【账务处理】“应交增值税”下各专栏(明细科目)余额怎么结转-【推荐文章】

1、品文档Professional documents如若有用请下载收藏以便备查【账务处理】“应交增值税”下各专栏（明细科目）余额怎么结转按照财会201622号增值税会计处理规定的要求，增值税一般纳税人应当在”应交税 费”科目下设置”应交增值税”、”未交增值税”等二级明细科目同时，应在”应交增值 税”明细账内设置”进项税额”、”销项税额抵减”、”已交税金”、”转出未交增值 税”、”减免税款”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”销项税额”、”出口退税”、” 进项税额转出”、”转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务.直观的看，专栏的设置规定是这样的：真实的账页是这样的（因篇幅没有列举全专栏，而且得要

2、横一下看）:多栏式明细分类账，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细 科目或明细项目分设若干专栏，用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目 的核算资料按明细分类账登记的经济业务不同，多栏式明细分类账页又分为借方多栏、 贷 方多栏和借贷方均多栏三种格式应交增值税的多栏式明细分类账就属于借贷方均多栏 的格式.按照规定，企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细品文档Professional documents如若有用请下载收藏以便备查账各专栏，比如”应交税费一一应交增值税（进项税额 ）”、应交税费一一应交增值税（销项税额）”、应交税费一一应

3、交增值税（进项税额转出）.胖度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目对于当月应交未交的增值税，借记、应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）、，贷目记”应交税费一一未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记、应交税费一一未交 增值税”科目，贷记、应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）、科目按照上述方法处理之后，就会出现一个问题：各专栏在期末都会有余额在手工记账阶段，年 末可以仅将”应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将”应交增值税”这一级科目 的借方或贷方余

4、额结转到下年；或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现 将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余 额失去意义这项会计处理，建议月末不做，年末做有些单位不是设置多栏式账页，而是在”应交增值税”下设置了、进项税额、”销项税 额”等三级明细科目（不太符合财政部的要求）采用这种核算模式下，、进项税额”、销项税额、等都变成了一个独立的账户，既有借方又有贷方为了避免这些三级明细科目产 生越来越多的累计余额，在期末需要将”进项税额、”销项税额”等明细科目进行借贷 方向对冲结转.如果年末是留抵税额的情况下，结转完后整个”应交税费应交增值品文档Professio

5、nal documents如若有用请下载收藏以便备查税”就只有”进项税额”还有余额，其他三级明细科目都会结转平或者可以这么处理这 项业务:将应交增值税下的各三级明细科目的相应金额结转到”应交税费一应交增值税转出未交增值税” 结转进项税额类的科目相关发生额：借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款） 结转销项税额类的科目相关发生额：借:应交税费一应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税 ） 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税根据”应交税费一应交增值税一转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入”应交税费未交增值税”科目借方或贷方“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细 科目 李志远:财政部22号等相关文件对于