某某银行银行承兑汇票贴现业务操作规程（试行）

1、中国邮政储蓄银行中国邮政储蓄银行某某银行某某银行 银行承兑汇票银行承兑汇票 贴现业务操作规程贴现业务操作规程 ( (试行试行) ) 目 录 第一章 总 则.1 第二章 受理和调查.2 第三章 业务初审.3 第四章 票据查验.5 第五章 审查审批.7 第六章 贴现放款.8 第七章 汇票到期.9 第八章 贴现后管理.11 第九章 附 则.12 1 总 则 为规范银行承兑汇票贴现业务管理，健全内部管理和操作 程序，有效防范风险，促进我行贴现业务持续、稳定、健康地 发展，根据中华人民共和国票据法、支付结算办法、 票据管理实施办法等法律法规及行内相关规定，制定本操 作规程。 银行承兑汇票贴现（以下简称汇

2、票贴现）是指银行承兑汇 票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票 据权利转让给银行的票据行为。 办理银行承兑汇票贴现业务应严格执行国家有关法律法规， 以真实的商品、劳务交易为基础，严禁对无合法交易的银行承 兑汇票办理贴现。 银行承兑汇票贴现业务实行统一授信管理，各行在承兑人 授信额度内办理贴现业务。 办理贴现业务必须坚持不相容岗位相分离的原则。其中， 票据审验、审查、审批岗之间不得互相兼岗；会计核算岗与票 据保管岗不得兼岗。 办理银行承兑汇票贴现业务实行准入管理，各行必须在授 权范围内办理银行承兑汇票贴现业务。各经营机构应根据中 国邮政储蓄银行某某银行票据融资业务经营机构管理办法

3、（试 行），取得机构准入和业务授权后方可办理贴现业务。未取 得授权资格的机构严禁办理贴现业务。 2 受理和调查 贴现申请人必须同时具备以下条件： （一）在我行开立基本账户或一般账户或临时账户，经工 商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、 其他经济组织、个体工商户； （二）与出票人或其前手之间具有真实合法的商品或劳务 交易关系； （三）持有尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。 客户申请办理银行承兑汇票贴现，需提交以下资料： （一）商业汇票贴现业务申请书（见附件 1）； （二）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构 代码证、税务登记证、贷款卡原件以及法人代表身份证、经办 人身份

4、证及票据业务委托授权书（见附件 2）； （三）尚未到期且要式完整的银行承兑汇票； （四）交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同 原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明； （五）与出票人或其前手之间的增值税发票原件。对属于 中华人民共和国增值税暂行条例、增值税专用发票使用 规定等制度办法中所列免征增值税或不得开具增值税专用发 票的商品交易，因其特殊性无增值税发票作附件，申请人可提 交其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的普通税务 3 发票或其他书面证明； （六）贴现行认为需提交的其他材料。 贴现行已有客户第（二）项资料且在有效期内的，办理贴 现业务时可不再要求贴现申请

5、人重复提供。客户提供的第（二） 、（四）、（五）项资料原件，银行审查确定无误后留存复印 件并由经办客户经理签章确认,并在复印件上注明“与原件核对 一致”字样。同时在增值税发票原件和交易合同原件上注明 “已办理贴现”字样。 客户经理受理客户业务申请后，对客户情况和业务情况进 行调查，并对客户的基本资料和业务跟单资料的真实性负责并 对客户所提交的相关资料的真实性负责。 业务初审 市场营销岗对所提交资料的规范性、有效性、完整性进行 初审。 （一）提交的申请书内容和形式符合要求 1单位名称、法定代表人姓名与营业执照一致，若法定代 表人一栏为授权代理人签名的，授权代理人姓名应与法人授权 委托书中的被授权

