2021年房开公司财务管理制度

1、there is nothing to complain about, every step today is to pay for every choice before.精品模板助您成功！（word文档/a4打印/可编辑/页眉可删）房开公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:1,负责公司财务管理工作.编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹

2、融资工作;处理,协调与工商,税务,金融等部门间的关系,依法纳税.2,负责公司会计核算工作.遵守国家颁布的会计准则,财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度,季度,月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目,设置明细帐,分类帐,辅助帐,及时记帐,结帐,对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案.3,负责公司成本核算和成本管理.设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时,正确地为成本预测,控制,分析提供资料;按合同,预算,审核支付工程,设备,材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决

3、算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据.4,建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据.5,配合公司内部审计.根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度.第一章 资金审批制度1,总则 所有款项的支付,须经公司主管领导批准.如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代

4、表人指定的专人保管.印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证.如遇特殊情况须经公司主管领导批准.2,施工工程用款审批制度施工工程用款由

5、公司主管领导批准支付.其程序,按以下施工工程用款支付审批工作流程执行. 施工工程用款支付批工作流程3,行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准.4,公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准:a,部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b,一般职员,房租标准为100元/日. 伙食补贴,市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日.,实际报销金额超出公司

6、的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付.5,车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转帐的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付.需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用.6,办公费用,会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购,管理; 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购,使用情况; 办公室财产台帐为财务部附设帐册; 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册,登记,定期通报; 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人

7、员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排; 有关工资,奖金,福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案.7,行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资,奖金,津贴,差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按_第1条的规定进行审批支付; 应酬,礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借

8、款单.借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单,借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准.第二章 工程成本管理制度1,公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标,保证,承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署.2,公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定.3,工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设

9、备,材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料.4,财务部主要负责工程成本的总体控制工作. 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划; 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作.5,工程中间结算程序. 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签; 财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送

10、公司主管领导审批.6,工程决算程序. 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; 财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算.第三章 财产管理制度1,公司财产的范

11、围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备,动力设备,运输设备,工具仪器,管理用具,房屋建筑物等,同时具备单项价值在20_元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在20_元以下或价值在20_元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.2,公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入,使用及库存情况,负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施,办

12、法.3,财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购; 财产购回后,应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联.一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门

13、办理,送财务部备案.4,财产的清查,盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损原因.对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的

14、,应上报总经理,决定处理意见.房地产公司财务管理制度第一章 总则一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据中华人民共和国会计法、会计准则以及相关内部会计控制规范的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。二、财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二章财务人员及工作职责四、财务人员的聘用一律由集团总部负责。五、财务人员必须对会

15、计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照档案管理条例进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。七、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，

16、由集团财务会同单位领导进行监交。八、财务部经理的主要工作职责：1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；协调、配合集团总部的查询。2、执行董事长和集团总部有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向总部财务、董事长、提交财务分析报告等资料；3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出。5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作

17、。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作。6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。7、完成董事长、总经理临时交办的事项。九、会计人员的主要工作职责：1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告

18、。第三章会计核算十、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。十一 计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。十三、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物

19、 30年；2、机器设备（含室内装修） 10年；3、电子设备、运输工具 5年；4、其他设备 5年。固定资产的残值率为10%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于10年的期限确定。十五、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年期限分期摊入管理费用。第四章 现金管理十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记

20、现金日记账，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款(含集团总部)，特殊情况须董事长批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报销。每月末须报借款明细附报表后。十七、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特殊情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否则财务有权按违反财务制度论处。（现金限额标准祥见表1）十八、所有款项（楼款或预售定金）原则上存入专用户，不得坐支；特殊情况须说明原因（不影响相关事项的情况下）。所有支出经批准后从专用户转入

21、正常户使用。十九、销售规定：1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款；2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签字，以示负责。3、收款：公司财务人员根据合同条款和收款票据开出的金额进行核对，确认无误后，签收货款，并在票据收款人处签字，以示负责。4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关销售报表并以oa方式报送公司财务等相关部门和集团董事长、财务、审计部门。除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票），任何人员不得将现金收入款直接用于款项支付。二十、财务主管人员应及时督促有关

22、部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖欠公-款，是公司员工的直接从工资中扣除，超通知期限的按月息5%计收利息。第五章 银行存款管理二十一、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损坏公司形象和利益，如发现立即制止并报董事长进行处理。二十二、按揭楼款以存入的银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或发票。每月对账若有不明款项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种结算方式的规定，填制或取得银行即发的收款或付款结算凭证，要随时掌握银行存款收支和结余情况。严禁签发空头支票，并按业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记帐，为合理调度资金组织货币资

