责任成本管理制度.doc

1、a) 公司项口部是公司的派出机构，负责建立项U部的成本管理体系，全面 负责成本管理的日常工作。负责编制红线成本预算，代表公司对项LI成本管理 行使分劈、检查、指导、督促和监控职能。b) 各分部项U部负责建立分部项U部的成本管理体系，落实上级的各项管 理制度和管理LI标。是成本管理控制中心，具体负责成本预控、成本分解和计 划、过程控制、核算分析和考核兑现，确保全面完成上级下达的U标利润。c) 架子队作为分部项U部的下属单位，是分部项U部成本管理体系的一部 分，负责分解落实分部项LI部下达的责任成本目标，建立完善的考核评比、奖 罚兑现制度。2.2公司项LI部与分部项U部职责a) 公司项LI部职责(

2、1) 负责全面履行公司与建设单位签订的工程承包合同，全面履行与公司签 订的红线成本预算管理口标责任书，检查督促分部项口部全面履行公司与 建设单位签订工程承包合同的全部条款以及内部施工承包合同。(2) 组织编制实施性施工组织设计。负责编制红线成本预算。(3) 检查、指导和督促分部项口部责任成本计划、成本控制、核算和考核工 作，掌握项LI成本动态。(4) 检查和督促分部项訂部外部劳务队伍的选择和合同签订，对各分部项U 部的所有内部承包合同、劳务分包合同进行审查和备案。(5) 检查、指导、督促、协调分部项目部劳务单价的测定和调整，核备发包 单价，有效控制分包成本，并将有关资料汇总整理报公司合同部。(

3、6) 负责对丄程项LI成本日常管理工作的检查和指导，发现问题及时釆取措 施制止或纠正。(7) 检查指导大宗材料采购和大型设备租赁，协调各分部项U部的采购租赁 单价，审查分部项U部大宗材料采购合同和大型设备租赁合同。(8) 按季度收集整理分部项LI部成本状况报告，并汇总上报公司合同部。b) 各分部项LI部职责(1) 根据本公司所承担工程的施工范围，具体负责履行局与建设单位签订的 丄程承包合同的相关义务，全面履行与处签订的内部承包合同。(2) 负责建立分部项LI部的成本管理体系，贯彻执行局和子/分公司的成本管 理相关的制度、办法和实施细则。(3) 负责编制施工组织设计和责任成本控制方案，对责任成本

4、进行测算、控 制、核算和考核，定期向局项LI部和子/分公司报告成本状况。(4) 负责内部作业队和外部劳务队伍的劳务单价测定和调整、合同签订及验 工支付。(5) 负责定期组织成本核算，分析成本超支原因，研究制定纠正措施。(6) 负责对内部作业队进行成本考核和奖惩兑现。(7) 负责工程项訂责任成本管理有关档案材料的收集整理工作，建立健全档 案管理制度，按规定及时向局项LI部和子/分公司报送有关资料。2.3建立健全八项成本管理制度a) 施工方案逐级优化制度局项U部、子/分公司、各分部项LI部应根据施工技术管理的有关规定，逐 级进行方案优化。施工措施、临时设施、过渡工程、施工图数量等，必须控制 在上级

5、批准的施工组织设计的范用内，保证逐级受控，不得随意突破。b) LI标成本逐级预控制度(1) 公司下达红线成本预算后一个月内，子/分公司成本管理部门对各分部项 LI部核定LI标成本，经公司批准后作为收取LI标利润的依据。(2) 单位工程开工前，分部项LI部对子/分公司制定的LI标成本进行分解，测 定作业队承包单价，经上报审查备案后作为作业队劳务承包的最高限价，核定 作业队的责任预算，并以承包合同的形式给予明确。c) 分部项U部统筹费管理制度(1) 分部项LI部统筹费山子/分公司批准的LI标成本与分部项LI部向各作业队 分解责任预算及分部项LI部预算经费和的差额构成，包括施工方案优化、工程数量控制

6、 和价格控制形成的节余、变更索赔形成的节余以及分部项LI部经费节余等。(2) 分部项口部统筹费主要用于责任成本预算调整支出、材料涨价支出、责 任外费用支出、分部项tl部经费超支弥补、内部作业队承包超支弥补及奖励支 出等。(3) 经子/分公司审核，如分部项目部统筹费出现净节余，由子/分公司与分 部项U部按内部责任承包合同约定分成，公司经理负责分配的部分，重点奖励 对形成分部项部统筹费节余有功人员，由财务挂账到个人名下，阶段考核中 完成上交款后，即可按照子/分公司规定的比例，在季末、年终、竣工考核后分 次兑现。（4）分部项口部统筹费出现亏损时，分部项LI部不得分配效益工资，已经分 配到个人名下但未

