增值税练习题2

1、增值税练习题 2 1. 【例题计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价 款为 65830 元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明 销售额 3000 元，计算进项税额及采购成本。 2. 【例题计算题】某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭证上注明收 购价格为 500 元，货已入库，支付运输企业运输费用 400元（有货票），计算 可以抵扣的进项税税额。 3. 例题多选题】根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进 项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.因自然灾害毁损的库存商品 B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购 原材料 C.在建工程耗用的外购原材料

2、 D.生产免税产品接受的劳务 E.外购的待销售小轿车 4. 某外商投资举办的摩托车生产企业。发生非正常损失，损失当月外购的不 含增值税的原材料金额 32.79万元（其中含运费金额 2.79 万元）。计算需转出 的进项税额。 5. 【例题计算题】甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注 明金额 200万元、增值税 34 万元，运输途中发生损失 5%，经查实属于非正常 损失。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价 40 万元，支付运输费 用 3 万元，取得运费结算单据，购进后将其中的 60%用于企业职工食堂。计算 可以抵扣的进项税额。 6. 【例题计算题】某化妆品厂为增值税一般纳税人

3、， 10 月产品、材料领用 情况： 在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本 24.65 万元，其中包括运费 4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本 125 万元；下属宾馆领用为本 企业宾馆特制的化妆品，生产成本 6 万元（化妆品成本利润率为 5%）。计算进 项税转出额及增值税销项税额。 7.【例题 计算题】某企业月末盘点时发现，上 月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为 117500 元，已申报抵扣进项税额） 1/ 5 发生霉烂，使账面成本减少 38140 元（包括运费成本 520）。计算增值税进项税 转出额。 8. 【例题计算题】某综合性公司的饮食中心本月取得销货以外的餐饮服务 收

4、入 10.8万元，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本 2 万元。 要求： 进行相关税务处理。 9. 【例题.计算题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免 税项目。 2010年 5月应税项目取得不含税销售额 l200万元，适用税率 17%，免税项 目取得销售额 1000万元，当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，适 用税率 17%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目 和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0.6万元，购进共用的电 力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月 购进项目均取得增值税专用发票

5、，并在当月通过认证并抵扣。 2010年 5月该企业应纳增值税。 10. 【例题 5计算题】 某农机生产企业为增值税一般纳税人， 2010年 5月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计 500 元，原材料已入库， 另支付给运输企业运输费用 3000 元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款1400 元，本月 生产领用价值 900 元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用 5000元，取得 货物运输发票。 2/ 5 （ 3）生产领用 3 月份外购的钢材一批，成本 85000元，企业在建工程领用 l 月份外购的钢材一批，成本 700 元（其中

6、含运输费用 2790 元），已抵扣进项 税。 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额 4300 元，另收取包装费和运 输费 15000 元。 （ 5）销售一批农机零部件，取得含税销售额 39000 元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100 元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵 扣。 根据上述资料回答下列问题： 1 计算 . 2010年 5月该企业销项税额。 2.计算 2010年 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。 3 计算 2010年 5月该企业进项税额转出。 4.计算 2010年 5月该企业应纳增值税额。 11. 某商业企业

7、为增值税一般纳税人， 2009年 3月采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为 300万元，本月收回 50%货款，其余货款于 4 月 10日前收回。由于购货方资金 紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款 180 万元、增值税 30.6 万 元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款 0.3 万元、增值税 0.051万 3/ 5 元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损 失，账面成本 4 万元

8、。计算该企业 2009 年 3 月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。 12. 某企业为增值税一般纳税人， 2009年 5月发生以下业务： （ 1）从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000元，共计支付收 购价款 l200 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药 酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，企业收回药 酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 300 元、增值税额 5100元， 加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取 得不含税销售额 2600 元。另外支付给运输单位的销货运

9、输费用 12000元，取得 普通发票。 （ 2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额 4500 元、增值税额 76500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收 入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000 元， 20%用于本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 1600 元、增值税额 27200 元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450件，每件成本价 380 元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 500 元（其中含分摊的运输费 用

10、4650 元）。 （4）销售使用过的一台机器（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额 32440 元。 （ 5）当月发生逾期押金收入 l2870元。试计算该企业 5 月份应纳的增值税 税额。 13. 【教材例题】某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢 业务。 4/ 5 2009年 9月提供汽车修理业务取得收入 21万元，销售汽车装饰用品取得收 入 15 万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6 万元，计算该企业应纳增值 税。 14. 【例题 计算题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2011年 8月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 1200元；经 主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月 内销售货物取得零售收入共计 1580元。计算该企业 8 月份应缴纳的增值税。 15. 【考题 单选题】某商店为增值税小规模纳税人， 2009年 6月采取“以旧换新 ”方式销