23、金的收支平衡提供资料。第六章费用及款项支付管理二十三、报销或付款时的经办人员流程：费用类：本司员工谁经办谁负责。a费用单据报销程序：凭合法的原始票据经办人验收人证明人财务审核分管财务副总经理总经理出纳复核付款。b应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据经办人分管财务副总经理总经理财务审核（数额发票）出纳复核付款。其它类：对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。工程类：工程(进度)款或供货款支付程序：（1）乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后，由工程部预算人

24、员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（oa）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期顺延）。（2）工程(供货)进度付款审批表。(3)财务根据合同和预（结）算等资料进行审核。付款时要附发票，货物采购还要有本司指定人员的验收。（4）多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。二十四、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长审批方可调资。每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长申报，批准后开支。二十五、电话费严格控制公务外使用电话，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话

25、时间和次数。对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度即：办公、移动电话包干。办公室每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。二十六、差旅费报销标准1、出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。3、探亲人员根据不同地区由办公室统一拟出方案(夫妻、儿女)，报总经理审批。4、公司有紧急业务或特殊事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由总经理特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。集团总部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费由集团总部垫发，经董事长批准后到公司随时报销。_工资为代

26、收代付。_5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。6、遇到特殊情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长决定签字。二十七、办公费用，办公用品用具由办公室统一采购，办公室根据各部门使用情况填写申请单经批准后购买，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品用具时应登记，到办公室领用。二十八、对于10000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置原因等事项，报总经理审批后方可购置。二十九、除预付工程款以外所有非实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由并经董事长批准后方可付款。日常经常性开支按月计划统一审批。三十、业务招待费，本着节约、实惠的原则。

27、严格执行报批制度，每次业务招待均应事先征得总经理同意并批准。_三十一、礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。第七章 其他事项三十二、财务部门要进行定期或不定期的资产清查工作，确保公司资产安全完整，帐实相符，提高公司资产利用效率。如发生财产盘盈盘亏，应立即书面报告、查明原因，正确划分责任并按规定程序报批后处理。三十三、建立票证的购买、保管、领用、注销登记制度，特别应对现金支票、银行结算支票、发票和收据等重要票证加强管理，做好备忘记录。三十四、加强对财务印章内部牵制管理，实行印章分离掌管，财务专用章由财务主管负责保管

28、，支票印签何优仙一枚由董事长授权者根据董事长签字盖章、另加一枚由董事长授权，登记并妥善保管。(注)三十五、出纳人员定期向总部和董事长报送的资料有：1序时的现金日记账oa（每天）2序时的银行日记账oa（每项）3员工的工资表oa(每月)4现金结余清单（含借款单）oa(每月)5银行调节表（不一致）oa(每月)6银行对账单(oa)三十六、财务部门定期向董事长报送的会计资料有：1资金收支计划情况表 （月计划表 季计划表）在当月25日前报下月或下季。2财务报表(每月) oa (资产负债表、利润表)3财务情况分析(每月)oa ( 开发成本明细项目、费用、纳税、往来分析)4工程 (供货)进度款一览表(每月)o

29、a5合同 登记一览表(无新增不必) (每月)oa6楼款销售一览表(每月)oa第八章附则三十七、本规定是公司财务管理工作的主要依据，自20_年9月5日起执行。三十八、本规定授权财务部集团财务部、审计部负责解释。楼（店）款销售情况一览表（一期、二期已销售额、已收金额；未销售额）结合售楼部原始情况进行。已设计好。如何与财务表格合二为一。确定后执行中小型房地产企业财务管理制度总 则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第一章 财务机构的设置及职能：公司设财务部，其主要职责是：1、认真贯彻

30、执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；4、参与工程项目招标、预（决）算；5、了解掌握有关政策、税收；6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；7、完成公司交给的其他财务工作。第二章：会计人员的设置及职责：公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：（一）、财务经理：1、 决定部门内的人

31、员配置。2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。 3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。5、督促、指导本部门人员工作。6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。 9、负责财务档案的管理工作。10、完成总经理交付的其他工作。（二）、主管会计：1、按照会计法

32、和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回

33、笼，并审核销售部门业绩。6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济

34、效益。12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。14、负责会计档案的装订、保管工作。15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。16、完成公司财务经理交办的其他工作。（三）、出纳：1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；2、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理

35、。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；7、认真审查临

36、时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；12、完成财务经理交办的其他任务；（四）、收款员：1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计

