2012基金的估值、费用与会计核算(试题及答案)

1、第七章 基金的估值、费用与会计核算 一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求) 1当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。 a0.10% b0.25% c0.50% d0.75% 答案 c 解析 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。 2基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 a全部资产 b净资产 c全部资产及所有负债 d所有负债 答案 c 3下列与基金份

2、额净值无关的是( )。 a基金总资产 b基金总负债 c基金总份额 d基金持有人数 答案 d 解析 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。 4假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税费为5000万元，基金份额为20000万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为( )元。 a1.09 b1.15 c1.35 d1.53 答案)b 解析 基金份额净值=(10030+50020+100010+1000

3、0-5000-5000)/20000= 1.15(元)。 5假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，基金份额总数为30亿份，那么该基金单位净值为( )元。 a1 b1.167 c1.23 d1.35 答案 a 解析 基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额)/基金总份额=(35-5)/30=1 (元)。 6目前，我国的开放式基金于( )估值，并于次日公告基金份额净值。 a每周 b每个交易日 c每2个交易日 d每5个交易日 答案 b 7封闭式基金( )披露一次基金份额净值。 a每日 b每周 c每月 d每季 答案 b 8估值方法的( )是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同

4、样的估值规则。 a公开性 b有效性 c真实性 d一致性 答案 d 9基金资产估值的对象是基金所持有的( )。 a全部资产 b全部负债 c高收益资产 d扣除负债后的资产 答案 a 解析 基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。 10存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用( )确定投资品种的公允价值。 a发行日开盘价 b发行日收盘价 c最近交易的市价 d发行日平均价 答案 c 11我国基金资产估值的责任人是( )。 a基金管理人 b基金托管人 c基金份额持有人 d基金注册登记机构 答案 a 解析 我国基金资产估值的责任人是基金

5、管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 12交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以( )估值。 a平均价 b成本 c收盘价 d开盘价 答案 c 13交易所上市债券以估值日( )估值。 a收盘净价 b平均价 c成本 d开盘价 答案 a 14首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。 a评估价 b成本 c预计市价 d估算价 答案 b 解析 首次发行未上市的股票，采用估值技术确认公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。 15不对衍生品投资的qdii基金份额净值应当至少( )计算并披露一次。 a每天 b每个工作日 c每周 d

6、每月 答案 c 16( )是qdii基金的会计核算和资产估值的责任主体。 a基金管理公司 b基金托管银行 c基金投资人 d中国证监会基金部 答案 a解析 根据合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是qdii基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。 17我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费。 a0.33% b0.5% c1% d1.5% 答案 d 18以下费用中，( )不需要基金承担。 a基金管理费 b基金份额持有人大会会费

7、c基金托管费 d基金申购费 答案 d 解析 基金申购费由基金投资者承担。 19托管费应由( )承担。 a基金托管人 b基金管理者 c基金资产 d投资者 答案 c 解析 基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。 20依照证券投资基金管理运作管理办法规定，合理的基金费用可以从( )中支付。 a管理人收益 b托管人收益 c基金资产 d投资人收益 答案 c 解析 基金费用从基金资产中支付，而基金管理人和托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。 21关于基金管理费计提标

8、准，以下说法不正确的是( )。 a基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比 b从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高 c目前我国大部分股票基金按照1.5%的比例计提基金管理费 d从类型上看，指数化基金的管理费率最高 答案 d 解析 从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。 22在以下几种基金中，管理费率最低的是( )。 a货币市场基金 b股票基金 c债券基金 d认股权证基金 答案 a 解析 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。一般来说，货币市场基金风险最低，所以其管理费率最低。 23目前，我国债券基金

9、的管理费率一般低于( )。 a0.1% b0.25% c0.75% d10% 答案 d 24目前，我国货币市场基金的管理费率( )0.3%。 a大于 b小于 c等于 d大于或等于 答案 a 解析 目前，我国货币市场基金的管理费率为0.33%。 25关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是( )。 a通常基金规模越大，基金托管费率越高 b基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系 c目前我国封闭式基金按照0.25的比例计提基金托管费 d开放式基金根据基金契约规定的比例计提，通常低于0.25 答案 a 解析 基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费

10、率越低。 26国际上，基金托管费年费率通常为( )左右。 a0.2% b0.25% c0.35% d0.50% 答案 a 27目前，我国的基金管理费、基金托管费是按( )的一定比例逐日计提，按月支付。 a前一日基金资产净值 b当日基金资产净值 c七日基金平均资产净值 d单位基金资产平均值 答案 a 28关于基金交易费，以下说法不正确的是( )。 a基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用 b我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费 c交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取 d交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定