7、兑现的奖金抵减亏损，如发生重大亏损而无法弥补，子/分公 司依照有关规定追究分部项LI部班子的责任。d）劳务单价测定审查核备制度劳务发包（含内部承包和劳务分包）前，分部项H部分析测算劳务单价后， 经子/分公司、公司项H部审核备案后，方可予以实施。e）劳务单价调整审批备案制度劳务单价一经审查核备后，确需调整时，分部项目部应拟调整劳务单价， 报经子/分公司、公司项部审核备案后，方可予以实施。f）劳务分包合同逐级备案制度劳务分包必须按规定签订劳务分包合同，建立合同管理台帐，并将所有合 同文本及管理台帐报公司项LI部和子/分公司备案。公司项U部负责进行汇总， 每季度末将分包合同的电子文件和汇总表报公司合

8、同成本管理部备案。g）成本状况定期报告制度分部项口部按季度组织成本分析，编写成本状况分析报告，报公司项U部 和子/分公司备案，公司项LI部负责对成本状况报告整理汇总，每季度末报公司 合同成本管理部。h）成本管理督察审讣制度实施公司和子/分公司两级成本管理督察审计制度：（1）公司和子/分公司成立项IJ成本管理领导小组，负责组织定期或随机进行 成本管理督察，主要对成本管理制度建设和落实、合同管理、过程控制、核算 分析、考核兑现、成本状况及基础资料等方面进行检查和督促，保证成本管理 体系正常运行；（2）建立重大亏损项目督察审计制度、项目经理离任经济责任审计制度、项 LI竣工绩效考核审计制度，对分部项

9、目部成本管理进行客观公正的评价，对造 成重大经济损失的责任人进行责任认定和追究。3红线成本预算的编制以及责任书的签订和责任成本分解a）公司项目部进场后，应立即开展现场调查，重点了解项口投资规模、地 区环境、工程性质、结构特点、征地拆迁、市场劳务、材料和设备料具租赁价 格状况、不可预见因素、工期制约因素、合同风险因素等惜况，收集整理红线 成本编制所需的基础资料，优化施工组织设计，统一规划临时工程和过渡工 程，组织各参建单位编制红线成本预算，并上报公司合同部。b）红线成本预算和初次概算分劈审批后，公司与公司项H部签订红线成 本预算管理U标，公司与各参建单位签订内部施工红线成本预算承包责任 书。在责

10、任书中明确合同内的成本LI标和合同外的经营H标，以及公司 与各参建单位利润的分配方案。c）根据公司与子/分公司签订的责任书，子/分公司成本管理部门应结合 现场实际情况，对项LI作更细致的成本预测，核定U标利润和责任成本，其责 任成本原则上应小于公司下达的红线成本。并与分部项LI部签订内部责任承 包合同。建立内部责任承包合同台帐。d）根据子/分公司与分部项忖部签订的内部承包合同，分部项目部对各 作业队编制责任成本预算，将H标成本横向分解到各作业队或部门，纵向分解 到各工序或班组，分解后的责任成本预算总和必须小于子/分公司下达的U标成 本，差额作为分部项LI部统筹费。项分部项忖部与内部作业队和外部

11、劳务队伍 签订责任承包合同。作业队与班组签订承包责任状。各级成本管理部 门建立对内、对外劳务承包合同管理台帐。e）责任成本分解应在单位工程开工前期完成，以承包合同的形式予以明 确。如因设计图纸不齐工程数量不能确定，应先行测定劳务分包单价，并签订 单价合同，在条件具备后1个月内完成整体责任预算编制和合同完善工作。外 部劳务队伍承担施工的，必须在进场开工前签订劳务分包合同，确定劳务分包 单价和承包范用。f）项LI实施过程中，分部项U部根据上级下达的施工计划和责任成本，按 年、季、月编制成本计划。年度和季度成本计划报公司项LI部和子/分公司备 案，作为成本控制和考核依据。4成本过程控制成本过程控制条

12、款见第四编过程控制标准化之成本控制。5成本核算与分析a）公司项U部和分部项U部成本核算必须严格按红线成本预算管理U标 责任书以及内部责任承包合同的原则和相关规定计算工程承包核算收 入。成本核算与分析具体见公司项目部制定的分部项目部红线成本核算办 法。b）实行公司项LI部、分部项目部和内部作业队分别进行成本核算，公司项 LI部和分部项LI部按季度核算，作业队按月核算，成本核算应找出成本节超数 额，分析偏差原因，发生亏损时应提出扭亏对策，采取改进措施，防止亏损积 累而导致成本管理失控。c）分部项LI部根据成本核算分析，形成成本状况报告，经项U经理签字 后，每季度结束后10日内报公司项口部和子/分公司审查。公司项LI部和子/分 公司根据分部项LI部的成本分析情况形成经济活动分析报告，每季度结束后15 天内公