流动资产管理

1、第四章流动资产管理复习思考题1简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4 、试分析企业放宽信用政策的利弊。5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练 习 题一、判断题1 一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。4、信用政策是购销双方协商确定的。5、短期有价证券不可作为现金的替代品。6、企业投资于短期有价证券的

2、收益不一定高于现金。7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。&企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。9、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。10、 应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长， 应收账款的成本越 低。11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。15、 存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快 越好。

3、16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。17、 信用条件（2 /10，n/30 ）表示客户在10天内付款，可以享受 2%的现金折扣。18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。19、 在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。二、单项选择题1所有商业信用中必不可少的信用条件是:A、商业折扣率B、现金折扣率C折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A 、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金

4、短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B 、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、 某客户购入价值 10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30 ”的商业信用，该客户选择在第 20天付款，其支付的款项为：6、A、 9900 元 B 、 9800 元用来反映信用标准高低的指标是:C 、 9990 元D 、9980 元A、实际坏账损失率、预计坏账损失率7、C、应收账款投资收益率、应收账款机会成本应收账款的管理成本

5、不包括:A、收账费用、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失、赊销商品的运输费用某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为:A、25万元 B 、40万元 C、60万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低D 、90万元C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理

6、保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是:A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施 ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、

7、存货消耗总量B、存货日消耗量C、 存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、 投资B、投机C 、支付D、 预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A 、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B 、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、

8、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是:A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录BC企业的信用政策D8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用BC、收账费用D、获得比现金更高的收益9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量BC、减少存货数量D、企业目前的偿债能力、企业实际坏账损失率、机会成本、短缺成本、增强市场竞争力、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，

9、则会:A、减少收账费用C、减少坏账损失E、减少应收账款余额B、增加收账费用D、增加坏账损失F 、增加应收账款余额四、计算题1、 阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%试计算：最佳现金持有量；最低现金总成本；现金平均余额；有价证券的变现次数。2、 阳光企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金为200 000元，现金与有价证 券的每次转换成本为 400元，有价证券的利率为 10%要求：计算最佳现金持有量。计算最低现金管理总成本。计算有价证券的变现次数。计算有价证券变现周期。计算持有现金的机会成本。计算现金的转换成本

10、。3、某企业年赊销额为 720万元，应收账款平均收款期为30天，变动成本率为 60%资金成本率为8%试计算应收账款的机会成本。4、阳光企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。方案项目ABC平均现金持有量30万兀34万兀38万元管理成本5000 元5000 元5000 元机会成本率3%3%3%短缺成本5000 元4000 元3000 元问该企业最佳现金持有量为多少？5、某企业每年赊销额为 360万元，该企业变动成本率为60%资金成本率为 8%企业现有A、B两种收账政策可供选择，有关资料如表7-11所示。表7-11收账政策的备选方案项目收账政策A收账政策B平均收账天数6045坏账损失

11、率（%32年收账费用（万兀）23.2要求：试对A、B两种收账政策进行决策。6、某企业甲产品的售价为 60元/件，单位变动成本为 40元/件，预计信用期为30天时 的销售量可达400000件，应收账款管理成本为 3000元，坏账损失率为1%若信用期为60 天，销售量将增加 30000件，应收账款管理成本为 6000元，坏账损失率上升至 1.5%。该企 业资金成本率为10%试分析该企业应采用哪一种信用期限？7、某企业目前的信用条件及拟采用的两种新信用条件的相关预测资料如下表所示。项目目前信用条件新信用条件A新信用条件B信用条件N/302/10 , N/302/10 ,1/15 , N/45销售量（

12、万件）5050 （50%享受折扣）50 （30%享受 1%扣；30%享受2淅扣）单价（元/件）222单位变动成本（元/件）1.51.51.5坏账损失率（%10.81.2资金成本率（%101010要求为企业选择最有利的信用条件。8、某企业目前的信用政策和经营情况如下：赊销收入600000元变动成本率70%信用标准（允许坏账损失率）4%3.5%8%实际坏账损失率应收账款周转率机会成本率该企业打算改变信用标准，提出甲、乙两个方案：甲方案：信用标准降为 3%预计销售额将减少 2万元，应收账款周转率加快至9次/年，减少销售额的坏账损失率为4%乙方案：信用标准上升为5%预计销售额将增加 3万元，应收账款周

13、转率减缓至7.5次/年，增加销售额的坏账损失率为5%试分析该企业应否改变信用标准，如果应改变，应采用哪个方案？9、某企业全年需乙材料 25000千克，材料单价为15元/千克，每千克乙材料的年储存成本为5元，每次进货费用为96元。要求计算： 无商业折扣时乙材料的经济订货量；如果每次购买数量达到 1000千克时，可获得1%勺批量折扣；如果每次购买数量达到1500千克时，可获得2%勺批量折扣；如果每次购买数量达到 2000千克时，可获得3%勺批量折扣。 问经济订货量应为多少？父亲的格局决定家庭的方向一个家庭的福气运道，不是凭空出现的，它是家庭成员共同努力得来的。家庭要想和谐兴旺，首先要走对方向，父亲

14、的格局就决定着家庭的发展方向。曾国藩曾说：谋大事者首重格局”心中格局的大小，决定了眼光是否长远，眼光是否长远又决定了事物的成败。家庭的发展不是一个一蹴而就的过程，家庭需要经营，需要规划。由于社会分工的不同，父亲作为家庭中的男性，承担着家庭领导者的职能，是家庭权威”的代表。作为家庭列车的火车头，父亲的眼光要远，格局要大，只有父亲的格局大，才能确保家庭的发展方向不出错。老话说 不是一家人，不进一家门 ”人的一生中有大部分时间都在家庭中度过，观念、思想等都会通过家人间潜移默化的影响来传递。如果父亲有一个大格局，那在他的妻子、后辈子孙都 会受到好的影响。在家庭生活中，父亲有大格局，就是在家庭遭遇困难或变故时，不退缩，能够顶住压力。对待家庭小的损失不斤斤计较，不浑浑噩噩混日子，积极对待生活，对于家庭发展有大致