11、收取 答案 d 解析 印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。 29下列费用不属于基金交易费的是( )。 a过户费 b交易佣金 c印花税 d上市年费 答案 d 解析 基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。上市年费属于基金运作费。 30按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后( )的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 a第二位 b第三位 c第四位 d第五位 答案 d 解析 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发

12、生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 31基金会计核算的会计主体是( )。 a证券投资基金 b基金管理公司 c基金托管银行 d基金销售机构 答案 a 32基金会计核算中，( )承担主会计责任。 a证监会 b基金管理公司 c基金托管人 d基金销售机构 答案 b 解析 基金会计的责任主体是对基金进行核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者 承担主会计责任。 33我国基金的会计年度为公历( )。 a每年的5月1日至第二年的4月30日 b每年的4月1日至第二年的3月31日 c每年的1月1日至2月31日 d每年的7月1日至第二年的6月30日 答案 c 解析 我国基金的会计

13、年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。 34目前我国的基金会计核算细化到( )。 a日 b周 c月 d季 答案 a 35按照企业会计准则第22号金融工具确认和计量相关规定，证券投资基金持有的金融资产包括( )。 a以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 b持有至到期的金融资产 c贷款和应收账款 d可供出售的金融资产 答案 a 解析 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金资产在初始确认时应为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产或应收账款。 36基金费用的核算不包括( )的核算。 a申购费 b基金管理费 c基金托管费 d信

14、息披露费 答案 a 解析 基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、待摊费用、交易费用等，一般不包括申购费。 37基金对外提供的会计报表不包括( )。 a资产负债表 b经营业绩表 c基金净值变动表及其附注 d投资比例变动表 答案 d 解析 基金对外提供的会计报表包括资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附注。 38基金财务会计报告是指基金对外提供的反映_基金的财务状况和_的经营成果、现金流量等会计信息的文件。( ) a某一会计期间；某一特定日期 b某一会计期间；某一会计期间 c某一特定日期；某一会计期间 d某一特定日期；某一特定日期 答案 c 39下列关于基金投资风格分析的说法，

15、错误的是( ) a通过计算前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资 b通过基金本期利润、期末可供分配基金份额利润等指标，可以分析基金的盈利能力 c通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好 d通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性 答案 b 解析 基金投资风格分析表现为：持仓集中度分析。通过计算前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资；基金持仓股本规模分析。通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好；基金持仓成长性分析。通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金

16、投资的上市公司的成长性。b项属于基金盈利能力和分红能力分析的内容，而非基金投资风格分析的内容。 二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求) 1基金资产估值需考虑的因素包括( )。 a估值频率 b交易时间 c价格操纵及滥估问题 d估值方法的一致性及公开性 答案 acd 解析 基金资产估值需考虑的因素包括：估值频率；交易价格；价格操纵及滥估问题；估值方法的一致性及公开性。 2下列关于估值频率的说法正确的有( )。 a基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值，通常监管法规会规定一个最小的估值频率 b对开放式基金来说，估值的时间通常与开放申购、赎回的时间一致 c目前，我国的开放式基金

17、于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值 d封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值 答案 abcd 3基金的估值方法必须( )。 a保持一致性 b保密 c保持公开性 d任何情况都不能变化 答案 ac 解析 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中披露，假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。 4基金资产估值对象包括基金所拥有的( )。 a股票 b债券 c权证 d其他基金资产 答案 abcd 5为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应( )。 a制定基金

18、估值和份额净值计价的业务管理制度 b建立健全估值决策体系 c使用合理、可靠的估值业务系统 d加强对业务人员的培训 答案 abcd 解析 为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使 用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。 6存在活跃市场的情况下，有关股票投资公允价值的确定表述正确的有( )。 a当日有市价，应当采用市价或出价确定股票投

19、资的公允价值 b当日没有市价，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用最近交易的市价确定股票投资的公允价值 c当日没有市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当参考类似投资的现行价格或利率，调整最近交易的市价，以确定股票投资的公允价值 d有确凿证据表明最近交易的市价不是公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定股票投资的公允价值 答案 abcd 7下列情况中，应采用估值技术确定公允价值的有( )。 a首次发行未上市的股票 b发行未上市的债券 c停止交易但未行权的权证 d全国银行间债券市场交易的债券 答案 abcd 8估值错误的处理包括( )。 a基金份额净值出现错误时，基金