37、核对无误后登记入账；3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；第三章 费用报销制度一、费用报销的总的要求及审批流程：（一）、 费用原始单据要求：1所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。2发票应写明：接受单位名称（_-x有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“_-x”等简称

38、；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。3报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。（二）、费用报销单填写：1差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的差旅费报销单，报销单应详细列明：报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按差旅费管理制度规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。2其他费用一律由经手人填列公司统一使用的费用报销单，详细列明报销所属部门、报销日期、

39、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。3报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“月日招待公司等几人，陪同人员：”、“交办公区年月日至月日电话费”、“购部用物品件”等，禁止简单填写 “招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。（三）、 原始单据粘贴：1使用公司统一的原始单据粘贴单，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。 一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。2数量较多的定额发票如停车费、市

40、内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。3、 除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。（四）、 报销审批流程：1经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；2部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；3财务部审核：(1) 是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；(2) 发票及附件是否符合本办法第三条

41、要求；(3) 费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；(4) 是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；(5) 是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；(6) 审核完后在单据上签字。5总经理批准。6出纳：(1) 按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；(2) 由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；(3) 在费用报销单上盖“付讫”戳记。7、 总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。二、借款管理为加强员工借款管

42、理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。 本办法适用于公司员工借款管理。（一）、 借款分类及管理1、 员工借款分为临时借款、备用金借款。（1）临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。（2）备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或

43、其他费用等。2、 员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。3、 备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。4、 备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。5、 临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。6、 借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。（二）、 借款程序1、 临时借款及备用金借款均由借款人填写借款单，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。2、 借款10,000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。（

44、三）、 借款审批：1临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。2借款人将审批后的借款单交财务部，出纳现金会计据此付款；3财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；4临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管会计必须审核是否有未归还的借款，凡有未还借款，且无正当理由者，不予再借。（四）、 报销、还款1、 临时借款必须在业务活动结束后三个工作日内报账还款，特殊情况向财务负责人说明情况，申请延期。否则，财务部门可在其工资、奖金中扣还。2、 借款报销实行“一单一清”管理，报销总额超过借

45、款的，由财务扣除借款后补付现金；报销总额小于借款额的，必须由借款人归还剩余现金。如有新的业务活动需要继续借款，应重新填列借款单并按规定程序审批，不得以报代借，拖欠以前借款。3、 备用金借款报销时由财务补足备用金。4、 备用金借款期限为一个季度，借款人应于每季度最后一月25日以前归还，并重新办理借款手续，以避免不合理挤占备用金。5、 每月末，主管会计对个人借款进行清理，编制员工借款余额表（见附件）报总经理，并催收。对经催收三日内仍未归还的，可报总经理批准从借款人工资或其他个人收入中扣还。6、 借款人调动、离职时，需还清所有借款，否则不予办理离职手续。（五）、 损失处理对借款未能收回，且借款人已离

46、职的，按下列顺序处理：1调入总公司，由综合部联系调入单位代为扣还；2向借款人直接催收，金额较大时可通过司法途径追还。3办理离职手续时，财务部门因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由责任人全部承担。4借款人所属部门负责人明知借款人有调出、辞职、被辞退可能，仍同意借款，造成坏账损失的，由部门负责人全额承担。5其他情形的，根据业务的实际情况，由责任人承担。三、招待费用管理为规范招待费用管理，合理控制业务招待支出，提高企业经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。 本制度所称招待费指公司日常经营过程中需要支出的各类交际性餐饮费、住宿费、交通费、娱乐费、各类赠送礼品（券）、公司自备烟酒等。本制度适用于公司招待费

47、用管理。（一）、 招待费用的申请、审批1、 招待活动由总经理批准后方可进行。其他人员无权安排招待。2、 招待活动按业务性质、招待对象、对业务的影响程度，分为工作餐、日常一般招待活动及重要招待活动三种规格。由主管副总或总经理视具体情况确定招待规格及费用控制标准。3、 工作餐标准不得超过每人次（ ）元；日常一般招待活动视招待对象按每人次（含陪同人员）（ ）元进行总额控制；重要招待活动视具体情况灵活处理。招待活动应尽可能使用公司自备烟酒。（应由综合办专人保管）4、 费用申请、审批流程：、招待费用申请采用工作联系单形式，由经手人事先填写工作联系单说明招待对象、事由、人数、规格、预计金额等。也可预先口头