6、人姓名一致并在授权有效期内； 2贴现申请人名称与汇票上收款人或最后被背书人名称一 致； 3加盖的公章清晰，并与营业执照、组织机构代码证及贷 款卡上的名称一致。 4 （二）相关材料合法、有效 1营业执照、组织机构代码证在有效期内，且通过年检； 2登录人民银行信贷登记咨询系统查询该贷款卡状态和企 业相关信息。 （三）交易背景真实、合法 1贴现申请人及其直接前手与合同中的供需双方和发票购 销双方名称相符； 2汇票的金额与合同及发票金额之间存在逻辑合理性，汇 票金额不能大于合同金额和发票金额； 3汇票的签发日期（或背书转让日期）、贴现日期与合同 签订日期及发票开票日期之间存在逻辑合理性。 4交易合同审

7、查 （1）合同供需双方印章清晰，并与合同关系人一致； （2）合同要素填写齐全； （3）合同标的物在营业执照规定范围内并具有合理性，交 易金额与其经营规模相匹配； （4）合同不得重复使用，如果一份合同对应多笔贴现业务 时，该合同记载金额应大于或等于累计办理的汇票金额； （5）对水、电、煤、油、燃气等公用事业单位，如因特殊 原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，可出具加盖公 章的供应计划或内部调拨单等。 5增值税发票审查 （1）发票票面清晰，要素齐全，印章为贴现申请人增值税 5 发票专用章或财务专用章； （2）发票的商品名称、数量、单价与合同匹配； （3）发票不得重复使用，如果一张发票对应多笔

8、贴现业务 时，该发票金额应大于或等于累计办理的汇票金额。 6对符合国家税法规定不需缴纳增值税的企（事）业单位， 对其提供的普通发票进行审查，审查要点参照增值税发票审查 事项。 市场营销岗审查通过后，在银行承兑汇票贴现审批表 （见附件 3）（以下简称审批表）签署明确的初审意见， 将汇票原件连同有关材料移交票据审验岗进行审验。 票据查验 票据审验实行双人审验，票据审验初审岗、复审岗负责对 汇票的真实、合法、有效性进行审查。 票据审验的主要内容 （一）汇票要素齐全、完整、规范、有效。 1汇票为按中国人民银行统一规定印制的票据凭证； 2出票人、承兑人的签章清晰、合规； 3汇票必须记载事项齐全，无不得记

9、载事项，票据金额以 中文大写与阿拉伯数码同时记载，汇票金额大小写一致，票据 金额、日期、收款人名称无更改，其他记载事项更改时由原记 载人在更改处签章证明； 4汇票尚未到期； 6 5汇票出票日至到期日不超过 6 个月。 （二）背书转让规范。 1汇票背书连续，签章符合规定； 2使用的粘单格式符合规定，粘单上的第一记载人在粘接 处签章； 3无部分背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的情形。 （三）汇票无伪造、变造痕迹等。 （四）汇票不处于挂失止付或公示催告期间。 票据的查询查复 查询查复人员可采用下述方式向承兑银行进行查询，并取 得承兑银行的书面回复。 （一）大额支付系统查询。按照大额支付系统业务处

10、理 办法（试行）的有关规定，通过人民银行大额支付系统向承 兑行发出查询，打印留存查询书并加盖结算专用章及经办人员 名章。 （二）实地查询。有必要进行实地查询的，应按以下规定 办理： 1查询查复人员填制银行承兑汇票查询（复）书一式三联， 加盖结算专用章及实地查询双人名章，一联留存。客户经理和 查询查复人员双人持银行承兑汇票原件、两联汇票查询（复） 书和介绍信等于营业时间赴承兑行柜面办理。 2实地查询过程中，应直接交给承兑行会计人员进行查询， 7 且汇票不得离开监控范围。 （三）传真、电话查询。贴现行可通过传真、电话等方式 进行票据辅助查询。 查询查复人员收到承兑行查复结果后，应将其与查询书及 汇

