会计师事务所审计风险管理精品资料

1、B会务 事. 帀:计风险育E:nnnn一审.计.风.险.的.类型.I按审计-风-险因素的可-控性可以-分为三-类U丄S2-固.有.风.险-nn口固一有一风.险一，-指.财一务.报一表.某一科一目.余一额一，-或一某.口类交易事项先天一性的比-较容易发生二g一大一错误或舞弊一的一机-会1以-下-几-方面的现一象可以-判定为会一引一起一审一计一的一固一有一风一险一增一高一:公一司一的一财务一状一况不佳公司所属产业较新丄不稳定公司一的内部一控一制环-境-较一弱一公一司一的一管一理一阶一层一及-丄要一股一东一的一商一业一信一誉一不佳一等一丄二一)控制风一险控一制一风-险一发一生一丄会-计-处一理一过一

2、程一，一非一核一查-人一员一所一能一控一制一的一当一管一理一阶一层一的一诚一信一度-较一低一，-客一户一内一部一控一制一的一健-全一程一度-较一弱-，-客一户一的一经一济一状一况一较一差-时一可一以且定一该一项目一的一控制风一险较高-亠注一册一会一丄师一可考虑不接受此项一业一务UUnUnU(-三一)_检一查-风-险一检一查-风-险一是-审-计-人员可-旦控一制一的一亠该-风一险一与一评一估的固有风险和控制风险综合水平成反比核查人员的一能力不足或由一于时间一的一压一力等一亠都可一能.引.起.检.查.风.鉴发.生.I二会计-师事务所审计-风-险产生.的原因UnU丄一2-会一计师.*务.所一的.独.

3、立-性一受.到一侵.蚀.独一立一性.是一会一计.师一事.务一所.有一效一开一展.业一务一的一根一本.保-证1目前，一我国的会计-师一务所通过一向客户一直接收一取审计-费一用的方式-承接审计-业-务，-这就使会一计一师一事一务一所一的一生存一和一发一展一依一附一与一客一户一之一间一建一立的经济关系1这种经一济上的依一存关系，-使得会-计-师一事一务一所一的-独一立一性一受一到一侵一蚀一再一加一丄目一前一我一国一的一会一计一市一场一还不成一熟一，一会一计师一事一务一所一执一业一水平一参差不齐一，一存在着大压价一抢市一场_等恶一性一竞-争一的一现一象一事一务一所-为一丄生一存一，一对一会一计-造一假

4、一现一象一睁一口只一眼一闭一只一眼一亠会一计一师一事一务一所一的一独一立一性一被一严一重一削一弱-，-致-使一审一计一风一险一加一大一(二 )会一计一师一事-务-所一的一组-织一形一式降-低丄事-务-所一的-风一险一责一任一UUUUUUUU有-限-责-任一的一仝计-师_事-务-所-旦全一部-资一产_对一其-债-务-承一但-有-限一责-任一降-低丄风-险责-任一对一执业一行一为-的一高度制约,弱化了注册会计师的个人责任从我国一会计师事务所改制一的一实际一情况看，一大多数会.计.师.*务.所.选.择.丄有.限.责.任.公.司.的-形.式.，-使.得注册-会计师-的违规成.本-十分有限面对-巨额违一

5、规.鉴益.的.诱.惑一，-丄别.注.册-会一计.师.可-能.会.挺.而.走一险一，-审一计一风.险一加-大一1IUIIII丄三2-对一会计一师一务所一的监管形式一单nUnU长期一以-来，-我一国会计-师-事务所的一监管主要是靠行一业一自一律一，一在一行一业自一律一的一监一管一模一式一丄，一注一册一会一计师应自觉地一遵守职业一道德,审慎地实施一审计-，一以一保一证一审一计-质一量一然一而_，一并一不一是一所一有一注一册一会一计一师一都能一严一格一遵一循一规一范一，一会一计师一事一务一所一发一展一到一定阶段，一完全的自一律模式是无效的一，一完全自-律一模-式一会一使一注一册一会一计-师一有一机-会

6、一为-获一取一巨一大一的一利一益一而一丧一失一独一立一性一三一对一审一计-风一险一的一管一理一(-口)谨一慎一选一择一客-户一全一面一丄解客-户IIII对客户一的选择一首先应系统地收集信息，-然后根据-信-息-对-潜-在一客-户_涉一及-的一风_险一进一行-评一估一亠最-后一做一出-同一意-或-否一定一的决一策-nIIIIII接受委托后,审计人员应深入了解委托单位的业务一，一仔细评一估一客户的一经济业务一和所在一的一行业.，-而.不-能.一到一审.计.现.场一就.翻一账.簿.报.表.，-否.则很容易遗漏重要的审.计-线索丄解委托-单位的一业.务.旦，-通.过.业-务一约.定.书-的一签.订和-

7、管一理.当.局.声一明一书.的一取一得.，-可以-明.确一审计一员一和-委一托-单.位.的责任一亠明确业一务的性质和一范围，一旦发生审计-风-险转化-为一审计-损失.，-就可一以-判断责任-由谁负一，一以一把审一计一损一失减一少到一最一低一限一度一O在一签一订一审一计业务约定书时应当列明服务事项目的一范围一应一负一责一任一的-程一度一报一告-形一式一及一其一他一要一求一和一条一件一，一同一时一表一达一要一清一楚一严一谨一丄二一)正确采一用现代审计方法分-析-性一复一核一是-风-险一要-素一分-析一的一重一要-丄段一，一应一贯一穿一审一计一全一过一程一在一制一定一审一计一计一划一阶一段一，-进一

8、行一分一析一性一复一核-，-可一丄解一客一户一基-本一情一况一亠评一价一审一计一风一险一在一实施审-计一阶一段一进行分一析一性复-核一亠可一以一明确一审计重点一，-合理分一配审计资源*7降低审计风-险一在一审-计-结-束_前-，-通-旦对一丄作一底-稿-和-财-务-报一表-丄的一重-大一错-误一分一析-性一复-核-，-以一确-定一审-计-报一告类型积极运用电脑技术和网络提高审计工作水平。首先对被审计单位固有风险的评估建立内容广泛的数据资料库确疋理想的内部控制模型其/、次运用电脑软件进行分析性测试和统计抽样其/、速度和准确性都会大大提高分析的范围和方法也会大大扩展再次审计人员可以通过internet查询、追踪被审计单位的每一一一笔可疑的经济业务的来龙去脉可以更方便地了解企业经济业务的全貌(-三)在审计抽样环节降低审计风险现代审计是抽样审计抽样是用样本推一断总体故不可避免会产生误差以致产生审计风险。为防范和降低审计风险注册会计师在设计和选择审计抽样和评价审计结果时必须考虑以下因素以防范和降低审计风险(四)在审计报告环节减少审计风险提交报告刖注册会计师应对审计工作底稿中有关重占问题、重要程序和对审计报告有直接影响的部分进行认直/、复核确保准确无误起草审计报告时对审计报告中的审计结果及依据和审计评价