48、请示，但事后必须补填工作联系单。、公司组织的各类评审会、业务联谊会等支出金额较大、持续时间较长的活动须由经办部门出具书面计划或方案，详细说明活动名称、事由、地点、估计人数、费用项目及标准、计划达到效果、预计费用额度等，由部门负责人签署意见，报分管副总、财务负责人、总经理审批。5、 招待礼品（券）、公司自备烟洒管理办法： 申请：部门负责人填写工作联系单，说明事由、礼品（券、烟洒）名称、数量、金额，根据第七条第1款规定的审批权限进行审批后，向综合部领取相关礼品（券、烟洒）。 综合部按管理清晰、操作简便的原则建立起各类有价证券、烟、洒及礼品明细账，同时制定出入库、领用登记及审批操作规程，各部门应严格

49、按规程进行操作，否则，综合部有权拒绝发放所需招待用品。（二）、报销时限：日常招待活动结束后三个工作日、大型招待活动（会议）结束后七个工作日内，经手人必须报销费用、归还借款。（三）、 单据填列：1招待费用必须由主要经手人填列报销单并由公司陪同人员在报销单据上签名。不得由其他人员签名、报销。2报销人应在报销单据上说明招待事由、招待对象（单位名称或部门名称）、陪同人员，特殊情况可另附便签说明，否则财务有权拒绝报销。3每次招待活动必须由经手人按单笔招待费用报销，不得将多次招待费单据汇总报销，也不得将同一笔招待费用人为拆分报销。以上所称“单笔”，指单次业务招待发生的支出，具体界定办法如下：凭票报销的，不

50、同出票单位、不同招待时间为不同笔；单独赠送礼品的，每次赠送为一笔；同一次招待中赠送礼品可归为一笔；短期内对同一招待对象的多次招待支出（如陪同业务单位外出旅游期间发生的车船费、餐饮费、住宿费等），可归为一笔。4所有费用报销均需提供正规有效发票，发票应填写：单位全名（商丘万象实业有限公司）、日期、服务内容（品名）、数量、金额。无正当理由，不得以其他票据充抵。对于确实无法取得发票的，由经手人书面说明情况报财务部备案并进行妥善处理。四、差旅费管理 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:

51、房租标准:a,部门经理以上职员,房租标准为（ ）元/日;b,一般职员,房租标准为（ ）元/日. 伙食补贴,市内交通补贴标准伙食补贴每人（ ）元/日;市内交通费每人（ ）元/日.,实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付, 睢县工程项目期间工程人员统一食宿，管理人员可以乘座班车往返睢县和商丘，在睢县的餐补标准：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐补表签到为准，后勤部每周上报餐补签到表，报财务审核，经总经理签字后，一次性补后勤部。后勤部除水、电、房租公司统一报销外，其他费用均由餐补中支出。五、车辆费用报销 公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指

52、定维修点，行政部应对车辆使用、维护等情况进行登记。 司机必须经常维护和保养所驾驶的车辆，保持良好的车况，车容整洁，防止不必要的磨损和损坏。 发现公务车辆、专用车辆故障时，应将情况报告给行政部（综合部），属正常维修的，需列明具体维修内容、故障原因、是否需要更换配件、预计修理费用等，按照财务审批手续报请公司主管副总审批；不属正常维修的，相关费用由个人承担；公务车辆、专用车辆的保养应报公司行政部（综合部）统一安排。 行政部（综合部）每季度对维修价格进行监督、核对。车辆维修费用原则上以转账方式结算，未经允许不得在定点厂家之外维修，否则不予报销。 严格执行车辆使用标准。从商丘睢县的班车定点定线。去睢县工

53、程项目部原则上不鼓励私车使用，如遇特殊情况，私车使用人当日报综合部备案。私车使用补助标准：去睢县油补130元，过路费来回50元。使用人应取得正规发票报财务部予以报销，特殊情况说明原因，由总经理签字后予以报销。第四章 财产管理制度一、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备,动力设备,运输设备,工具仪器,管理用具,房屋建筑物等,同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.二、公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公

54、司所有办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理; 各归口管理部门负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施,办法.三、财产的清查,盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损原因.第五章 资金审批、付款制度一、 材料供应与款项支付： 工程部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。 工程部按照施工进度，通知采购人员采购材料，材料物资因工程建设、安装业务直接送到施工现场，工地指定人员负责材料验收、清点数量，核对规格、型号，验收人员必须认真履行验收手续，验收合格后及时填制验收单并签字；对验收不合格的材料及时通知工程部和采购人员，查明原因。验收单一式三联： 第一联存根，由验收人保管；第二联交采购