20、管理公司应当立即予以纠正 b基金管理公司应采取合理的措施防止损失进一步扩大 c基金管理公司应制定价值及份额净值计价错误的识别及应急方案 d基金管理公司应将情况向中国证监会报告 答案 abcd 9基金可以暂停估值的情形有( )。 a基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时 b因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时 c占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益，已决定延迟估值 d如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的 答案 abcd 10关于qdh基金费用及净值计算，

21、下列说法正确的有( )。 a基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映 b衍生品的估值可以参照国际会计准则进行 c境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明 d基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露答案 abcd 11在基金运作过程中，基金要承担一些必要的费用，包括( )。 a基金管理费 b证券交易费 c基金托管费 d基金赎回费 答案 abc 解析 基金赎回费由基金投资者自己承担。 12投资人在申购赎回开放式基金时，直接承担的费用有( )。 a管理费 b托管费 c申购费 d赎回费 答案 cd 解析 在基金运

22、作过程中涉及的费用可分为两大类：一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中扣除；另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。 13下列费用可以从基金财产中列支的有( )。 a基金管理人的管理费 b基金托管人的托管费 c销售服务费 d基金合同生效后的信总披露费 答案 abcd 14基金管理费费率主要与( )有关。 a基金的规模 b基金托管人的声誉 c基金二级市场的换手率 d基金的风险 答案 ad 解析 基金管理费率通常与基金规模成反比，与基金的风

23、险成正比。 15以下叙述正确的有( )。 a基金规模越大，基金管理费率越高 b基金托管费是指基金保管人为托管基金资产而从基金收益中计提支付给信托人的费用 c基金规模越大，基金托管费率越低 d目前我国封闭式基金根据基金契约规定的比例计提基金托管费，通常低于0.25% 答案 bc 解析 基金规模越大，基金管理费率越低；目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费。 16关于基金管理费，以下说法正确的有( )。 a大部分股票基金按1.5%计取基金管理费 b债券基金的管理费率一般低于1% c货币市场基金的管理费率为0.33% d货币市场基金的管理费率为0.25% 答案 abc 17目前，我国

24、基金管理人的管理费实行( )。 a每日计提 b每周计提并累计 c按周支付 d按月支付 答案 ad 解析 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。 18基金规模越大，( )越低。 a基金管理费率 b基金托管费率 c基金销售服务费率 d基金的证券交易费率 答案 ab 19( )可共同磋商，酌情降低基金管理费和基金托管费。 a基金管理人 b基金托管人 c基金份额持有人 d基金监管部门 答案 ab 20关于基金运作费，以下说法正确的有( )。 a基金运作费包括审计费、律师费、信息披露费、银行汇划手续费等 b基金运作费如果影响基金份额净值小

25、数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益 c基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益 d基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益 答案 abc 解析 按照有关规定，发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入基金损益。 21目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括( )。 a印花税 b交易佣金 c过户费 d经手费 答案 abcd

26、 解析 基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。 22( )由登记公司或交易所按有关规定收取。 a印花税 b交易佣金 c过户费 d经手费和证管费 答案 acd 23基金的运作费用包括( )。 a审计费用 b持有人大会费用 c上市年费 d信息披露费 答案 abcd 解析 基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。 24下列不列入基金费用的有( )。 a基金管理人和基金托管人因未履行或未完

27、全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失 b基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用 c基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用 d基金份额持有人大会费用 答案 abc 25基金会计核算的含义包括( )。 a收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息 b准确记录基金资本变化情况 c提供财务数据 d提供会计报表 答案 abcd 解析 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。 26下列关于基金会计政策的说法，正确的有( )。 a会计年度为1月1 日至1

28、2月31日 b会计年度为基金成立日至下一年度的同一天 c以人民币为记账本位币 d以权责发生制为记账基础 答案 acd 27基金会计核算的特点包括( )。 a会计客体是证券投资基金 b会计分期细化到日 c只对实现的利得进行确认 d基金资产在初始确认时归类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 答案 bd 解析 基金会计核算有以下几个特点：会计主体是证券投资基金；会计分期细化到日；基金资产在初始确认时归类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 28下列有关基金会计核算特点的说法，正确的有( )。 a应将基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 b从及时性原则出发，基金会

29、计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间 c除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 d交易性金融负债不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债范畴 答案 abc 解析 金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。其中，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 29根据企业会计准则第22号金融工具确认和计量有关规定，金融资产在初始确认时划分为( )。 a以公允价值计量且其变动计

