开发产品转作固定资产自用B. 将待售开发产品以临时租赁方式出租C. 将开发产品用作对外投资或分配给投资者D. 将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产E. 将开发产品用于职工福利 (9)下列各项中，在计

28、算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A. 企业之间支付的管理费B. 银行内营业机构之间支付的利息C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费E. 被银行加收的贷款逾期罚息(10)纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有（）。A. 年所得在12万元以上的B. 在两处或两处以上取得工资薪金的C. 从中国境外取得的D. 年所得为l0万元的E. 个体工商户生产经营所得(11)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等

29、同期资料B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C. 与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E. 与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料(12)根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。A. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B. 企业为投资者支付的商业保险费C. 企业为职工支付的商业保险费D. 企业依照有关规定为特殊工种

30、职工支付的人身安全保险费E. 企业为投资者支付的人寿保险 (13)关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。 A. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税B. 对个人在行权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目的规定征免个人所得税C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D. 员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款E. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票

31、，而是直接从授权企业取得行权El股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，作为财产转让所得征收个人所得税 (14)下列关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有（）。A. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B. 外籍个人取得的语言培训费，直接免征个人所得税C. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税D. 纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税E. 残疾人从事个体工商业取得的所得，免征个人所得税(15)下列车辆应缴纳车船税的有（）。A. 电车B. 事业单位班车C. 检察院领取警用牌照的车辆D. 挂

32、车E. 养殖渔船(16)中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2012年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2012年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。 A. 兼职收入应并入当月工资申报纳税B. 兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C. 全年一次性奖金应和l2月份工资合并纳税D. 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E. 王某12月份共应缴纳个人所得税905元 (17)下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。A. 企业因改制签订的产权转移书据B. 企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据C. 证券

33、交易合同D. 企业现金和银行存款日记账E. 建筑安装工程分包合同(18)关于城镇土地使用税，下列说法中正确的有（）。 A. 企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，不免征土地使用税B. 林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税C. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税D. 对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税E. 城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人 (19)下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有（）。A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿

34、还，应按“股息、红利所得”项目计征C. 某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税(20)按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。A. 本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按劳务报酬项目计算纳税B. 演员参加非任职单位的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次计算纳税C. 对从事广告业的个人取得的所得，除工资、薪金所得以外，均实行按次征收或按次扣缴D. 对从事广

35、告业的个人取得除工资、薪金所得以外的所得，如果是分笔支付的，应合并为一次所得计税E. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税(21)下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A. 罚金B. 银行罚息C. 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧(22)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。A. 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B. 凡多贴印花税票者，可以申请退税C. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以

36、承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花D. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任(23)下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度

37、的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补(24)下列关于个人所得税征税规定的表述，正确的有（）。A. 个人从非营利性医疗机构任职取得的工资薪金所得免征个人所得税B. 个人将行权后的境内上市公司股票再转让时取得的所得，按照工资薪金所得征收个人所得税C. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税D. 证券投资基金从上市公司分配取得的个人股息红利所得，全额

38、计算应纳税所得额E. 医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税(25)下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A. 军事设施占用耕地免征耕地占用税B. 养老院占用耕地减半征收耕地占用税C. 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税E. 军需品生产企业占用耕地免征耕地占用税(26)国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有（）。 A. 近3年内通过自主研发、受让、受赠

39、、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权B. 产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围C. 高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的50以上D. 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30以上，其中研发人员占企业当年职工总数的l0以上E. 最近一年销售收入小于5000万元的企业，研发费用占6以上 (27)下列有关契税的表述，正确的有（）。A. 契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳B. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天C. 以自有房产作股投入本人投资的有限公司，免征契税D. 房屋交换价值相等

40、的，免纳契税E. 对承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，一律免征契税(28)下列关于契税的说法，正确的有（）。A. 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投人企业的，征收契税B. 土地使用权赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定C. 契税属于行为税D. 契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E. 对外转让房屋的华侨是契税的纳税人(29)根据企业所得税的规定，对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80的B. 受到行政处罚的C. 存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提

41、供便利的D. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的E. 存在违反该组织章程活动的(30)以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有（）。 A. 对个人拍卖的物品经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3征收率计算征收个人所得税B. 实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C. 某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E. 非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所

42、得”项目征收个人所得税 三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)回答TSE题：某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下： (1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元；医务室和幼儿园占用房产原值各50万元； (2)3月末以200万元的价格购人A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取 (3)企业年初拥有整备质量6吨的载货卡车l0辆；整备质量为5吨的挂车5辆；20座中型载客汽车l0辆，其中包