11、票相关信息进行核对。通过大额支付系统查询的，查复书应 加盖查询行结算专用章及经办员名章；通过实地查询的，查复 书应加盖承兑行结算专用章及经办人员名章。 票据审验岗根据票面审查情况、查询查复结果，对汇票的 真实、合法、有效性作出判断，出具商业汇票真伪审验意见 表（见附件 4），并在审批表中签署明确的审验意见， 同意意见至少包含“经审验，拟贴现汇票真实、合法、有效” 等内容；对不符合要求的汇票，应尽快通知市场营销岗，将汇 票及相关材料退回贴现申请人，并做好解释工作。如发现假票， 应立即逐级上报。 票据审验通过后，票据审验岗将银行承兑汇票交由票据保 管岗入库保管并做好登记，将业务材料移交风险管理岗审

12、查。 审查审批 风险管理岗收到相关贴现资料后，负责对提交资料的合规、 合法性进行审查。 审查要点应包括： （一）相关审批材料完整、合规； （二）汇票承兑主体、贴现申请人和经办人资格有效性； 8 （三）贴现申请人与出票人（或直接其前手）签订的交易 合同及对应的增值税发票或非应税产品一般购销发票要真实、 合规，内容匹配； （四）拟贴现票据具有真实贸易背景； （五）贴现款用途合法，且符合我行的规定。 风险管理岗审查无误后，在审批表中签署明确的审查 意见，并报票据中心负责人进行复审。 票据中心负责人收到相关贴现资料后，负责对贸易背景、 查询查复、资料完整性、利率水平、业务可行性等进行审查。 审查无误后

13、，在审批表中签署明确的审查意见，报有权审 批人审批。 主管行长作为有权审批人收到票据中心负责人提交的审 批表及相关贴现资料后进行业务整体审查。应对审查环节提 示的风险事项及签署的意见进行仔细审核，对存在的问题提出 质询，开展贴现审批工作，出具审批意见。审批通过后，在 审批表中签署明确的审批意见。如超本级行审批权限，则 逐级上报。 贴现放款 审批通过后，市场营销岗应及时通知贴现申请人办理转 让背书，签订银行承兑汇票贴现协议（见附件 5），填制 贴现凭证并加盖预留印鉴。 会计核算岗收到贴现凭证后，与审批表进行核对， 9 并按照支付结算有关规定进行处理。贴现利息及实付贴现金额 计算公式如下： 贴现利

14、息汇票金额贴现天数（月贴现利率30 天） 实付贴现金额汇票金额贴现利息 票据到期日为法定节假日、公休日的，到期日顺延至第一 个工作日；汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应加 天的划款日期。 会计核算岗核对无误后，按相关核算规定，将实付贴现 金额划至贴现申请人在我行开立的账户。 会计核算岗将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证， 第一联复印件交市场营销岗入贴现业务档案，第四联加盖转讫 章作收账通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列， 并专夹保管。 汇票到期 票据托收岗负责到期票据的委托收款工作。票据托收岗 应匡算邮程，与票据保管岗办理票据出库手续，按支付结算 办法有关规定办理委托收款

15、。付款人在异地的，为减少在途 资金占用和利息损失，票据托收岗应在银行承兑汇票到期前至 少 10 日，向承兑银行办理委托收款。 票据托收岗在票据背面背书栏做委托收款背书，委托收款 背书签章为结算专用章和授权经办人名章。在背书栏注明“贴 现行行名、委托收款、背书日期”等字样；在委托收款凭证的 10 “委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码； 在第三联委托收款凭证上加盖结算专用章，第三、四、五联委 托收款凭证连同银行承兑汇票原件邮寄承兑行；贴现凭证第五 联与第一、二联委托收款凭证一并专夹保管。 收到划回款项后，票据托收岗应及时入账。有关划款凭 证复印件交市场营销岗存入贴现业务档案。 承

16、兑银行无正当理由拖延付款的，票据托收岗应在计息 到期日起 3 个工作日内，向承兑银行发出催收公函（见附 件 6）。 若托收汇票到期不获承兑银行付款，在收到承兑银行退 回的托收凭证、汇票和拒绝付款理由书后，票据托收岗应及时 通知市场营销岗。 市场营销岗在汇票被拒付 3 日内，将被拒绝事由书面通知 贴现申请人。对于汇票贴现未收回部分，应当向背书人、出票 人、承兑人以及汇票的其他债务人行使追索权。追索金额包括 被拒绝付款的汇票金额、汇票金额自到期日起至清偿日止按照 中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息、取 得有关拒绝证明和发出通知书的费用。 若向贴现申请人追索票款，会计人员可从贴现申请

