论述高校财务预算及绩效分析

1、精品文档（可编辑）值得下载论述高校财务预算及绩效分析摘要教育是固国之本，高校在不断推进教育改革发 展的同时其内部管理也出现了问题。高校财务预算管理工作 不到位，影响高校绩效水平。文章主要对髙校预算管理的目 的和高校财务预算绩效分析这两个问题进行讨论，提出加强 高校财务预算管理水平的措施，为高校长远的发展做出了贡 献。关键词髙校目标；财务预算；绩效分析1高校财务预算的目的1.1优化高校资源配置髙校管理可以整合多种不同的高校资源，优化髙校资 源结构，提髙高校经营效益。高校财务预算能够使高校资源 达到最大的利用率，合理整合资源。高校财务管理是高校管 理的核心所在，科学合理的财务管理对推动高校未来快速

2、发 展、促进髙校转型发展有重要的作用。髙校财务预算是对髙 校未来发展的财务管理，可以根据财务预算合理规划高校发 展计划。1.2调动全员参与管理高校财务预算不仅仅是高校财务部门的职责。财务预 算工作涉及高校管理的方方面面，与高校的所有员工息息相 关，如果将高校财务预算纳入高校财务部门管理是错误的， 会影响财务预算工作的正常运行。高校财务预算可以依据高 校员工实际情况量身制定各种指标，调动髙校员工的积极 性，提高高效员工的参与度，共同促进预算管理发展。1.3考核髙校部门业绩高校的员工考核内容依据中包括财务预算。高校各部 门可以通过财务预算数据合理安排部门工作，组织安排教学 活动，通过成果与预算相比

3、，找出问题所在，分析原因，找 到解决办法，促进髙校各部门任务的完成。1.4加强高校财务控制财务预算管理实际上是一种控制管理，髙校预算执行 部门明确目标，制订发展计划，努力达到预算标准。财务预 算主体部门，可以依据财务预算对执行部门进行考核，保证 财务预算目标的实现。2高校财务预算的绩效分析要对高校财务进行绩效分析，预算主体部门应该建立 髙校财务预算绩效分析体系。高校财务预算的绩效分析体系 的建立是一项很艰巨的任务，根据高校财务预算管理的目 的，从优化资源配置、提高员工积极性、考核部门业绩、加 强对财务管理的控制这四方面去考虑建立髙校财务预算绩 效分析体系。高校的财务预算绩效分析系统中主要包括6

4、大类分析 指标，分别是资源利用率、战略目标实现率、部门贡献率、 全员劳动产酬率、部门投入产出率和财务预算执行率。通过 这6大类指标数据可以对髙校预算进行合理的绩效分析，促 进高校财务预算分析管理系统的发展。下面分别介绍髙校财 务预算的绩效分析体系的6大类指标：2.1资源利用率髙校资源利用率主要由两部分组成，一部分是教学资 源利用率，另一部分是科研资源利用率。髙校教学资源利用 率计算是根据髙校建筑占地面积、总体建筑面积、高校师生 人数、高校各大设备等数据计算出高校应有的学生数量。然 后通过学生人数可以对髙校进行预算收入，就可以得出髙校 教学资源利用率的公式：高校教学资源利用率二高校实际预 算收入

5、三高校应有预算收入X 100%；高校科研资源利用率 的计算只需要髙校师生人数和髙校各大设备的能力即可，得 出的髙校科研资源利用率的公式是：髙校科研资源利用率二 高校决算科研收入4高校预算科研收入x 100%o2.2战略目标实现率髙校的重点收入项目实现率和高校重点支出项目实 现率组成高校战略目标实现率。重点收入项目实现率二重点收入项目实现额一重点收 入项目预算额X 100%；重点支出项目实现率二重点支出项目支出额十重点支 出项目预算额X100%o2.3部门贡献率髙校部门贡献率是指髙校各部门实现财务预算收入 比率，另外根据部门贡献率还可以计算部门贡献差异率。髙校部门贡献率二部门实际预算收入三部门预