30、入当期损益的金融资产 b持有至到期投资 c贷款和应收款项 d可供出售的金融资产 答案 abcd 30根据证券投资基金会计核算业务指引相关规定，基金的会计核算对象包括( )的核算。 a资产类 b负债类 c资产负债共同类 d所有者权益类和损益类 答案 abcd 解析 根据证券投资基金会计核算业务指引相关规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。 31基金会计核算的内容主要包括( )。 a证券和衍生工具交易及其清算的核算 b持有证券的

31、上市公司行为的核算 c各类资产的利息核算 d基金财务会计报告 答案 abcd 解析 基金会计核算的内容主要包括：证券和衍生工具交易及其清算的核算；持有证券的上市公司行为的核算；各类资产的利息核算；基金费用的核算；开放式基金份额变化的核算；基金资产估值的核算；本期利润及利润分配的核算；基金财务会计报告；基金会计核算的复核。 32持有证券的上市公司行为的核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括( )等公司行为的核算。 a新股 b红股 c红利 d配股 答案 abcd 33基金会计核算的各类资产的利息核算主要包括( )。 a债券的利息 b银行存款

32、利息 c清算备付金利息 d回购利息 答案 abcd 34基金会计核算的本期利润及利润分配的核算指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红进行( )等核算。 a除权 b派息 c红利再投资 d配股 答案 abc 35根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。基金财务会计报告分为( )财务会计报告。 a年度 b半年度 c季度 d月度 答案 abcd 36基金财务会计报告分析可以达到的目的包括( )。 a评价基金过去的经营业绩及投资管理能力 b通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况 c保证未来的高收益、低风险 d预测基金未来的发展趋势，为基金投

33、资者的投资决策提供依据 答案 abd 解析 般而言，基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况；预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。 37对股票型及混合型基金的财务会计报表分析包括( )。 a基金持仓结构分析 b基金盈利能力和分红能力分析 c基金份额变动分析 d基金投资风格分析 答案 abcd 解析 一般来说，对股票型基金及混合型基金的财务会计报表分析包括：基金持仓结构分析、基金盈利能力和分红能力分析、基金收入情况分析、基金费用情况分析、基金份额变动分析及基金投资风格分析。 三、判

34、断题(正确的用a表示，错误的用b表示) 1基金资产总额=基金资产净值总额+基金负债总额。( ) 答案 a 解析 基金资产总值是指基金全部资产的价值综合，从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。 2基金估值时，为了计算基金资产净值，需要对基金所承担的所有负债进行评估。( ) 答案 a 3基金资产总值除以基金总份额，就是基金份额净值。( ) 答案 b 解析 从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。 4当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。( ) 答案 a 5对基金资产

35、估值时，流动性差的证券容易出现价格操纵和滥估现象。( ) 答案 a 6基金估值方法一经确定，不得变更。( ) 答案 b 解析 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定披露文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，需要及时进行披露。 7应收利息等应收项目不包括在基金的估值对象中。( ) 答案 b 解析 基金估值的对象包括基金所持有的全部资产。 8交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。( ) 答案 a 9有确凿证据表明按现

36、有方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值。 ( ) 答案 a 10基金估值时，如所持有的证券在估值日无交易，则该证券应采用成本价估值。( ) 答案 b 解析 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值。 11送股、转增股、配股和增发新股等发行未上市股票，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。( ) 答案 b 解析 送股、配股和增发新股等发行未上市股票，按交

37、易所挂牌的同一股票的市价估值。 12发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值。( ) 答案)a 13在对非公开发行有明确锁定期的股票公允价值估值中，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值： 答案 a 14未上市流通的权证以成本价计算公允价值。( ) 答案 b 解析 发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值。 15因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，应按收盘价估值。( ) 答案 b 解析 因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于

38、配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，则估值为零。 16因基金估值错误给投资者造成的损失应由基金托管人承担。( ) 答案 b 解析 基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。 17计价错误达到基金份额净值的0.25%时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。( ) 答案)b 解析 计价错误达到基金份额净值的0.5时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。 18如果出现基金管理人认为属于紧急

39、事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的，可以暂停估值。( ) 答案 a 19qdii基金投资衍生品，应当在每天计算并披露份额净值。( ) 答案 b解析 qdii基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露份额净值。 20基金管理费可以从基金财产中列支。 答案 a 21基金申购费、基金托管费由基金投资者直接支付。( ) 答案 b 解析 基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。而基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。 22基金份额持有人大会费用可以从基金财产中列支。( ) 答案 a 23基金托管费