43、括2辆电车；另有排气量I6升的小轿车15辆； (4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料； (5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是l年，贷款年利率是8;办理抵押的房产价值100万元。 (说明：当地规定允许扣除30后余额计算房产税；契税税率是3 0A；载货汽车的车辆税额为60元吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；l6升排气量的小轿车年纳税额420元。)要求；根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： TS该企业当年应缴纳的房产税为()元。 A. B. C. D. (2)该企业当年应缴纳的契税为()元。

44、 A. 0B. 60000C. 90000D. (3)该企业当年应缴纳的车船税为()元。 A. 15850B. 16640C. 12000D. 11500(4)该企业当年应缴纳的印花税为()元。 A. 2510B. 25340C. 320D. 4587(5)回答TSE题：某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下： (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日； (2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼； (3)第一期工程主要是“三通一平”和

45、写字楼开发，于ll月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米； (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价032万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2011年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发； (5)在售房过程中发生销售费用l500万元；发生管理费用900万元。(说明：计

46、算土地增值税开发费用的扣除比例为l0)要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： TS征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A. 163366B. 160022C. 112444D. 2300(6)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。 A. 620066B. 610022C. 724444D. 6000(7)征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除金额为()万元。 A. 186022B. 293655C. 142044D. 251066(8)2012年应缴纳的土地增值税为()万元。 A. 366821B. 396534C. 201978D. 20785

47、6四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)回答TSE题：张某与许某在A市共同兴办了合伙企业，从事运输劳务，双方出资比例为6 ：4。2012年的经营情况如下： (1)收取运费400万元(含保险费50万元，保险费和运费开在同一张发票上)； (2)运输成本250万元； (3)销售费用90万元，其中广告费85万元； (4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元； (5)管理费用30万元，其中业务招待费2万元； (6)工资总额2560万元(其中各合伙人工资分别为148万元，6名从业人员工资2264万元)，实际发生的工会经

48、费、职工福利费和职工教育经费合计552万元，均超过税法规定的扣除标准；(工资未包含在成本费用中)(7)营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项； (8)企业计提坏账准备36万元，已在成本费用中反映； (9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给合伙企业使用，2011年共发生修理费、养路费等费用合计16万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。 (已知合伙企业2011年亏损l0万元，按照规定缴纳了营业税金及附加。)要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： TS以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（）。 A. 收入400万元

49、应缴纳营业税l2万元B. 研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除C. 张某自有的小轿车发生的修理费、养路费由税务机关核定比例扣除D. 2011年发生的亏损可以用合伙企业2012年的所得弥补E. 合伙人的工资并入合伙企业的生产经营所得中计征个人所得税 (2)合伙企业允许税前扣除的销售费用为（）万元。A. 65B. 80C. 90D. 85(3)合伙企业允许税前扣除的管理费用为（）万元。A. 256B. 292C. 24. 6D. 243(4)合伙企业允许税前扣除的工资和三项经费为（）万元。A. 2289B. 2256C. 2623D. 2683(5)合伙企业允许税前扣除的营业

50、外支出为（）万元。A. 029B. 187C. 327D. 5(6)张某来源于合伙企业的所得应缴纳个人所得税（）万元。A. 002B. 013C. 063D. 021(7)回答TSE题：某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业按当时的政策享受低税率15的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元； (2)发生产品销售成本Ii00万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用； (3)发生财务费用220万元，其中：l月1日以集资方式筹集生产

51、性资金300万元，期限1年支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6 0A)；2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用； (4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费l30万元)； (5)“营业外支出，账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);(6)本年l2月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；

52、(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20Z)。 其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： TS计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（）万元。 A. 66B. 36C. 85D. 51(8)计算2012年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为（）万元。 A. 32538B. 34288C. 33688D. 34688(9)计算2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。 A.

53、 40B. 44C. 5352D. 55(10)计算2012年企业所得税前准予扣除项目金额合计为（）万元(含加计扣除)。 A. 142638B. 19364C. 182638D. 198950(11)计算2012年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为（）万元。 A. 351B. 30C. 351D. 300(12)计算2012年企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 A. 7056B. 8653C. 8936D. 8536答案和解析一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1) :DD【解析】伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (2) :AA【解析】契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C为纳税期限。(3) :BB【解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创的商誉；(