6、计预算 收入X 100%；髙校部门贡献差异率二甲部门贡献率.乙部门贡献率。2.4全员劳动产酬率全员劳动产酬率包括预计劳动生产率、实际劳动生产 率和劳动报酬率三个指标。预计劳动生产率二应有预算收入一全校平均教职工人 数 X100%实际劳动生产率二实际预算收入一全校平均教职工人 数 X100%劳动报酬率二实际人员经费支出一全校平均教职工人 数 X100%2.5部门投入产出率部门投入产出率是指按部门人员编制或学生数核定 的预算支出与实际支出、完成事业的比率，包括部门预算使 用率、部门事业完成率和部门投入产出率三个指标。部门预算使用率二部门实际使用预算一部门预算支出X 100%部门事业完成率二完成事业

7、项目数宁核定事业项目数X100%部门投入产出率二部门事业完成率一部门预算使用率X100%2.6财务预算执行率财务预算执行率包括预算收入执行率、预算支出执行 率和生均培养成本率。预算收入执行率二实际预算收入一预计预算收入X100%预算支出执行率二实际预算支出三预计预算支出X100%生均培养成本率二实际预算支出三全校平均学生人数X100%3高校财务管理绩效问题及解决措施3. 1我国高校财务管理绩效存在的问题3.1.1高校领导缺乏对财务预算管理绩效重要性的 认识目前我国高校的财务绩效管理模式已不适应当前的 社会发展要求，高校的财务管理部门领导没有意识到高校财 务预算管理绩效对髙校发展的影响，认为预算

8、就是控制高校 支出，缺乏合理配置髙校资源的意识。有些髙校虽然很重视 其财务管理，但是忽略了财务预算管理的重要性，无法对高 校各部门经费的使用进行考核，也不能对高校各部门达成预 算的结果进行评估，对高校的绩效考评工作产生不利影响， 忽视了预算绩效考核的作用。 3.1.2髙校财务预算管理 体制有待进一步完善目前我国髙校财务预算管理体制存在很多漏洞，阻碍 了高校的进步和发展。第一，高校财务预算编制不完善，财 务部门无法了解高校的经费使用情况，对髙校的财务部门工 作造成了很大的影响；第二，高校预算支出体系不科学。高 校财务预算管理不仅要对预算的收入了如指掌，高校预算的 支出也要认真记录在案。建立科学的

9、高校预算支出体系在高 校财务预算管理过程中才能避免遗漏，给财务预算工作造成 麻烦。3.2有效解决我国髙校财务预算管理绩效的措施3.2. 1树立财务预算管理绩效意识我国高校管理人员应该重视髙校财务预算管理绩效， 通过树立绩效管理意识，促进高校各部门工作，提高各部门 的工作效率，加强对财务预算管理工作的考核，将考核结果 与员工绩效工资挂钩，提升员工的思想意识。3.2.2完善高校财务预算管理体系髙校应不断完善髙校财务预算管理体系，加强对预算 收入和预算支出的管理，加强对财务预算绩效管理的重视， 督促高校各部门在完成预算任务的情况下提高工作绩效。为 此，高校在每年的工作计划中应该规定，制定年度预算总目

10、 标，各部门根据高校预算总目标联系具体情况制订本年度的 工作计划，合理使用本部门的资金，优化资源配置，提高资 源使用率和工作效率，进一步完善髙校财务预算管理机制， 促进高校财务预算绩效管理的发展。4结论随着高等学校逐步走向市场、扩大办学规模、提高办 学层次的同时，原有的高校财务预算管理模式也暴露出一系 列新的问题，主要为高校财务预算管理缺乏绩效信息，忽视 对预算进行业绩考核和激励，已不能适应新形势下髙校发展 需要。高校要在竞争激烈的教育市场立于不败之地，必须改 变财务管理理念，重视绩效管理在财务预算管理中的作用及 地位，真正实现财务管理为学校战略目标服务。参考文献：1 叶燕文.高校财务管理体制改革探讨J.行政事 业资产与财务，2013