17、人在 我行的账户中进行扣收，作相应账务处理后，将一联特种转账 借方凭证加盖转讫章作支款通知，随同汇票和拒绝付款理由书 交贴现申请人。 若贴现申请人账户存款不足以收回贴现资金，不足部分转 11 为贴现申请人在我行的逾期贷款，按约定利率计收利息，保留 汇票并通知客户营销部门继续追索。 对承兑银行无正当理由拖延付款的，贴现行应将承兑行 名单及拒付理由逐级上报。 贴现后管理 严禁贴现申请人将贴现资金从贴现申请人账户直接划至 出票人或直接前手或证券、期货、信托等公司，或用于我行承 兑业务保证金、股本权益性投资等我行和监管部门所禁止的信 贷资金用途。 贴现资金发放后，贴现行应对贴现客户经营状况、贴现 资金

18、真实用途以及影响资产安全的有关因素进行不间断的监控 及分析，以便及早发现预警信号，积极采取补救措施。 对于以非法手段骗取金融机构贴现的贴现申请人，贴现 行应及时暂停或取消其办理商业汇票贴现业务资格。 已贴现汇票须入库保管，实行双人负责。汇票必须专柜 存放，不得与印章、除贴现凭证第五联以外的其他凭证等混放。 安放地点须配备守卫人员、电子监控或其他安保措施，并应具 备防火、防盗、防湿、防蛀等条件。 票据保管岗负责已贴现汇票的登记、入库保管工作，并 定期查库、核对，保证账实相符。 贴现行应加强对已贴现票据库存情况的检查，票据中心负 责人与会计部门负责人每月查库不少于一次，主管行长不定期 12 查库。

19、查库时应将库存数量、金额与登记簿、表外科目等有关 账户余额进行核对，并将核对情况登记查库登记簿。 已贴现汇票在保管和托收过程中发生灭失，贴现行应及 时向承兑行挂失止付，并于挂失止付 3 日内依法向人民法院申 请公示催告或提起诉讼。 若贴现了被公示催告的汇票，在汇票被公示催告前办理 的贴现，经办行应自知道汇票被公示催告之日起，携带汇票原 件及相关能证明合法取得票据权利的材料赴公示催告地人民法 院申报票据权利；在汇票公示催告期间办理的贴现，根据有关 法律法规，法院对持票人（贴现行）主张票据权利将不予支持， 经办行应要求贴现申请人返还票款或采取其他保全措施。 贴现汇票逾期 10 日以上，贴现行应将汇

20、票信息及相关情 况逐级上报；发生票据灭失和贴现了已公示催告票据，应立即 逐级上报。 附 则 第三十九条 本规程由中国邮政储蓄银行某某银行总行制 定、解释和修订。 第三十九条 本规程自下发之日其执行。 本规程自下发之日起执行。 13 附件：1.商业汇票贴现业务申请书 2.票据业务委托授权书 3.银行承兑汇票贴现审批表 4.商业汇票真伪审验意见表 5.银行承兑汇票贴现协议 6.催收公函函 14 附件 1： 商业汇票贴现业务申请书商业汇票贴现业务申请书 中国邮政储蓄银行某某银行 ： 我单位因（申请的原因及用途）_之需，愿以持有的 汇票_张，共计票面金额 _ _万元，向贵行申请贴现。 望获准。 附汇票

21、票面要素提要、本单位简况及声明： 单位全称企业代码 贷款卡号 本次业务 开户行 本次业务 账号 信用等级 注册时间 注册资本 法定 代 表人 电话 国籍 授权 代 理人 电话 国籍 财务主管 电话 传真 单位概况 经营范 围及主 导产品 汇票号码金额（元）出票日到期日出票人承兑人 汇票要素提示 15 此栏不足，可另加附件，并签章。 我方为上述商业汇票合法持有人。汇票均系真实、合法的商品、劳务 交易所得，无恶意、过失或其它违法行为，真实、合法、有效。上述商业 汇票项下的交易合同和发票等证明交易确已履行的凭证真实、合法、有效。 本次贴现已得到有权机构的必要授权，同意贴现利息按相关法律规定计算。 我

