商品流通企业的主要业务会计分录_第1页
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文档简介

1、一、 批发商品购进的主要业务核算1、向供应商购入商品，有增值税，商品已到，银行存款支付 借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款2、向外地供应商购入商品，有增值税，供应商代垫运费，应扣增值税x元，商品未到，已通知银行支付 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 销售费用 贷：银行存款3、商品运到，经仓库点验入库 借：库存商品 贷：在途物资4、向供应商购入商品，商品已到，验收入库，贷款未付 借：库存商品 贷：应付账款二、 批发商品销售的主要业务核算1、销售商品给客户，有增值税，货款送存银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2、销售商品给客户，

2、以银行存款代垫运杂费，款未收 借：应收账款 贷：银行存款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 应收账款代垫运费3、货款收回 借：银行存款 贷：应收账款三、 零售商品的主要业务核算1、向批发公司购进商品，有增值税 借：库存商品（零售价） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：商品进销差价（含税） 银行存款2、销售商品 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品3、已销商品销项税额的结转 借：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额）4、已销商品进销差价（含税）的结转 借：商品进销差价 贷：主营业务成本5、进价金额核算业务的会计分录 （1）、进货

3、，按进价作会计分录 借：在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：库存商品 贷：在途物资 （2）、销货，按售价作会计分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） （3）、月末一次计算，结转商品销售进价成本 借：主营业务成本 贷：库存商品四、 商品流通费的核算1、以转账支票支付商品保管费 借：销售费用保管费 贷：银行存款2、业务部门领用工具，按五五摊销法摊销 借：管理费用低值易耗品摊销 贷：周转材料低值易耗品3、以转账支票预付固定资产改良支出，分一年摊销，每季摊销x元 借：长期待摊费用 贷：银行存款 借：管理费用固定资产改良支出 贷：长期待摊费用五、 利润的核算1、核算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税2、结转损益 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 销售费用 营业税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用3、净利润

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