22、方为上述商业汇票合法持有人，均系真实、合法的商品、劳务交易所得， 无恶意、过失或其它违法行为，汇票真实、合法、有效。上述商业汇票项 下的交易合同和发票等证明交易确已履行的凭证真实、合法、有效。本次 贴现已得到有权机构的必要授权，贴现利息计算同意按相关法律规定执行。 如汇票到期被承兑人拒付或汇票系伪造、变造票据，贵行可从我单位 任何账户中扣收贴现票据等额资金以及相应的利息和费用，不足部分作为 我单位在贵行的逾期贷款。，我单位保证在收到你行通知之日起 个工 作日内以等额货币资金归还。本文所记载事项视作本行贴现协议的重要组 成部分，有关条款与本行贴现协议中的条款具有同等法律效力。 特别声明 贴现申请

23、人（公章）： 法定代表人或授权代理人（签章）： 16 年 月 日 17 附件 2： 票据业务委托授权书票据业务委托授权书 中国邮政储蓄银行某某银行 ： 兹委托 全权向贵行办理票据贴现业务。 授权期限从 年 月 日至 年 月 日。 授权委托人姓名： 联系电话： （身份证复印件粘贴处） 邮政编码： 身份证号码： 单位公章： 授权委托人签章： 年 月 日 被委托人姓名： 联系电话： （身份证复印件粘 贴处） ） 邮政编码： 18 身份证号码： 年 月 日 附件 3： 银行承兑汇票贴现审批表银行承兑汇票贴现审批表 贴现申请人 单位性质 开户行名称所属行业 本次申请贴现的基本情况 贴现金额贴现利率 %

24、贴现张数贴现方式 付息方式 申请贴现资金用途： 市场营销岗意见： 市场营销岗签字： 年 月 日 票据审验岗审验意见： 票据审验岗（初审）签字： 票据审验岗（复审）签字： 年 月 日 年 月 日 风险管理岗审核意见： 风险管理岗签字： 年 月 日 审 查 审 批 意 见 票据中心负责人意见： 票据中心负责人签字： 年 月 日 19 有权审批人意见: 有权审批人签字： 年 月 日 超权限上级行有权审批人意见： 有权审批人签字： 年 月 日 附件 4： 商业汇票真伪审验意见表商业汇票真伪审验意见表 中国邮政储蓄银行某某银行_ 汇票 号码 票据无污损和残缺 票面要素是否齐全合规 背书是否合规连续 印章

25、是否清晰有效 票面审核 粘单是否符合标准 票据纸质是否符合规定要求 票据油墨、印刷是否符合要求 票据票面暗记是否符合规定 防伪验证 查询查复书与票面内容是否一致 20 初审意见： 经办： 复审意见： 经办： 附件 5： 协议编号：号 银行承兑汇票贴现协议银行承兑汇票贴现协议 甲方（买入方）：中国邮政储蓄银行某某银行 乙方（卖出方）： 甲乙双方根据中华人民共和国票据法和其他有关法律、法 规的规定，本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如 下条款，并将以资共同遵照执行。 第一条 贴现金额及份数 乙方提供银行承兑汇票（大写） 份（小写） 份,合计票 面金额人民币（大写） ， （小写） 向甲方申请办理贴现；经甲方审核，同意对上述银行承兑汇票（大 写） 份， （小写） 份，合计票面金额人民币（大写） ， （小写）办理贴 现。 第二条 甲乙双方商定： 21 贴现利率为%（年利率） ， ；实际划款金额为（大写） （小写）。 第三条 甲乙双方的权利与义务： 1 、甲方托收本协议项下的银行承兑汇票时，如遇承兑行拒绝 付款,甲方将按中华人民共和国票据法和其